Как в 1С провести госпошлину в суд

Госпошлина за обращение в суд — обязательный платеж при подаче искового заявления, апелляционной или кассационной жалобы, а также за выдачу документов. В учете организации этот платеж отражается как прочий расход, а его корректное проведение в 1С важно и для бухгалтерского, и для налогового учета: от правильности проводок зависят расходы по налогу на прибыль или по УСН.

Типовая схема в 1С:Бухгалтерии 8 строится на счете 68.10 «Прочие налоги и сборы» или 68 с соответствующим субсчетом, а списание пошлины выполняется на счет 91.02 «Прочие расходы». Оплата оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога». Ниже разобран порядок действий по шагам, нюансы для разных ситуаций и типичные ошибки.

Какими счетами учитывается госпошлина

Государственная пошлина относится к федеральным сборам, поэтому для ее учета применяется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 для госпошлины предусмотрен субсчет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Если в плане счетов вашей базы этот субсчет не задействован, можно использовать отдельный субсчет, созданный вручную, — главное, чтобы аналитика позволяла отличать пошлину от других платежей.

Расходная часть зависит от сути платежа. Пошлина за исковое заявление, жалобы и выдачу судебных актов — это прочие расходы, которые списываются на счет 91.02. В налоговом учете при общей системе такие суммы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а при УСН «доходы минус расходы» — после фактической оплаты.

Если пошлину платит физическое лицо — представитель организации — из собственных средств с последующей компенсацией, расчеты ведутся через счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» или через подотчетные суммы на счете 71, если деньги выданы авансом.

Как оформить оплату пошлины с расчетного счета

Основной документ для отражения уплаты — «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При загрузке выписок из клиент-банка платеж обычно распознается автоматически, но вид операции и счет учета нужно проверить вручную: программа может ошибочно отнести платеж к поставщикам или к прочим списаниям.

Правильные настройки документа: вид операции — «Перечисление налога», вид налога — «Прочие налоги и сборы» (госпошлина), счет дебета — 68.10, получатель — налоговый орган по месту нахождения суда, КБК — соответствующий виду судопроизводства. После проведения формируется проводка Дт 68.10 Кт 51.

КБК для судебной пошлины различаются: для арбитражных судов и судов общей юрисдикции применяются разные коды. Неверный КБК не всегда приводит к потере платежа, но может потребовать уточнения платежа через заявление в налоговый орган, поэтому реквизиты лучше брать из квитанции, сформированной на сайте суда.

1. 1
   Сформируйте квитанцию на сайте суда или возьмите реквизиты из определения суда
2. 2
   Создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога»
3. 3
   Укажите счет дебета 68.10, получателя-налоговый орган, КБК и назначение платежа
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 Кт 51
5. 5
   Сверьте остаток по счету 68.10: после списания на расходы он должен закрыться

Как списать пошлину на расходы

Оплата пошлины сама по себе не закрывает вопрос: сумма «зависает» на счете 68.10 до момента начисления. Начисление оформляется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») проводкой Дт 91.02 Кт 68.10 на сумму уплаченной пошлины. Датой операции обычно ставят дату подачи искового заявления или дату оплаты.

В документе важно заполнить аналитику по счету 91.02: субконто «Прочие доходы и расходы» создается элемент справочника, например «Госпошлина по судебным делам», с видом статьи «Прочие внереализационные доходы и расходы» и установленным признаком принятия к налоговому учету. Без этого признака сумма не попадет в декларацию по налогу на прибыль.

Если организация применяет УСН, проверьте, что расход отражается в книге учета доходов и расходов: для этого в операции должна быть корректно указана статья расходов, а сама пошлина — фактически оплачена. Неоплаченная пошлина в расходы УСН не включается.

Оплата пошлины через подотчетное лицо

На практике пошлину часто оплачивает юрист или секретарь наличными либо с личной карты. Если сотруднику выдан аванс, в 1С оформляется «Выдача денежных средств подотчет» (или расходный кассовый ордер), а затем «Авансовый отчет» с видом операции «Оплата» и счетом затрат 68.10. К авансовому отчету прикладывают квитанцию об оплате.

