Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С провести комиссию банка за обслуживание счета
Как отразить комиссию банка за обслуживание счета в 1С: документ Списание с расчетного счета, счет 91.02, настройка статьи расходов, НДС и типичные ошибки.
Банки ежемесячно списывают с расчетного счета плату за расчетно-кассовое обслуживание, и бухгалтеру нужно корректно отразить эту операцию в 1С. Ошибка здесь — частая причина расхождений по счету 51 при сверке с выпиской банка и неверного распределения расходов в отчете о финансовых результатах.
Комиссия за обслуживание счета отражается без счета-фактуры и без документов от поставщика: основанием служит банковская выписка. В бухгалтерском учете такие затраты относятся к прочим расходам и учитываются на счете 91.02 с субконто «Прочие доходы и расходы». В налоговом учете при общей системе налогообложения они включаются во внереализационные расходы.
Ниже разобран порядок действий в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от загрузки выписки до проверки проводок, а также особенности для УСН, работа с НДС и типичные ошибки.
Каким документом отражать комиссию банка
Основной способ — документ «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Если вы загружаете выписки из клиент-банка, документ создается автоматически при загрузке, но вид операции и счета часто приходится уточнять вручную.
Для комиссии за обслуживание счета используется вид операции «Прочее списание». Не выбирайте «Перечисление налога» или «Прочие расчеты с контрагентами» — эти виды предназначены для других операций и приведут к неверным проводкам и лишним записям в учете расчетов.
Если организация применяет упрощенный учет без загрузки выписок, документ создается вручную: «Банк и касса» → «Банковские выписки» → кнопка «Списание».
Пошаговое заполнение документа
Создайте или откройте документ «Списание с расчетного счета» и заполните поля в следующем порядке. Каждое поле влияет на проводки и аналитику, поэтому пропускать их не стоит даже при небольших суммах.
- 1Укажите дату списания по банковской выписке и номер документа
- 2Выберите вид операции «Прочее списание»
- 3Введите сумму комиссии точно по выписке
- 4В поле «Счет дебета» укажите 91.02 «Прочие расходы»
- 5В субконто выберите статью «Расходы на услуги банков» (при необходимости создайте ее)
- 6Проверьте, что поле «НДС» установлено в «Без НДС»
- 7Заполните назначение платежа, например: «Комиссия за ведение счета за месяц по договору банковского счета. Без НДС»
- 8Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
После проведения должна сформироваться единственная проводка: Дт 91.02 — Кт 51 на сумму комиссии. Если организация ведет налоговый учет, в проводке также будет заполнена сумма НУ по дебету.
Если выписка загружается из клиент-банка, программа по назначению платежа может автоматически определить операцию как комиссию банка. Проверьте предложенные счет и статью расходов перед проведением — автоматика опирается на правила, которые могли быть настроены под другие случаи.
Настройка статьи прочих доходов и расходов
Субконто «Прочие доходы и расходы» на счете 91.02 определяет, в какую строку отчета о финансовых результатах попадет комиссия и как она будет признаваться в налоговом учете. Рекомендуется завести отдельную статью «Расходы на услуги банков», а не сваливать все в общую статью «Прочие расходы».
При создании статьи проверьте два ключевых параметра. Вид прочих доходов и расходов — «Прочие внереализационные доходы (расходы)» или аналогичный, предусмотренный вашей версией конфигурации. Флажок «Принимается к налоговому учету» должен быть установлен, если организация на ОСНО и признает эти расходы при расчете налога на прибыль.
Если флажок снят по ошибке, расход попадет в бухгалтерский учет, но не в налоговый — возникнет постоянная разница, и отчетность по налогу на прибыль будет сформирована неверно.
НДС по банковской комиссии
Услуги банков по ведению счета и расчетному обслуживанию не облагаются НДС. Поэтому в документе списания всегда указывайте ставку «Без НДС», счет-фактура от банка не выставляется и в книге покупок такая операция не отражается.
Если в назначении платежа или в документе случайно оставить ставку, например, 20%, программа может попытаться сформировать записи по НДС, что приведет к ошибкам в декларации. Перед проведением убедитесь, что поле НДС заполнено корректно.
Комиссия банка при УСН и других режимах
При УСН с объектом «Доходы минус расходы» комиссия банка за обслуживание счета уменьшает налоговую базу: оплата банковских услуг входит в перечень признаваемых расходов. В 1С документ «Списание с расчетного счета» автоматически формирует запись в регистре «Книга учета доходов и расходов», если статья расходов настроена как принимаемая.
