Как в 1С провести комиссию банка за эквайринг

Эквайринг — это приём оплаты от покупателей банковскими картами, за который банк удерживает комиссию. В учёте возникает специфическая ситуация: покупатель должен вам полную сумму чека, но на расчётный счёт деньги приходят за вычетом комиссии. Если отразить только фактическое поступление, задолженность покупателя «зависнет», а расходы на услуги банка не попадут в учёт.

Правильная схема в 1С:Бухгалтерии строится через счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам»: сначала выручка переводится в «деньги в пути», затем отражается зачисление на расчётный счёт и списывается комиссия банка. Ниже разобраны все шаги — от настройки договора до проверки итоговых оборотов.

Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика та же и в других конфигурациях: УНФ, ERP, Комплексная автоматизация. Отличаются только названия документов и расположение команд в меню.

Как устроен учёт эквайринга и почему нужен счёт 57.03

Ключевая особенность эквайринга — разрыв во времени и сумме между продажей и поступлением денег. Покупатель расплатился картой сегодня, а банк перечислит деньги на следующий день или через день, удержав комиссию (обычно 1–3% в зависимости от тарифа).

Итоговая цепочка проводок выглядит так: Дт 57.03 — Кт 62.02 (или 62.01) на полную сумму чека; Дт 51 — Кт 57.03 на сумму зачисления; Дт 91.02 — Кт 57.03 на комиссию банка. После всех операций остаток на 57.03 по данному платежу должен обнулиться.

Если банк зачисляет деньги в тот же день, некоторые бухгалтеры проводят оплату напрямую через 51 счёт. Это допустимо, но комиссию всё равно нужно показать отдельной операцией, иначе расход не попадёт в учёт.

Настройка договора эквайринга и видов оплат

Прежде чем проводить операции, убедитесь, что в программе заведён договор с банком-эквайером. Откройте карточку контрагента-банка и создайте договор с видом «С поставщиком» или «Прочее» (в зависимости от релиза конфигурации). Именно этот договор будет использоваться для учёта комиссии.

В разделе «Справочники» → «Виды оплат» (или «Настройки» → «Эквайринг») создайте вид оплаты «Оплата картой», укажите банк-эквайер, договор и процент комиссии. Если процент задан, программа сможет автоматически рассчитывать сумму комиссии при проведении поступления на расчётный счёт.

Проверьте, что в плане счетов для 91.02 настроена аналитика по статьям затрат. Создайте отдельную статью «Комиссия банка за эквайринг» с видом «Прочие доходы и расходы» — это упростит анализ расходов и заполнение декларации по налогу на прибыль.

Шаг 1. Отражаем оплату покупателя картой

Оплата картой оформляется документом «Операция по платёжной карте» (раздел «Банк и касса» или «Продажи», в зависимости от конфигурации). В документе укажите покупателя, договор, сумму чека полностью — без вычета комиссии — и вид оплаты «Платёжная карта».

При проведении документ сформирует проводку Дт 57.03 — Кт 62.02 (если это оплата по реализации) или Дт 57.03 — Кт 90.01 в розничной торговле при автоматизированном учёте. Полная сумма долга покупателя закрывается именно на этом этапе.

Если у вас розница и продажи идут через «Отчёт о розничных продажах», то оплата картой фиксируется внутри этого отчёта на закладке оплат — отдельный документ создавать не нужно. Выручка по картам сразу попадёт на 57.03.

1. 1
   Создайте документ «Операция по платёжной карте» из раздела «Банк и касса»
2. 2
   Выберите покупателя и договор, укажите полную сумму чека
3. 3
   В поле «Вид оплаты» выберите «Платёжная карта» и нужный договор эквайринга
4. 4
   Проведите документ и откройте проводки: должна быть запись Дт 57.03 — Кт 62
5. 5
   Сверьте сумму с Z-отчётом или слипом терминала

Шаг 2. Проводим поступление денег и комиссию банка

Когда банк перечисляет деньги на расчётный счёт, создайте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». Это ключевой момент: обычный вид «Оплата от покупателя» здесь не подходит, потому что не даст указать комиссию.

В табличной части документа заполните две строки или одну строку с детализацией (зависит от релиза): сумма зачисления по выписке банка и сумма комиссии. Если в договоре задан процент, программа рассчитает комиссию автоматически — сверьте её с реестром платежей банка.

