Как в 1С отразить возврат займа

Возврат займа в 1С отражается двумя частями: возврат основной суммы долга и уплата процентов (если заём был процентным). Эти операции учитываются на разных счетах и оформляются разными документами, поэтому типичная ошибка бухгалтера — провести всё одной суммой и исказить задолженность в отчётности.

Порядок действий зависит от того, кто кому возвращает деньги: организация возвращает заём заимодавцу или, наоборот, заёмщик (контрагент, сотрудник) возвращает деньги организации. В первом случае используются счета 66 и 67, во втором — счета 58.03 или 73.01. Дальше разберём оба сценария для конфигураций «1С:Бухгалтерия 8.3» и отметим отличия в других программах.

Перед отражением возврата убедитесь, что сам факт выдачи займа уже проведён в программе и задолженность «висит» на нужном счёте. Если выдача не была отражена, возврат создаст отрицательное сальдо и ложную дебиторку или кредиторку.

Какие документы и счета используются для возврата займа

Выбор документа зависит от способа расчёта. Если деньги прошли через банк, используется документ «Списание с расчётного счёта» или «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса»). Если расчёт наличными — «Выдача наличных» или «Поступление наличных» из раздела кассовых документов.

Ключевой момент — правильно выбрать вид операции в документе. Для возврата основной суммы займа предусмотрены виды «Возврат займа контрагенту», «Возврат займа сотруднику» или «Возврат займа от контрагента» в зависимости от направления платежа. Для процентов существуют отдельные виды операций либо проценты отражаются через «Прочее списание»/«Прочее поступление» с ручным указанием счёта.

Типовая корреспонденция счетов выглядит так: возврат основного долга заимодавцу — Дт 66 (67) Кт 51; возврат займа от заёмщика-контрагента — Дт 51 Кт 58.03; возврат займа от сотрудника — Дт 51 (50) Кт 73.01. Проценты, полученные организацией, — Дт 51 Кт 91.01, уплаченные — Дт 91.02 Кт 51.

Возврат займа заимодавцу: организация возвращает деньги

Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта». В поле «Вид операции» выберите «Возврат займа контрагенту» (или «Возврат кредита банку», если заимодавец — банк). Укажите контрагента-заимодавца, договор займа и сумму.

Программа автоматически подставит счёт учёта: 66.03 для краткосрочных займов (срок до 12 месяцев) или 67.03 для долгосрочных. Проверьте, что счёт соответствует тому, на котором отражалось получение займа, — иначе задолженность «раздвоится» между счетами.

Если возвращается не вся сумма, а часть долга, укажите фактическую сумму платежа. Остаток задолженности продолжит числиться на счёте 66/67 и будет виден в оборотно-сальдовой ведомости и в отчёте «Анализ счёта».

1. 1
   Создайте «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту»
2. 2
   Укажите контрагента, договор займа и сумму возврата
3. 3
   Проверьте счёт учёта: 66.03 для краткосрочного, 67.03 для долгосрочного займа
4. 4
   Проведите документ и откройте движения (Дт 66/67 — Кт 51)
5. 5
   Сверьте остаток по счёту через ОСВ: он должен соответствовать невозвращённой части долга

Возврат займа от заёмщика: организация получает деньги обратно

Когда заём возвращает контрагент (например, дочерняя компания или поставщик), создайте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат займа от контрагента». Счёт расчётов подставится 58.03. Укажите договор займа — это важно для корректного закрытия аналитики.

Если заём выдавался сотруднику, используйте вид операции «Возврат займа сотрудником» (в некоторых релизах — «Прочее поступление» с ручным выбором счёта 73.01). Сотрудник может возвращать заём не только на расчётный счёт, но и в кассу — тогда оформляется приходный кассовый ордер «Поступление наличных» со счётом 73.01.

Отдельный случай — удержание займа из зарплаты сотрудника. В «1С:Зарплата и управление персоналом» для этого есть специальные документы по учёту займов, а в бухгалтерскую программу данные переносятся синхронизацией. Вручную в «1С:Бухгалтерии» такое удержание отражается через документ «Операция» проводкой Дт 70 Кт 73.01.

Как отразить проценты по возвращаемому займу

Проценты — это доход или расход организации, поэтому они не проходят через счета учёта основного долга. Начисление процентов по выданному займу отражается документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную») проводкой Дт 76 (или 73.01 для сотрудника) Кт 91.01. Начисление обычно делается ежемесячно на последнее число месяца.

