Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С провести премию покупателю
Как оформить премию покупателю в 1С:Управление торговлей 11 и ERP: ретро-бонус, скидка, влияние на НДС и налог на прибыль, документы и проводки.
Премия покупателю (ретро-бонус) — это вознаграждение, которое поставщик выплачивает клиенту за выполнение условий договора: достижение объёма закупок, соблюдение ассортиментной матрицы, своевременную оплату. В 1С такой бонус можно отразить несколькими способами, и выбор зависит от того, меняет ли премия цену ранее отгруженных товаров или нет.
Ключевой момент — формулировка в договоре. Если премия уменьшает стоимость отгруженных товаров, продавец обязан выставить корректировочный счёт-фактуру и скорректировать НДС. Если премия выплачивается за выполнение условий договора без изменения цены (за объём закупок, за полку, за маркетинговые действия), корректировка реализации не требуется, а у покупателя премия включается во внереализационные доходы.
Ниже разобраны оба сценария на примере 1С:Управление торговлей 11, Комплексной автоматизации и ERP. В старых конфигурациях (УТ 10.3, УПП 1.3) механизмов штатного учёта премий практически нет, и там операции проводят вручную документом «Операция» или через корректировку долга.
Как определить тип премии и почему это критично
Прежде чем заводить документы в 1С, откройте договор с покупателем и найдите пункт о вознаграждении. Возможны три варианта формулировки: «скидка на ранее отгруженные товары», «премия за выполнение условий договора, не влияющая на цену» и «вознаграждение за услугу» (например, за продвижение товара). От этого зависит налоговый учёт у обеих сторон.
Премия, изменяющая цену, уменьшает налоговую базу по НДС у продавца — потребуется корректировочный счёт-фактура. Премия, не влияющая на цену, с 2013 года НДС не облагается, но у покупателя попадает во внереализационные доходы по налогу на прибыль. Ошибка в классификации — один из самых частых поводов для доначислений при проверках.
Как выбрать способ отражения
Подготовка: настройки и справочники
В УТ 11 / КА / ERP проверьте, что включён функционал работы с бонусами и соглашениями с клиентами: раздел «НСИ и администрирование» → «Настройка НСИ и разделов» → «CRM и маркетинг». Там же включаются соглашения с клиентами, в которых фиксируются условия предоставления скидок и премий.
Создайте статью доходов/расходов для премии: «Справочники» → «Статьи доходов и расходов». Для бухгалтерского учёта обычно используют счёт 91.02 (у продавца — прочие расходы) либо уменьшение выручки по 90-му счёту при корректировке цены; для налогового учёта — внереализационные расходы/доходы. Точную корреспонденцию согласуйте с учётной политикой организации.
Сценарий 1: премия изменяет цену отгруженных товаров
Если ретро-бонус уменьшает стоимость уже отгруженного товара, оформите документ «Корректировка реализации» на основании исходной реализации. Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон». В табличной части укажите новые цены с учётом предоставленного бонуса или добавьте строку с уменьшением суммы.
После проведения документа создайте корректировочный счёт-фактуру (кнопка «Выписать корректировочный счёт-фактуру» в документе). Продавец принимает НДС к вычету по корректировочному документу, покупатель, наоборот, восстанавливает ранее принятый к вычету налог в части уменьшения стоимости.
- 1Откройте исходную реализацию и создайте на её основании «Корректировку реализации»
- 2Укажите вид операции «Корректировка по согласованию сторон» и дату допсоглашения
- 3Скорректируйте цены или суммы в табличной части
- 4Проведите документ и выпишите корректировочный счёт-фактуру
- 5Проверьте отражение в книге покупок (у продавца) и взаиморасчётах с клиентом
Сценарий 2: премия без изменения цены товара
Когда бонус выплачивается за выполнение условий договора и цена товара не меняется, корректировка реализации не нужна. В УТ 11 используйте документ «Премия клиенту» (раздел «Продажи» → «Документы по продажам») либо, в зависимости от релиза, операцию начисления задолженности через «Взаимозачёт задолженности» или «Списание задолженности».
В документе укажите клиента, сумму премии, статью расходов и период, за который начисляется бонус. После проведения у организации образуется кредиторская задолженность перед покупателем, которую можно погасить двумя способами: перечислением денег на расчётный счёт клиента или зачётом в счёт оплаты будущих поставок через документ «Взаимозачёт задолженности».