После проведения сформируются проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 — Кт 57.03 на комиссию. Остаток по 57.03 в разрезе договора эквайринга должен уменьшиться на полную сумму чеков, включённых в этот транш.

Шаг 3. Проверяем результат и закрываем месяц

После отражения всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 57.03 за период. В идеале конечное сальдо должно быть равно сумме платежей картой, которые банк ещё не перечислил (например, оплаты последнего дня месяца). Если сальдо «зависло» на старые даты — ищите незакрытый документ поступления.

Дополнительно сверьте три источника: Z-отчёты (или отчёты о розничных продажах), реестр платежей банка-эквайера и выписку по расчётному счёту. Сумма чеков минус комиссия должна сойтись с зачислениями копейка в копейку.

При закрытии месяца комиссия со счёта 91.02 попадёт в прочие расходы и уменьшит финансовый результат. Убедитесь, что статья затрат заполнена корректно, иначе при закрытии месяца программа выдаст предупреждение о незаполненной аналитике.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 57.03

Норма

Сальдо равно сумме неперечисленных банком оплат (обычно за 1–2 последних дня)

Тревожный признак

Сальдо копится неделями — есть незакрытые поступления

Взаиморасчёты с покупателем (62)

Норма

Долг покупателя закрыт полной суммой чека

Тревожный признак

Висит остаток, равный комиссии

Счёт 91.02

Норма

Комиссия отражена по статье «Комиссия банка за эквайринг»

Тревожный признак

Проводка есть, но статья затрат пустая

Особые ситуации: возвраты, частичные зачисления, торговый эквайринг

Возврат оплаты покупателю

Возврат по платёжной карте оформляется документом «Операция по платёжной карте» с видом «Возврат покупателю». Проводка будет зеркальной: Дт 62 — Кт 57.03. Обратите внимание: комиссию за возврат банк обычно не компенсирует, а иногда удерживает дополнительную — она проводится так же через 91.02.

Банк зачисляет деньги частями

Если эквайер перечисляет выручку несколькими траншами (например, по разным категориям карт), создавайте отдельное поступление на каждый транш со своей комиссией. Не объединяйте разные реестры в один документ — это затруднит сверку.

Комиссия удержана отдельно в конце месяца

Некоторые банки зачисляют выручку полностью, а комиссию списывают одной суммой по итогам месяца. В этом случае поступление проводится без комиссии (Дт 51 — Кт 57.03 на всю сумму), а списание комиссии отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание»: Дт 91.02 — Кт 51.

Часто задаваемые вопросы

На какой счёт относить комиссию за эквайринг?

В бухгалтерском учёте — на 91.02 «Прочие расходы». В налоговом учёте при общей системе комиссия учитывается как внереализационный расход, при УСН «доходы минус расходы» — включается в расходы после фактической оплаты банку.

Можно ли проводить эквайринг без счёта 57.03?

Технически да, если банк зачисляет деньги день в день: оплату проводят сразу на 51, а комиссию — отдельной операцией через 91.02. Но при любом разрыве дат между чеком и зачислением без 57.03 учёт разъедется, поэтому использовать его рекомендуется всегда.

Что делать, если сумма комиссии в 1С не совпадает с реестром банка?

Исправьте сумму комиссии вручную в документе поступления — автоматический расчёт по проценту из договора является лишь подсказкой. Если расхождения систематические, проверьте актуальный тариф: банк мог изменить процент, а в договоре эквайринга в 1С осталось старое значение.

Как отразить эквайринг на УСН «доходы»?

Доходом признаётся полная сумма чека, а не зачисление за минусом комиссии. Проверьте, что в книгу учёта доходов и расходов попадает сумма с 57.03 (оплата покупателя), а комиссия при объекте «доходы» в расходы не включается и налоговую базу не уменьшает.

Нужен ли отдельный контрагент для банка-эквайера?

Да. Заведите банк как контрагента с отдельным договором эквайринга и не смешивайте его с договором расчётно-кассового обслуживания. Это упростит аналитику по 57.03 и 91.02 и позволит корректно фильтровать операции по эквайрингу в отчётах.

Как сверить эквайринг за месяц быстро?

Сформируйте «Анализ счёта 57.03» за месяц: оборот по дебету должен совпасть с суммой чеков по картам, оборот по кредиту — с суммой зачислений плюс комиссии из реестров банка. Разница между ними — это неперечисленные банком платежи на конец месяца.