Проверьте после проведения: откройте в документе движения по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Запись должна быть со статусом, предполагающим включение в расходы. Если записи нет — скорее всего, у статьи расходов некорректные настройки для УСН.
При УСН «Доходы» комиссия на налог не влияет, но проводить документ все равно нужно — для корректного бухгалтерского учета и сверки с банком. При патентной системе логика аналогична: учет ведется для контроля движения денег.
Как выбрать действие
Проверка результата и сверка с банком
После проведения документа выполните три контрольные проверки. Во-первых, откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 за период: остаток должен совпадать с остатком по банковской выписке на ту же дату. Расхождение чаще всего означает пропущенное или задвоенное списание.
Во-вторых, сформируйте анализ счета 91.02 по субконто: комиссия должна попасть на статью «Расходы на услуги банков», а не на общую статью прочих расходов. Это важно для аналитики и для корректного заполнения отчета о финансовых результатах.
В-третьих, при ОСНО проверьте налоговый регистр по внереализационным расходам, а при УСН — книгу учета доходов и расходов. Комиссия должна присутствовать там в полной сумме.
Как проверить результат
Одна проводка Дт 91.02 — Кт 51 на сумму комиссии
Проводки через 76 счет или отсутствие проводок
Остатки совпадают копейка в копейку
Расхождение на сумму комиссии — документ не проведен или задвоен
Сумма на статье «Расходы на услуги банков»
Сумма на общей статье или без субконто
Запись о расходе на сумму комиссии
Записи нет — проверьте настройки статьи расходов
Частые проблемы и как их исправить
Если комиссия попала на счет 76 вместо 91.02, не создавайте сторнирующую операцию вручную произвольной проводкой. Откройте документ списания, исправьте счет дебета и перепроведите — так сохранится корректная связь с выпиской и регистрами.
Задвоение документа возникает, когда бухгалтер ввел списание вручную, а затем загрузил выписку, и программа создала второй документ. Найдите дубликат через журнал банковских выписок (два документа с одинаковой суммой и датой) и пометьте лишний на удаление, после чего пересверьте остаток по счету 51.
При обнаружении ошибки прошлого закрытого периода действуйте аккуратно: исправление может потребовать пересчета налоговой базы и подачи уточненной декларации. Перед изменением документов закрытого периода сделайте резервную копию базы и оцените влияние на сданную отчетность.
Что важно запомнить
Комиссия за обслуживание счета проводится документом «Списание с расчетного счета» с видом «Прочее списание»: Дт 91.02 (статья «Расходы на услуги банков») — Кт 51, без НДС. После проведения сверьте остаток по счету 51 с выпиской и убедитесь, что расход попал в налоговый учет при вашем режиме налогообложения.
Частые вопросы
Можно ли отнести комиссию банка на счет 26 или 44 вместо 91.02?
Методологически комиссия за обслуживание счета относится к прочим расходам и учитывается на 91.02 — такой подход закреплен в плане счетов и учетной политике большинства организаций. Отнесение на 26 или 44 возможно только если это прямо предусмотрено учетной политикой и обосновано, но на практике вызывает вопросы при проверках. Рекомендуется стандартный вариант через 91.02.
Что делать, если банк списал комиссию, а выписку еще не загружали?
Создайте документ «Списание с расчетного счета» вручную датой фактического списания. При последующей загрузке выписки программа сопоставит документ по дате и сумме и не создаст дубликат, если параметры совпадают. После загрузки обязательно проверьте, что документ не задвоился.
Уменьшает ли комиссия банка налог при УСН «Доходы»?
Нет. При объекте «Доходы» расходы, включая банковские комиссии, налоговую базу не уменьшают. Документ все равно проводится для бухгалтерского учета и сверки с банком, но записи в книгу учета доходов и расходов по расходам не формируются.
Как отразить комиссию в валюте с валютного счета?
Документ списания оформляется по валютному счету, сумма указывается в валюте, программа пересчитывает ее в рубли по курсу на дату списания. Отдельно проверьте переоценку остатка валютных средств — курсовые разницы формируются регламентной операцией при закрытии месяца или документом переоценки.
Нужен ли договор или акт от банка для признания расхода?
Отдельный акт банк обычно не выставляет. Достаточными основаниями являются договор банковского счета с тарифами и банковская выписка, подтверждающая списание. Храните тарифы банка вместе с договором — они обосновывают экономическую обоснованность расхода.
Комиссия списана в выходной день — какой датой проводить?
Указывайте дату, которая стоит в банковской выписке, даже если это выходной. Именно эта дата определяет период признания расхода и должна совпадать с данными банка для корректной сверки остатков.