Если сотрудник заплатил из собственных средств без аванса, отражение идет через счет 73: операцией вручную Дт 68.10 Кт 73 начисляется задолженность перед сотрудником, затем компенсация выплачивается через кассу или банк. В этом случае важно сохранить платежный документ, подтверждающий, что оплата произведена именно за организацию, иначе суд может не принять иск.

Как отразить возврат госпошлины

Госпошлина подлежит возврату, если суд оставил иск без рассмотрения, прекратил производство, вернул заявление или если пошлина уплачена в большем размере. Возврат оформляется через налоговый орган на основании заявления и справки суда.

В 1С возврат отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» или «Возврат налога»: проводка Дт 51 Кт 68.10 закрывает расчеты. Одновременно ранее списанный расход нужно скорректировать: если пошлина уже отнесена на 91.02, делается сторнирующая операция Дт 91.02 Кт 68.10 с отрицательной суммой либо признается прочий доход Дт 68.10 Кт 91.01 — в зависимости от принятой учетной политики.

В налоговом учете возвращенная пошлина, ранее учтенная в расходах, включается во внереализационные доходы. Если возврат пришел в том же отчетном периоде, достаточно сторнировать расход.

Проверка результата и типичные ошибки

После всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10: при полностью завершенной операции сальдо по пошлине должно быть нулевым. Обороты по дебету (оплата) и кредиту (начисление) должны совпадать. Затем проверьте анализ счета 91.02 по статье «Госпошлина» — там должна числиться сумма расхода за период.

Дополнительно сверьте регистр налогового учета: в декларации по налогу на прибыль сумма пошлины должна попасть в состав прочих расходов. Если расход не принимается, проверьте признак в статье прочих доходов и расходов.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 68.10

Норма

Сальдо нулевое, обороты Дт и Кт равны сумме пошлины

Тревожный признак

Сальдо «зависло» — начисление или оплата не проведены

Анализ счета 91.02 по статье пошлины

Норма

Сумма расхода соответствует квитанции

Тревожный признак

Суммы нет или она вдвое больше — задвоение операций

Книга учета доходов и расходов (УСН)

Норма

Расход отражен после фактической оплаты

Тревожный признак

Расхода нет — проверьте статью и оплату

Частые вопросы

На какой счет отнести госпошлину, если иск еще не подан, но пошлина оплачена?

Оплата в любом случае проходит через счет 68.10. Начисление на расходы (Дт 91.02 Кт 68.10) можно сделать датой подачи иска. Если иск так и не подан, сумму возвращают через налоговый орган, и расход не признается.

Принимается ли госпошлина в расходы при УСН «доходы минус расходы»?

Да, уплаченная госпошлина за судебное рассмотрение относится к обоснованным расходам и учитывается после фактической оплаты. Важно, чтобы в авансовом отчете или банковском документе была корректная статья расходов, иначе сумма не попадет в книгу учета доходов и расходов.

Как провести пошлину, если ее оплатило третье лицо за организацию?

Такая оплата допустима, но в платежном поручении должно быть указано, за кого внесен платеж. В 1С отражается задолженность перед третьим лицом: Дт 68.10 Кт 76 (или 60), затем погашение этой задолженности. Рекомендуется хранить письмо или соглашение, подтверждающее характер платежа.

Нужно ли выделять НДС из суммы госпошлины?

Нет, государственная пошлина НДС не облагается. В документах оплаты ставка НДС указывается как «Без НДС». При возврате пошлины НДС также не возникает.

Что делать, если суд взыскал пошлину с ответчика в нашу пользу?

Полученное возмещение отразите как прочий доход: Дт 76 (расчеты с ответчиком) Кт 91.01 при вступлении решения в силу и Дт 51 Кт 76 при поступлении денег. Ранее списанный расход сторнировать не нужно — это самостоятельный доход.

Можно ли провести пошлину в 1С:Бухгалтерии для УСН через «Прочие расходы»?

Да, документ «Прочие расходы» (или операция вручную) подходит для начисления, но оплату все равно корректнее проводить через «Перечисление налога» со счетом 68.10 — это обеспечит правильное отражение в отчетности и упростит возврат при необходимости.