Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С отразить уплату ЕНП
Как отразить уплату единого налогового платежа в 1С: операция по ЕНС, списание с расчетного счета, уведомления, проводки и проверка сальдо.
Единый налоговый платеж (ЕНП) изменил порядок отражения налоговых платежей в учете: вместо отдельных платежных поручений по каждому налогу организация перечисляет одну сумму на единый налоговый счет (ЕНС), а ФНС сама распределяет деньги по обязательствам. В 1С это потребовало новых документов и особой схемы проводок через счет 68.90 «Единый налоговый счет».
Ошибки в отражении ЕНП приводят к расхождениям между данными бухгалтерии и налоговой: сальдо по ЕНС в программе не сходится с личным кабинетом, возникают ложные задолженности, а декларации и уведомления об исчисленных суммах обрабатываются некорректно. Ниже разобран порядок действий в типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), который подходит и для других конфигураций на управляемых формах.
Как устроен учет ЕНП в 1С
Для учета расчетов по единому налоговому платежу в плане счетов используется счет 68.90 «Единый налоговый счет». Логика такая: когда организация перечисляет деньги на ЕНС, сумма попадает в дебет 68.90 — это «кошелек» денег у налоговой. Когда наступает срок уплаты конкретного налога и подается декларация или уведомление, в учете делается проводка Дт 68.90 — Кт 68.хх (соответствующий налог): деньги из «кошелька» засчитываются в счет обязательства.
Начисление самих налогов по-прежнему идет по кредиту счетов 68.01, 68.02, 68.04 и так далее — эта часть учета не изменилась. Поменялась только схема погашения: раньше платежка сразу закрывала конкретный налог (Дт 68.хх — Кт 51), теперь платежка пополняет ЕНС (Дт 68.90 — Кт 51), а закрытие налога происходит отдельной проводкой в момент наступления срока уплаты.
Подготовка: настройки перед первой уплатой
Перед отражением ЕНП проверьте, что в базе включен соответствующий функционал. В 1С:Бухгалтерии 3.0 откройте «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты» и убедитесь, что программа работает в режиме единого налогового платежа. В актуальных релизах этот режим включен по умолчанию, но в базах, которые ведутся давно и обновлялись постепенно, настройку стоит проверить.
Также проверьте корректность реквизитов налогового органа в карточке организации: ИНН, КПП, код инспекции. От них зависит правильность заполнения платежного поручения на ЕНП и формирования уведомлений об исчисленных суммах. Реквизиты для уплаты ЕНП единые по стране (получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области), программа подставляет их автоматически при актуальном обновлении.
- Обновите конфигурацию до актуального релиза — формы платежек и уведомлений по ЕНП регулярно дорабатываются.
- Сверьте начальное сальдо по ЕНС с личным кабинетом налогоплательщика, если переходите на учет ЕНП не с начала ведения базы.
- Проверьте, что в плане счетов активен счет 68.90.
Как оформить платежное поручение на уплату ЕНП
Откройте раздел «Банк и касса» → «Платежные поручения» и создайте новый документ. В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога». В поле «Налог» укажите «Единый налоговый платеж» — программа автоматически подставит счет 68.90, получателя и реквизиты казначейского счета для ЕНП.
Заполните сумму платежа. Какую сумму перечислять, программа помогает определить через отчет «Помощник расчета ЕНП» (или задачи в списке «Задачи организации» на начальной странице): он собирает все обязательства с ближайшими сроками уплаты и предлагает итоговую сумму к перечислению. Проверьте КБК единого платежа — он единый для всех налогов и взносов, перечисляемых через ЕНП.
Обратите внимание на реквизиты плательщика и статус: в платежке на ЕНП указывается статус «01», поля с КБК конкретного налога и ОКТМО заполняются по правилам для единого платежа. Если вы формируете платежку вручную, а не через помощник, сверьте все поля получателя с актуальным образцом ФНС — реквизиты единого платежа периодически уточняются.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Платежные поручения» → «Создать»
- 2Выберите вид операции «Уплата налога», налог — «Единый налоговый платеж»
- 3Проверьте автоматически подставленные реквизиты получателя и КБК
- 4Укажите сумму по данным помощника расчета ЕНП или своего расчета
- 5Проведите документ и выгрузите платежку в банк-клиент или отправьте через 1С-Отчетность
Отражение списания денег с расчетного счета
Когда банк исполнит платеж, в базе должен появиться документ «Списание с расчетного счета». Если вы загружаете выписку из банк-клиента, документ создастся автоматически — проверьте, что программа правильно распознала операцию: вид операции «Уплата налога», счет дебета 68.90, счет кредита 51.
Итоговая проводка: Дт 68.90 — Кт 51 на сумму перечисленного ЕНП. Это ключевая проводка всей схемы: именно она пополняет «кошелек» на едином налоговом счете. Если вместо 68.90 программа подставила конкретный налог (например, 68.01 или 68.02), исправьте вид налога в документе — иначе платеж закроет не тот счет, и сальдо по ЕНС разойдется с реальным.
Если выписку загружаете вручную документом «Списание с расчетного счета», создайте его на основании платежного поручения — тогда все реквизиты подтянутся автоматически, и риск ошибки в счете минимален.
Как начисление налогов закрывает ЕНС
Перечисление денег на ЕНС само по себе не гасит ни один налог — обязательство погашается только когда наступает срок уплаты и налоговая получает основание для распределения: декларацию, расчет или уведомление об исчисленных суммах. В 1С это отражается автоматически или документом «Операция по ЕНС».
