Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С передать материалы другой организации
Разбираем, как в 1С передать материалы другой организации: реализация, безвозмездная передача, перемещение между обособками. Документы, проводки, НДС, ошибки.
Передача материалов другой организации — частая хозяйственная операция: продажа излишков сырья стороннему покупателю, передача материалов в переработку, безвозмездная передача или перемещение ценностей между обособленными подразделениями. В 1С:Бухгалтерии 8 для каждого сценария предусмотрен свой документ, и выбор неправильного документа приводит к ошибкам в НДС, налоге на прибыль и складском учёте.
Ключевой вопрос, который нужно решить до оформления документа: переходит ли право собственности на материалы и за плату или бесплатно. От ответа зависит, будет ли операция реализацией с начислением НДС, безвозмездной передачей с особыми налоговыми последствиями или простым перемещением, не затрагивающим налоговый учёт. Ниже разобраны все основные сценарии с конкретными действиями в программе.
Определяем характер передачи: продажа, дарение или перемещение
Прежде чем открывать 1С, ответьте на три вопроса. Первый: кому передаются материалы — независимой организации, контрагенту в рамках договора или собственному обособленному подразделению. Второй: получаете ли вы оплату или другое встречное предоставление. Третий: переходит ли право собственности на ценности.
Если материалы уходят стороннему контрагенту за плату — это реализация. Если без оплаты — безвозмездная передача, которая для целей НДС тоже признаётся реализацией, а для налога на прибыль стоимость переданных материалов в расходы, как правило, не принимается. Если материалы перемещаются между подразделениями одного юрлица, выделенными на отдельный баланс, — это внутреннее перемещение без налоговых последствий.
Отдельный случай — передача материалов давальцу для переработки. Здесь право собственности не переходит, материалы остаются вашими и учитываются на счёте 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Оформляется это отдельным документом, а не реализацией.
Как выбрать документ
Оформление продажи материалов через документ «Реализация»
Продажа материалов — самый распространённый сценарий. Откройте раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные)» и создайте новый документ с видом операции «Товары, услуги, комиссия». Укажите контрагента, договор, склад отгрузки.
На вкладке «Товары» добавьте передаваемые материалы из справочника «Номенклатура». Программа сама подставит счёт учёта (обычно 10.01), но проверьте его в настройках счетов учёта номенклатуры. Укажите количество, цену и ставку НДС. Важно: в документе реализации материалов счёт доходов должен быть 91.01 «Прочие доходы», а счёт расходов — 91.02, поскольку продажа материалов не является основным видом деятельности. Проверьте это в гиперссылке настройки счетов в табличной части.
После проведения документ сформирует проводки: Дт 62.01 Кт 91.01 — выручка, Дт 91.02 Кт 10.01 — списание себестоимости материалов, Дт 91.02 Кт 68.02 — начисление НДС. Себестоимость списывается по методу, заданному в учётной политике (ФИФО или по средней).
- 1Продажи → Реализация (акты, накладные) → Создать → Товары, услуги, комиссия
- 2Заполните контрагента, договор, склад
- 3Добавьте материалы, проверьте счёт учёта 10.01, укажите цену и НДС
- 4Проверьте счета доходов 91.01 и расходов 91.02
- 5Проведите документ и выпишите счёт-фактуру кнопкой «Выписать счёт-фактуру»
- 6Распечатайте УПД или ТОРГ-12 по кнопке «Печать»
Безвозмездная передача материалов: документы и налоги
Безвозмездная передача оформляется реже, но вызывает больше всего вопросов у бухгалтеров. В 1С:Бухгалтерии для этого можно использовать документ «Реализация» с нулевой ценой либо «Требование-накладная» со списанием на счёт 91.02. Первый вариант предпочтительнее, когда нужно автоматически сформировать счёт-фактуру.
Ключевой налоговый нюанс: при безвозмездной передаче НДС начисляется с рыночной стоимости переданных материалов, а не с нулевой цены. Если вы оформили реализацию с нулевой ценой, НДС придётся доначислить отдельной операцией либо указать в документе рыночную цену и отразить разницу как безвозмездную передачу. Входной НДС по таким материалам, принятый к вычету при покупке, восстанавливать не требуется, если материалы изначально приобретались для облагаемой деятельности.
По налогу на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества в расходы не включается. В программе это означает, что в проводке списания по счёту 91.02 в налоговом учёте сумма должна быть отражена как не принимаемая к расходам — проверьте, что в движении регистра налогового учёта расход помечен соответствующим видом.
Передача материалов в переработку давальцу
Если материалы передаются другой организации для изготовления из них продукции, право собственности сохраняется за вами. В 1С:Бухгалтерии 8 откройте раздел «Производство» → «Передача в переработку» (в некоторых релизах — «Передача сырья в переработку»). Документ спишет материалы со счёта 10.01 на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
Заполните контрагента-переработчика, договор и табличную часть с материалами. При проведении формируется проводка Дт 10.07 Кт 10.01 — движение стоимости без НДС и без выручки. НДС при такой передаче не начисляется, поскольку реализации нет.
После возврата готовой продукции оформите документ «Поступление из переработки», который спишет стоимость материалов с 10.07 в себестоимость готовой продукции и отразит услуги переработчика. Контролируйте остатки на счёте 10.07 по каждому переработчику — зависшие суммы означают, что материалы переданы, а продукция не оприходована.
