Учет и Финансы · 12 мин
Как провести корректировочный счет-фактуру в 1С
Как оформить и провести корректировочный счет-фактуру в 1С:Бухгалтерии 8.3 при изменении цены или количества. Пошаговая инструкция, проводки и типичные ошибки.
Корректировочный счет-фактура (КСФ) оформляется, когда после отгрузки изменилась стоимость товаров, работ или услуг — например, стороны согласовали скидку, изменилась цена по договору или уточнилось количество поставленной продукции. В 1С:Бухгалтерии 8.3 этот документ создается на основании первичного документа реализации и автоматически формирует корректирующие проводки и записи в книге покупок или книге продаж.
Ключевое условие для оформления КСФ — наличие согласия обеих сторон на изменение стоимости: дополнительного соглашения к договору, уведомления, акта об изменении цены. Без документального подтверждения согласия корректировочный счет-фактура выставлять нельзя — вместо него оформляется исправительный счет-фактура, который служит для исправления ошибок в реквизитах исходного документа.
Ниже разобран порядок действий в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3, отличия сценариев для продавца и покупателя, а также способы проверить результат и исправить типичные ошибки.
Когда нужен корректировочный, а когда исправительный счет-фактура
Прежде чем создавать документ в программе, определите тип ситуации. От этого зависит и вид документа в 1С, и налоговые последствия. Корректировочный счет-фактура применяется при изменении цены, количества или одновременно цены и количества по согласованию сторон. Типичные примеры: ретро-скидка, уценка товара, возврат части товара покупателем, изменение тарифа задним числом.
Исправительный счет-фактура нужен, если в исходном документе допущена техническая ошибка: неверный ИНН, адрес, наименование товара, опечатка в ставке НДС. В этом случае стоимость не меняется — исправляются только реквизиты. В 1С для этого используется вид операции «Исправление собственной ошибки» в документе корректировки.
Корректировочный или исправительный
Изменилась цена, количество или стоимость по соглашению сторон. Требуется документ-основание: допсоглашение, уведомление об изменении цены.
Ошибка в реквизитах исходного счета-фактуры (ИНН, адрес, наименование). Стоимость не меняется, согласие покупателя не требуется.
Подготовка: что проверить до создания документа
Убедитесь, что исходный документ реализации (или поступления) проведен в программе и по нему выставлен счет-фактура. Корректировочный документ создается только на основании существующего первичного документа — вручную «с нуля» его вводить не следует, иначе нарушится связь в цепочке документов и отчеты по НДС сформируются некорректно.
Проверьте, что у вас есть документальное основание корректировки: дополнительное соглашение, акт об изменении цены, претензия покупателя. Реквизиты этого документа (номер и дату) нужно будет указать в карточке корректировки — они попадут в печатную форму корректировочного счета-фактуры.
Также уточните период, в котором отражается корректировка. У продавца при уменьшении стоимости разница попадает в книгу покупок (вычет НДС), при увеличении — в книгу продаж (доначисление). У покупателя зеркально: при уменьшении стоимости он восстанавливает НДС через книгу продаж, при увеличении — заявляет дополнительный вычет.
Корректировочный счет-фактура у продавца
Откройте документ «Реализация (акты, накладные, УПД)», по которому нужно скорректировать стоимость. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ с автоматически подставленным видом операции «Корректировка по согласованию сторон».
На закладке «Товары» или «Услуги» табличная часть содержит две строки по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения». Строки «до изменения» заполнены из исходного документа и недоступны для редактирования. В строках «после изменения» укажите новую цену или количество. Если позицию нужно исключить полностью (например, при возврате), установите количество «после изменения» равным нулю.
В поле «Основание» укажите реквизиты допсоглашения или иного документа, подтверждающего согласие покупателя. Проверьте дату документа — она определяет период отражения корректировки в учете. Проведите документ: программа сформирует проводки на разницу стоимости и НДС.
- 1Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные)»
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 3Проверьте вид операции: «Корректировка по согласованию сторон»
- 4Измените цену или количество в строках «после изменения»
- 5Укажите реквизиты допсоглашения в поле основания
- 6Проведите документ и создайте на его основании счет-фактуру
- 7Проверьте печатную форму КСФ и записи в книге продаж или покупок
Создание счета-фактуры на основании корректировки
После проведения корректировки реализации создайте счет-фактуру кнопкой «Выписать корректировочный счет-фактуру» в нижней части документа либо через «Создать на основании». Программа автоматически присвоит номер, подтянет данные исходного счета-фактуры и рассчитает разницы. Печатная форма формируется по утвержденному макету со строками «до изменения», «после изменения» и итоговой разницей.
Если исходная реализация оформлялась УПД, корректировку можно оформить универсальным корректировочным документом (УКД) — для этого в карточке корректировки установите соответствующий признак. УКД заменяет отдельный корректировочный счет-фактуру.
Корректировочный счет-фактура у покупателя
У покупателя цепочка зеркальная. Откройте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» и создайте на его основании «Корректировку поступления». Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон». В табличной части отразите новые цены или количество в строках «после изменения».