В 1С:Бухгалтерии 8 (если учёт ведётся в ней) операция отражается документом «Операция, введённая вручную»: Дт 91.02 Кт 76.05 — начислена премия, далее Дт 76.05 Кт 51 — выплата, либо зачёт взаимных требований. В налоговом учёте сумма относится во внереализационные расходы.
Выплата премии: деньгами или зачётом
Выплата деньгами оформляется документом «Списание безналичных денежных средств» с видом операции «Оплата поставщику» (в роли поставщика выступает покупатель, получающий премию — удобно завести для него вторую роль контрагента или использовать тот же договор с соответствующим типом расчётов). Проверьте, чтобы задолженность по премии закрылась именно по тому объекту расчётов, на котором она была начислена.
Зачёт премии в счёт будущих отгрузок оформляется «Взаимозачётом задолженности»: дебиторская задолженность клиента по реализациям закрывается кредиторской задолженностью по начисленной премии. Это самый распространённый вариант в практике дистрибуции — деньги физически не перечисляются.
Как проверить результат
Задолженность по премии начислена и затем закрыта оплатой или зачётом
Премия «висит» на отдельном объекте расчётов и не закрывается — неверно выбран договор или заказ
Корректировочный счёт-фактура отражён в нужном квартале
Корректировка попала не в тот период или отсутствует
Обороты по премии совпадают с актом и допсоглашением
Сумма в учёте не сходится с первичным документом
Частые ошибки и ограничения
Самая распространённая ошибка — отражение премии, не влияющей на цену, через корректировку реализации. Это приводит к лишнему корректировочному счёту-фактуре и искажению НДС у обеих сторон. Обратная ошибка — отражение ценовой скидки как «премии за условия договора» — грозит претензиями по вычетам НДС.
Вторая типичная проблема — расхождение периодов: премия начислена в одном квартале, а основание (допсоглашение, акт) датировано другим. В налоговом учёте расход признаётся на дату расчётного документа, поэтому даты в 1С должны совпадать с первичкой. Также проверяйте, что в договоре прямо предусмотрена выплата премии — при её отсутствии расход могут не признать.
FAQ
Нужно ли начислять НДС на премию покупателю за объём закупок?
Если премия не изменяет цену отгруженных товаров, НДС на неё не начисляется — это прямо предусмотрено Налоговым кодексом. Если премия уменьшает цену товара, оформляется корректировочный счёт-фактура: продавец принимает разницу по НДС к вычету, покупатель восстанавливает налог.
Как отразить премию у покупателя в 1С:Бухгалтерии?
Покупатель отражает премию, не влияющую на цену, документом «Операция, введённая вручную»: Дт 76.05 Кт 91.01 — начислен доход, затем Дт 51 Кт 76.05 при получении денег. В налоговом учёте сумма включается во внереализационные доходы на дату расчётного документа.
Можно ли зачесть премию в счёт будущих поставок?
Да, если это предусмотрено договором. В УТ 11 / ERP используйте документ «Взаимозачёт задолженности»: кредиторская задолженность по премии закрывает дебиторскую задолженность покупателя по реализациям. Денежное перечисление в этом случае не требуется.
Чем премия отличается от скидки в 1С?
Скидка применяется в момент продажи и сразу уменьшает цену в документе реализации — отдельных операций не требуется. Премия начисляется постфактум за выполнение условий договора и оформляется отдельным документом: корректировкой реализации или начислением задолженности.
В каком периоде признавать расход на премию?
Расход признаётся на дату документа, подтверждающего выполнение условий: дополнительного соглашения, акта или уведомления. Если расчёт премии занимает время, безопаснее оформить расчётный документ тем же кварталом, в котором начисляете премию в 1С, чтобы избежать уточнённых деклараций.
Что важно запомнить
Способ отражения премии покупателю определяется договором: изменение цены — корректировка реализации с корректировочным счётом-фактурой; бонус без изменения цены — документ «Премия клиенту» или ручная операция по взаиморасчётам. Всегда фиксируйте основание первичным документом и проверяйте закрытие задолженности по отчётам.