Получение процентов оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление» и счётом 76 (или 73.01) в поле «Счёт расчётов». Если проценты уплачивает сама организация по полученному займу, используется «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» и проводкой Дт 91.02 Кт 51, а начисление процентов — Дт 91.02 Кт 66.04/67.04.

Сумму процентов рассчитывайте по формуле из договора: сумма займа × ставка / 365 (366) × количество дней пользования. Программа не начисляет проценты автоматически — расчёт делается вручную или во внешней обработке, поэтому сохраняйте расчётную справку как обоснование.

НДФЛ и материальная выгода при займе сотруднику

Если сотруднику выдан заём под процент ниже двух третей ключевой ставки ЦБ (или беспроцентный), у него возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ по повышенной ставке. Сам возврат основной суммы займа НДФЛ не облагается — налог начисляется только на материальную выгоду, причём ежемесячно, на последний день каждого месяца пользования займом.

Расчёт материальной выгоды и удержание НДФЛ ведутся в «1С:Зарплата и управление персоналом» документом «Операция учёта НДФЛ» или автоматически, если заём зарегистрирован специализированными документами. В «1С:Бухгалтерии» без ЗУП расчёт придётся делать вручную и отражать проводкой Дт 70 Кт 68.01.

После полного возврата займа начисление материальной выгоды прекращается. Проверьте, что в последнем месяце пользования выгода доначислена за фактические дни, а в следующих месяцах начислений нет.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 58.03, 66, 67 или 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. При полном возврате займа сальдо по связке «контрагент + договор» должно быть нулевым. Ненулевой остаток означает либо частичный возврат, либо ошибку в аналитике.

Дополнительно проверьте отчёт «Анализ счёта» за период: обороты по дебету и кредиту должны соответствовать суммам выдачи и возврата по договору. Для процентов сверьте сальдо по 76 счёту — оно должно закрываться поступлениями от заёмщика.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 58.03/66/67/73.01 по договору

Норма

Сальдо нулевое при полном возврате или равно невозвращённой части

Тревожный признак

Сальдо не соответствует договору, есть остатки на «параллельных» договорах или счетах

Проводки документа возврата

Норма

Дт 66/67 Кт 51 или Дт 51 Кт 58.03/73.01, сумма равна платежу

Тревожный признак

Использованы счета 60, 62 или 76 для основного долга

Проценты за период пользования

Норма

Начислены ежемесячно через 91 счёт, поступление закрыло задолженность

Тревожный признак

Проценты проведены через счёт основного долга или не начислялись

Частые вопросы

Чем отличается возврат займа от возврата кредита в 1С?

Займ — это заимствование от контрагента или физического лица, кредит — от банка. В программе для них предусмотрены разные виды операций и разные субсчета: для кредитов банка — 66.01/67.01, для займов контрагентов — 66.03/67.03. Механика документов при этом одинаковая.

Можно ли отразить возврат займа взаимозачётом?

Да, если у сторон есть встречные обязательства (например, заёмщик одновременно является поставщиком). Оформляется документ «Корректировка долга» с видом «Проведение взаимозачёта»: задолженность по займу закрывается задолженностью по поставке. Деньги при этом не двигаются, но обязательно составьте акт взаимозачёта.

Что делать, если заём возвращён частями несколькими платежами?

Каждый платёж оформляется отдельным банковским документом с видом «Возврат займа» на фактическую сумму. Сальдо по счёту будет уменьшаться по мере поступлений и обнулится после последнего платежа. Контролируйте остаток через ОСВ по договору.

Нужно ли платить НДС с процентов по займу?

Нет. Операции по предоставлению и возврату займов, включая проценты, освобождены от НДС. Проценты учитываются только в налоге на прибыль (или налоге при УСН) как внереализационные доходы/расходы.

Как отразить прощение займа вместо возврата?

Это другая операция: задолженность списывается документом «Операция» проводкой Дт 66/67 Кт 91.01 (если простили организации) или Дт 91.02 Кт 58.03/73.01 (если организация простила долг). У прощения есть налоговые последствия для обеих сторон, поэтому оформляйте его соглашением сторон.

Возврат займа прошёл, а в ОСВ осталось сальдо — где искать ошибку?

Сначала сравните договор и счёт в документах выдачи и возврата — чаще всего они не совпадают. Затем проверьте, не попали ли проценты на счёт основного долга. Если аналитика совпадает, сверьте суммы с банковской выпиской и договором: возможно, часть платежа отражена другим видом операции.