Корректировочный счет-фактура от поставщика регистрируется через ссылку «Зарегистрировать счет-фактуру» в нижней части документа корректировки. Укажите номер и дату входящего КСФ. Программа сама определит, куда попадет документ: при уменьшении стоимости — в книгу продаж (восстановление НДС), при увеличении — в книгу покупок (дополнительный вычет).
Обратите внимание на дату регистрации входящего КСФ: вычет или восстановление НДС отражается в том периоде, когда получен корректировочный счет-фактура и есть документальное подтверждение согласия на изменение стоимости.
Как выбрать действие
Проверка результата: проводки и регистры НДС
После проведения документов проверьте результат в нескольких точках. Откройте движения документа корректировки (кнопка «Дт/Кт»): при уменьшении стоимости у продавца формируются сторнирующие проводки по дебету 62 и кредиту 90.01 на разницу, а также корректировка НДС. При увеличении — обычные проводки на сумму увеличения.
Сформируйте книгу продаж и книгу покупок за период корректировки (раздел «Отчеты» → «НДС»). У продавца при уменьшении стоимости КСФ должен появиться в книге покупок, при увеличении — в книге продаж. У покупателя — наоборот. Отсутствие записи обычно означает, что не проведен счет-фактура или не выполнены регламентные операции по НДС.
Дополнительно проверьте отчет «Анализ учета по НДС» и сверку расчетов с контрагентом: задолженность по акту сверки должна измениться на сумму корректировки.
Как проверить результат
Заполнены строки «до изменения» и «после изменения», указано основание корректировки
Пустые строки разницы или отсутствуют реквизиты исходного счета-фактуры
КСФ отражен в нужном разделе за период корректировки
Записи нет или она попала не в тот отчет
Сформированы проводки только на сумму разницы
Проводки на полную стоимость реализации — вероятно, выбран неверный вид операции
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая ошибка — создание корректировки вручную через «Создать» вместо ввода на основании исходного документа. В этом случае теряется связь с первичной реализацией, и корректировочный счет-фактура не находит исходный документ: печатная форма формируется с пустыми реквизитами, а записи книг НДС искажаются. Исправление: отмените проведение ошибочного документа и создайте корректировку заново кнопкой «Создать на основании».
Вторая распространенная проблема — неверный вид операции. Если вместо «Корректировка по согласованию сторон» выбрано «Исправление собственной ошибки», программа сформирует исправительный счет-фактуру без изменения стоимости, и разница в учете не отразится. Проверяйте вид операции до проведения.
Третья группа ошибок связана с периодами: корректировка проведена в закрытом периоде, из-за чего изменились данные уже сданной отчетности. Перед проведением документа задним числом убедитесь, что понимаете последствия для декларации по НДС и налога на прибыль.
Ограничения и особые ситуации
Если по одной реализации было несколько корректировок, каждая оформляется отдельным документом с собственным номером. В 1С корректировка всегда создается на основании исходной реализации, а не предыдущей корректировки — программа учитывает все предыдущие изменения автоматически при заполнении строк «до изменения».
При корректировке реализации в валюте или условных единицах учитывайте курсовые разницы: сумма корректировки пересчитывается по курсу на дату корректировки, и в учете могут возникнуть дополнительные разницы. Проверяйте проводки внимательнее, чем при рублевых операциях.
Если корректируется авансовый счет-фактура, используется другой механизм — корректировка авансов отражается через документы зачета авансов, а не через стандартную корректировку реализации.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру на часть позиций накладной?
Да. В документе корректировки измените только нужные строки «после изменения», остальные оставьте без изменений. Лишние позиции можно удалить из табличной части — в КСФ попадут только скорректированные строки.
Чем корректировочный счет-фактура отличается от исправительного?
Корректировочный меняет стоимость или количество по соглашению сторон и влияет на налоговую базу. Исправительный только исправляет ошибки в реквизитах исходного документа и не меняет суммы. В 1С это разные виды операций одного документа корректировки.
Куда попадает КСФ на уменьшение стоимости у продавца?
В книгу покупок: продавец получает вычет НДС с суммы уменьшения. У покупателя зеркально — запись в книге продаж, то есть восстановление ранее принятого к вычету налога.
Нужно ли согласие покупателя для выставления КСФ?
Да, обязательно. Основанием служит допсоглашение, акт, уведомление или иной документ, подтверждающий согласие на изменение стоимости. Его реквизиты указываются в корректировочном счете-фактуре.
Почему КСФ не попадает в книгу покупок или продаж?
Чаще всего не проведен счет-фактура, не выполнены регламентные операции по формированию записей книг за период или корректировка создана без связи с исходным документом. Проверьте движения счета-фактуры и повторно проведите регламентные документы по НДС.
Можно ли оформить одну корректировку к нескольким реализациям?
В типовой 1С:Бухгалтерии корректировка создается на основании одного документа реализации. Если нужно скорректировать несколько отгрузок, создайте отдельную корректировку к каждой из них.
Что важно запомнить
Корректировочный счет-фактура в 1С создается строго на основании исходного документа реализации или поступления с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». Изменения вносятся только в строки «после изменения», основание корректировки указывается обязательно. Результат проверяется по печатной форме КСФ, проводкам и записям в книге продаж или покупок.