Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С поменять ставку налога на прибыль
Как изменить ставку налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка налогов и отчётов, региональная ставка, проверка декларации и типичные ошибки.
Ставка налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8.3 задаётся в настройках налогов и отчётов и напрямую влияет на расчёт налога, заполнение декларации и отложенные налоговые активы и обязательства. Менять её нужно при переезде организации в другой регион, при изменении регионального законодательства, при получении или утрате права на пониженную ставку, а также при изменении федеральной части ставки.
Процедура занимает несколько минут, но требует внимательности: ставка хранится с историей изменений, и если указать неверную дату начала действия, программа пересчитает налог за прошлые периоды или, наоборот, продолжит считать по старому значению. Ниже разобраны точные шаги для типовой конфигурации, особенности пониженных ставок и способы проверить результат.
Где в 1С хранится ставка налога на прибыль
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 ставка налога на прибыль — это настройка учётной политики и налогов, которая привязана к организации и к периоду. Программа хранит историю изменений, поэтому при расчёте налога за конкретный месяц или квартал берётся ставка, действовавшая на соответствующую дату.
Ставка состоит из двух частей: федеральной (зачисляется в федеральный бюджет) и региональной (зачисляется в бюджет субъекта РФ). Распределение между бюджетами устанавливается законодательно, а регионы вправе снижать свою часть для отдельных категорий налогоплательщиков. Поэтому в настройках 1С эти значения задаются отдельно.
Если у организации есть обособленные подразделения в разных регионах, ставка по каждому подразделению может отличаться — она задаётся в регистрации подразделений в налоговых органах, а не только в общей настройке.
Пошаговая инструкция: как изменить ставку
Основной путь изменения ставки — через форму «Налоги и отчеты». Порядок действий одинаков для большинства релизов 1С:Бухгалтерии 8.3.
- 1Откройте раздел «Главное» и перейдите по ссылке «Налоги и отчеты»
- 2На вкладке «Налог на прибыль» найдите блок со ставками и нажмите ссылку истории изменений
- 3Добавьте новую запись: укажите дату начала действия, федеральную и региональную ставку
- 4Сохраните настройку и закройте форму
- 5Перепроведите регламентную операцию «Расчет налога на прибыль» за периоды с даты изменения
- 6Сформируйте декларацию по налогу на прибыль и сверьте ставку в листе 02
Дата начала действия — ключевой параметр. Если организация получила право на пониженную ставку с начала года, укажите 1 января соответствующего года. Если региональный закон вступил в силу с середины года — укажите фактическую дату. Налог за предыдущие периоды при этом пересчитывать не нужно, если ставка тогда была указана верно.
Альтернативный путь — через раздел «Главное → Настройки налогов и отчетов» или через карточку организации, если в вашем релизе настройка вынесена туда. Названия пунктов могут незначительно отличаться в зависимости от версии конфигурации.
Как указать пониженную региональную ставку
Пониженная ставка применяется не ко всем организациям автоматически: право на неё даёт региональный закон, и обычно требуется соответствие условиям — вид деятельности, объём инвестиций, численность работников, доля выручки от льготируемой деятельности. Прежде чем менять ставку в 1С, убедитесь, что право подтверждено документально.
В форме настройки ставки введите пониженное значение в поле региональной ставки, федеральную часть оставьте без изменений. В некоторых релизах рядом с полем ставки есть ссылка на реквизиты регионального закона — заполните номер и дату закона, эти данные могут понадобиться для пояснений в налоговую.
Если организация ведёт деятельность, облагаемую по разным ставкам (например, часть прибыли — по льготной, часть — по обычной), одной настройки недостаточно: потребуется раздельный учёт доходов и расходов и, возможно, доработка учётной политики в программе.
Особые случаи: обособленные подразделения и разные налоговые базы
Обособленные подразделения в других регионах
Если у организации есть обособленные подразделения, региональная часть налога распределяется между головной организацией и подразделениями по доле прибыли. Ставка по каждому подразделению определяется регионом его нахождения. В 1С эти ставки задаются в регистрациях в налоговых органах: откройте карточку организации, перейдите к регистрациям в налоговых органах и проверьте ставки по каждой регистрации.