Для налогов, по которым сдается декларация (налог на прибыль, НДС, УСН за год), при проведении регламентных операций и отражении начисления программа формирует проводку Дт 68.90 — Кт 68.хх на дату срока уплаты. Для платежей, по которым подается уведомление (НДФЛ, страховые взносы, авансы по УСН и налогу на имущество), основанием служит документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» — после его проведения и отправки в ФНС суммы резервируются на ЕНС под конкретные обязательства.
Уведомления создаются из раздела «Операции» → «Уведомления об исчисленных суммах налогов» или автоматически через «Задачи организации». Программа сама рассчитывает суммы по данным учета (начисленный НДФЛ, взносы, авансы), вам остается проверить цифры и отправить уведомление через 1С-Отчетность до срока уплаты.
Проверка результата: сверка сальдо по ЕНС
Главный контрольный показатель — сальдо по счету 68.90. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету и сравните конечное сальдо с остатком единого налогового счета в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Дебетовое сальдо 68.90 означает положительное сальдо ЕНС (переплата, деньги в запасе), кредитовое — недоимку, по которой начисляются пени.
Дополнительно сверьте субсчета конкретных налогов: после проведения всех операций по ЕНС на дату срока уплаты сальдо по 68.01, 68.02 и другим должно обнуляться или отражать только реальную непогашенную задолженность. Если по налогу висит кредитовое сальдо, хотя деньги на ЕНС есть, значит, не сформирована проводка зачета — проверьте, проведены ли уведомления и операции по ЕНС.
Для официальной сверки используйте запрос справки о принадлежности сумм ЕНП через 1С-Отчетность. Регулярная сверка (хотя бы ежеквартально) позволяет вовремя заметить нераспределенные суммы, потерянные уведомления или платежи с ошибочными реквизитами.
Как проверить корректность учета ЕНП
Совпадает с остатком ЕНС в личном кабинете ФНС
Расхождение — ищите неотраженные платежи или уведомления
Дт 68.90 — Кт 51
Дт конкретного налога (68.01, 68.02) — нужно исправить вид налога
Нулевое или равно реальной недоимке
Задолженность при наличии денег на ЕНС — не проведено уведомление
Все уведомления приняты ФНС
Ошибки приема или неотправленные уведомления
Типичные ошибки и как их исправить
Самая распространенная проблема — двойное отражение платежа: бухгалтер проводит уплату через 68.90, а затем вручную делает корректирующую проводку в дебет конкретного налога «как раньше». В результате задолженность закрывается дважды, а по 68.90 зависает необъяснимое сальдо. Исправление: удалите ручную операцию и дайте программе закрыть налог через уведомление или операцию по ЕНС.
Вторая частая ситуация — неподанные уведомления. Деньги на ЕНС есть, декларации по налогам с уведомительным порядком не предусмотрены, а уведомление бухгалтер забыл отправить. ФНС не распределяет сумму, появляется отрицательное сальдо и пени. Контролируйте это через «Задачи организации» — программа напоминает о каждом уведомлении по мере приближения срока.
Третья группа ошибок — некорректное начальное сальдо при переходе на ЕНП в уже работающей базе. Если остатки по налогам на дату перехода введены неправильно, сальдо 68.90 никогда не сойдется с ФНС. В этом случае выполните сверку с налоговой, получите выписку по ЕНС и введите корректирующие операции по ЕНС на основании официальных данных.
FAQ
Можно ли по-прежнему платить каждый налог отдельной платежкой?
Единый налоговый платеж является обязательным способом уплаты большинства налогов и взносов. Отдельные платежные поручения по конкретным налогам на старые КБК не заменяют ЕНП — такие суммы могут быть зачтены не так, как ожидалось. Отдельно уплачиваются лишь платежи, не входящие в ЕНП (например, взносы на травматизм и некоторые госпошлины).
Что делать, если сальдо по 68.90 в 1С не совпадает с ЕНС в личном кабинете?
Сначала проверьте, все ли банковские выписки загружены и все ли уведомления отправлены и приняты. Затем закажите через 1С-Отчетность выписку операций по ЕНС и сличьте ее с оборотами по счету 68.90. Найденные расхождения исправляйте документом «Операция по ЕНС» с опорой на данные налоговой, а не собственные предположения.
Как отразить возврат излишне уплаченного ЕНП?
После заявления о возврате и поступления денег на расчетный счет создайте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат налога» (или аналогичным, в зависимости от релиза) и счетом 68.90. Проводка будет зеркальной уплате: Дт 51 — Кт 68.90. Сальдо по ЕНС после этого уменьшится на сумму возврата.
Нужны ли уведомления по налогам, по которым сдается декларация?
Нет. По налогам, где обязательство подтверждается декларацией или расчетом (НДС, налог на прибыль, УСН за год, НДФЛ в расчете 6-НДФЛ), уведомление не подается — ФНС берет суммы из отчетности. Уведомления обязательны для платежей, по которым отчетность сдается позже срока уплаты либо не сдается вовсе: авансовые платежи, страховые взносы до сдачи РСВ, НДФЛ внутри квартала.
Как быть, если на ЕНС образовалось отрицательное сальдо?
Отрицательное сальдо означает недоимку, на него начисляются пени. Пополните ЕНС платежным поручением на недостающую сумму как можно скорее — пени считаются за каждый день отрицательного остатка. После зачисления денег проверьте в личном кабинете, что сальдо стало нулевым или положительным, и отразите уплату в 1С стандартным списанием с расчетного счета в дебет 68.90.
Что важно запомнить
Уплата ЕНП отражается проводкой Дт 68.90 — Кт 51, а закрытие конкретных налогов происходит через уведомления и операции по ЕНС проводкой Дт 68.90 — Кт 68.хх. Контролируйте учет по сальдо счета 68.90, регулярно сверяя его с личным кабинетом ФНС, и не пропускайте сроки подачи уведомлений.