Перемещение между обособленными подразделениями
Когда материалы передаются филиалу или другому подразделению вашей же организации, выделенному на отдельный баланс, используется документ «Перемещение товаров» (раздел «Склад»). В нём указываются склад-отправитель и склад-получатель, каждый из которых привязан к своему подразделению.
При проведении формируется проводка Дт 10.01 (подразделение-получатель) Кт 10.01 (подразделение-отправитель) — стоимость просто перекладывается между аналитиками. НДС не начисляется, счёт-фактура не выписывается, выручки не возникает, поскольку юридическое лицо одно. Если подразделения ведут учёт через счёт 79 «Внутрихозяйственные расчёты», настройте это в учётной политике.
Обратите внимание: документ «Перемещение товаров» работает только внутри одной информационной базы и одной организации. Если у каждого подразделения своя база 1С, потребуется обмен данными или ручной ввод зеркальных документов в обеих базах.
Проверка результата и отчётность
После проведения документов проверьте результат по отчётам. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10.01 должна показать уменьшение остатка на складе-отправителе на стоимость переданных материалов. При передаче в переработку остаток должен появиться на счёте 10.07 с аналитикой по контрагенту.
Для реализации проверьте книгу продаж: счёт-фактура по передаче должен попасть в неё с корректной ставкой НДС. Сформируйте анализ счёта 91.01 и 91.02 — выручка и себестоимость материалов должны отражаться как прочие доходы и расходы, а не как выручка от основной деятельности.
Не забудьте про первичные документы для контрагента: УПД или товарная накладная ТОРГ-12 печатаются прямо из документа реализации. При передаче в переработку обычно оформляют накладную по форме М-15 — в 1С она доступна из документа передачи или через типовую печатную форму накладной на отпуск материалов.
Как проверить результат
Остаток на складе уменьшился на стоимость переданных материалов
Остаток не изменился или появился отрицательный остаток по номенклатуре
Появился остаток с аналитикой по давальцу
Остаток висит на 10.01 или проводка ушла на 91.02
Счёт-фактура по реализации материалов отражён с верной ставкой НДС
Счёт-фактура отсутствует или НДС посчитан с нулевой базы при безвозмездной передаче
Доходы и расходы от продажи материалов отражены как прочие
Суммы попали на счёт 90 — искажена выручка от основной деятельности
Типичные ошибки и как их избежать
Наиболее распространённая ошибка — оформление продажи материалов через счёт 90 вместо 91. Это завышает выручку от основной деятельности и искажает показатели отчёта о финансовых результатах. Проверяйте счета доходов и расходов в документе реализации до проведения.
Вторая частая проблема — отрицательные остатки. Если материалов на складе недостаточно по данным учёта, документ либо не проведётся (при запрете отрицательных остатков), либо спишет себестоимость некорректно. Перед отгрузкой сверьте фактический остаток с данными программы и при необходимости оприходуйте недостающие поступления.
Третья ошибка — смешение сценариев: передачу в переработку оформляют реализацией, а безвозмездную передачу — перемещением. Оба варианта приводят к налоговым рискам: в первом случае лишний НДС и выручка, во втором — не начислен НДС там, где он обязателен.
Что важно запомнить
Выбор документа зависит от характера передачи: продажа — «Реализация» со счётами 91 и НДС, безвозмездная передача — с НДС от рыночной стоимости, переработка — «Передача в переработку» на счёт 10.07 без НДС, перемещение между своими подразделениями — «Перемещение товаров» без налоговых последствий. После проведения всегда сверяйте ОСВ по счёту 10 и книгу продаж.
Частые вопросы
Можно ли передать материалы другой организации без НДС?
Только если передача не является реализацией — например, передача давальцу в переработку или перемещение между подразделениями одного юрлица. Продажа и безвозмездная передача облагаются НДС, если ваша организация — плательщик налога. Организации на УСН без обязанности уплаты НДС налог не начисляют.
Каким документом оформить передачу материалов в 1С:Управление торговлей?
В УТ 11 продажа материалов оформляется документом «Реализация товаров и услуг», перемещение между складами — «Перемещение товаров», передача давальцу — документами схемы давальческой переработки в разделе производства. Принципы выбора документа те же, что и в Бухгалтерии.
Что делать, если материалы уже отгружены, а документ не проводится из-за нехватки остатков?
Сначала найдите причину расхождения: неоприходованное поступление, ошибка в списании ранее, неверный склад в документе. Устраните её первичными документами задним числом с корректными датами. Проводить отгрузку в минус и оставлять отрицательные остатки нельзя — это исказит себестоимость всех последующих списаний.
Нужно ли восстанавливать входной НДС при безвозмездной передаче материалов?
Нет, если материалы приобретались для операций, облагаемых НДС. Безвозмездная передача сама является объектом обложения НДС, поэтому вычет сохраняется. Восстановление потребуется только при передаче материалов, изначально купленных для необлагаемой деятельности.
Как отразить передачу материалов между двумя разными организациями одной группы?
Если это разные юридические лица, оформляется обычная реализация с НДС и счётом-фактурой, даже при нулевой или символической цене — в этом случае НДС считается с рыночной стоимости, поскольку стороны взаимозависимы. Взаимозависимость усиливает внимание налоговой к цене сделки, поэтому занижать цену без экономического обоснования рискованно.
Можно ли списать стоимость безвозмездно переданных материалов в расходы по налогу на прибыль?
Нет, стоимость безвозмездно переданного имущества и связанные с передачей расходы не уменьшают налоговую базу по прибыли. В 1С проверьте, что в налоговом учёте по проводке списания на 91.02 сумма отражена как не принимаемая к расходам.