Налоговые базы с особыми ставками
Дивиденды, проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам и некоторые другие виды доходов облагаются по специальным ставкам, которые не зависят от общей настройки. В типовой конфигурации эти ставки зашиты в механизмы расчёта соответствующих операций и меняются только при обновлении конфигурации. Вручную их корректировать не нужно.
Что сделать после изменения ставки
После сохранения новой ставки работа не заканчивается. Налог рассчитывается регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» в составе закрытия месяца, и если операция уже была выполнена по старой ставке, её нужно перепровести.
Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите первый месяц, в котором действует новая ставка, и выполните перепроведение операций закрытия месяца. Повторите для всех последующих месяцев текущего года. Проверьте также расчёт отложенных налоговых активов и обязательств — при изменении ставки ОНА и ОНО пересчитываются, если в организации применяется ПБУ 18/02.
Затем сформируйте декларацию по налогу на прибыль за отчётный период («Отчеты → Регламентированные отчеты») и убедитесь, что в листе 02 указана новая ставка, а сумма налога соответствует расчёту.
Как проверить результат
Указано новое значение федеральной и региональной ставки
Ставка осталась прежней — не перепроведено закрытие месяца или неверна дата начала действия
Сумма соответствует базе, умноженной на новую ставку
Сумма рассчитана по старой ставке
Расчёт налога отражён по актуальной ставке
Расхождения с декларацией
Отложенные налоги пересчитаны с учётом новой ставки
Остатки не изменились при наличии временных разниц
Типичные ошибки при смене ставки
Отдельная ситуация — изменение ставки «задним числом», когда выясняется, что в прошлых периодах применялась неверная ставка. В этом случае после исправления настройки нужно перепровести закрытие месяцев за весь затронутый период и сдать уточнённые декларации. Если налог был занижен, сначала доплатите налог и пени — это снижает риск штрафа.
Перед массовым перепроведением сделайте резервную копию информационной базы, особенно если период уже закрыт и сдана отчётность. Это позволит вернуться к исходному состоянию при неожиданных расхождениях.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли задать разные ставки для разных организаций в одной базе?
Да. Настройка налога на прибыль выполняется отдельно для каждой организации в форме «Налоги и отчеты». Если в базе ведётся несколько организаций, переключайте организацию в шапке формы и задавайте ставку индивидуально.
Нужно ли менять ставку при переезде организации в другой регион?
Да, если в новом регионе действует другая региональная ставка или организация теряет (приобретает) право на региональную льготу. Изменение вносится с даты постановки на учёт в налоговом органе по новому месту нахождения. Не забудьте также обновить сведения о регистрации в карточке организации.
Почему после смены ставки декларация всё равно считает по старой?
Наиболее частые причины: неверная дата начала действия новой записи в истории ставок, не перепроведена регламентная операция «Расчет налога на прибыль» за нужный период либо декларация не была переформирована после пересчёта. Проверьте эти три пункта последовательно.
Влияет ли смена ставки на уже сданные декларации прошлых периодов?
Нет, если ставка в прошлых периодах была указана верно и действует только с новой даты. Программа хранит историю и для старых периодов берёт действовавшее тогда значение. Уточнённые декларации нужны только если ошибка была допущена в самих прошлых периодах.
Где посмотреть, какая ставка применялась в конкретном месяце?
Откройте справку-расчёт «Налог на прибыль» из формы закрытия месяца за нужный период — в ней отражаются применённые ставки по федеральному и региональному бюджетам. Также историю изменений ставки видно в самой настройке «Налоги и отчеты».
Что делать, если ставка изменилась посередине квартала?
Введите новую ставку с фактической даты начала действия. Программа рассчитает налог по правилам, действующим на дату закрытия каждого месяца. Если закон предписывает применять новую ставку к базе всего налогового периода, сверьте расчёт с положениями закона и при необходимости скорректируйте учётную методику с бухгалтером.
Что важно запомнить
Ставка меняется в «Главное → Налоги и отчеты → Налог на прибыль» с обязательной датой начала действия. После изменения перепроведите закрытие месяцев, проверьте декларацию, ОНА и ОНО, а также ставки по обособленным подразделениям. Пониженную ставку применяйте только при документально подтверждённом праве на льготу.