Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С провести лизинг на балансе лизингодателя
Как в 1С:Бухгалтерии 8.3 провести лизинг на балансе лизингодателя: поступление, лизинговые платежи, НДС, выкуп, проводки и типичные ошибки учета.
Лизинг на балансе лизингодателя — самая распространённая схема: предмет лизинга числится в учёте лизинговой компании, а лизингополучатель отражает только арендные (лизинговые) платежи и учитывает имущество за балансом. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрен штатный механизм, который не требует доработок конфигурации, но требует правильной настройки договора и счетов учёта.
Ключевая особенность схемы в том, что лизингополучатель не принимает имущество на счёт 01 и не начисляет амортизацию в бухгалтерском учёте. Вместо этого стоимость предмета лизинга фиксируется на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», а каждый лизинговый платёж списывается в расходы. В налоговом учёте действуют свои правила: лизинговые платежи признаются расходом за минусом амортизации, которую начисляет лизингодатель, — на практике лизингополучатель принимает платёж в расходы полностью, поскольку амортизацию начисляет другая сторона.
Ниже разобран полный цикл учёта: настройка договора, поступление предмета лизинга, ежемесячные платежи, учёт НДС, выкуп имущества и контроль ошибок. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 (редакция 3.0), интерфейс «Такси».
Настройка договора лизинга и счетов учёта
Учёт начинается со справочника «Договоры». Создайте договор с контрагентом-лизингодателем с видом «С поставщиком» — отдельного вида «лизинг» в типовой конфигурации нет, вид договора на механику учёта не влияет. Важнее корректно заполнить наименование и номер, чтобы потом было удобно отбирать документы в отчётах.
Проверьте счета расчётов в настройках договора или в документе поступления: обычно используются 60.01 «Расчёты с поставщиками» и 60.02 «Расчёты по авансам выданным». Если авансовый платёж по договору лизинга засчитывается постепенно в составе ежемесячных платежей, это нужно отслеживать вручную или через график зачёта — типовая программа автоматически зачитывает аванс целиком при первом поступлении.
Как отразить поступление предмета лизинга
Сам предмет лизинга на баланс не принимается, но его стоимость нужно зафиксировать за балансом. Для этого создайте ручную операцию: раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Операция». Добавьте проводку по дебету счёта 001 «Арендованные основные средства» на полную стоимость имущества по договору лизинга (обычно сумма всех платежей без НДС либо стоимость по справке лизингодателя — уточните в договоре, какая величина указана).
В аналитике счёта 001 укажите контрагента-лизингодателя и само основное средство — создайте его в справочнике «Основные средства». Это не приведёт к появлению объекта на балансе: карточка ОС сама по себе проводок не формирует, а забалансовый учёт даст возможность инвентаризовать имущество и отслеживать его в отчётах.
Если по договору есть авансовый платёж до передачи имущества, отразите его документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Оплата поставщику» — программа отнесёт сумму на 60.02. На основании счёта-фактуры на аванс можно принять НДС к вычету документом «Формирование записей книги покупок» при соблюдении условий ст. 172 НК РФ.
Ежемесячные лизинговые платежи
Каждый месяц лизингодатель выставляет акт и счёт-фактуру на лизинговый платёж. В 1С создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга». Этот вид важен: программа автоматически корректно отразит платёж в налоговом учёте, включив его в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
В табличной части укажите номенклатуру вида «Услуга» (например, «Лизинговый платёж»), сумму без НДС, ставку НДС и счёт затрат. Проводки будут: Дт счёта затрат (20, 26, 44) — Кт 60.01 на сумму без НДС и Дт 19.04 — Кт 60.01 на сумму НДС. Зарегистрируйте счёт-фактуру в поле внизу документа — НДС попадёт в книгу покупок автоматически при проведении документа, если счёт-фактура зарегистрирован в том же периоде.
Оплата отражается стандартной «Выплатой поставщику» из раздела «Банк и касса». Если работаете с банковской выпиской, проверьте, что в платёжке выбран правильный договор лизинга — иначе зачёт аванса и расчёты разойдутся по договорам, и в оборотно-сальдовой ведомости появятся «красные» остатки.
- 1Получите акт и счёт-фактуру от лизингодателя
- 2Создайте «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги лизинга»
- 3Укажите сумму без НДС, ставку НДС и счёт затрат
- 4Зарегистрируйте счёт-фактуру в документе
- 5Проведите оплату документом «Списание с расчётного счёта»
- 6Сверьте задолженность по 60.01 с актом сверки лизингодателя
НДС по лизинговым операциям
Лизинговые платежи облагаются НДС, и лизингополучатель принимает налог к вычету в общем порядке на основании счетов-фактур лизингодателя. В 1С вычет формируется автоматически: при проведённом документе поступления с зарегистрированным счётом-фактурой запись попадает в книгу покупок того же квартала.
Особая ситуация — авансовый платёж. Если вы приняли НДС к вычету с аванса, то по мере зачёта аванса в составе текущих платежей налог нужно восстанавливать. Программа делает это автоматически при проведении поступления, если аванс зачитывается штатно. Если аванс засчитывается частями по отдельному графику, контролируйте восстановление вручную через документ «Формирование записей книги продаж».
Выкупная стоимость также облагается НДС (кроме редких случаев символической выкупной цены в составе платежей — тогда нюансы зависят от структуры договора). Счёт-фактуру на выкуп регистрируйте отдельно при принятии имущества к учёту.
Выкуп предмета лизинга
По окончании договора имущество переходит в собственность лизингополучателя по выкупной цене. В 1С это отражается в два шага. Сначала оплатите и отразите поступление выкупной стоимости: документ «Поступление (акты, накладные)» с видом «Оборудование» или «Основные средства» — в зависимости от того, требует ли объект монтажа. Выкупная стоимость попадёт на счёт 08.04 (или 07).
Затем создайте документ «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА»). Укажите объект из справочника «Основные средства», срок полезного использования и счёт учёта 01.01. Важный момент: первоначальной стоимостью будет выкупная цена, а не сумма всех лизинговых платежей — платежи уже учтены в расходах. СПИ можно установить с учётом того, что имущество уже эксплуатировалось.
Одновременно спишите имущество с забалансового счёта 001 ручной операцией: проводка по кредиту 001 на ту же сумму, что была принята при поступлении. После этого объект полностью перейдёт на баланс, и далее начисляйте амортизацию в обычном порядке через «Закрытие месяца».
Как проверить результат
Счёт закрыт, сальдо по объекту равно нулю
Объект висит на 001 после перехода права собственности
Равна выкупной цене без НДС
Равна сумме всех лизинговых платежей — двойной учёт расходов
Нет сальдо после последнего платежа и выкупа
Осталась кредиторка или аванс — не все платежи зачтены
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — отражение лизинговых платежей видом «Услуги» вместо «Услуги лизинга». В бухгалтерском учёте разницы почти нет, но в налоговом учёте платёж может попасть не в ту группу расходов, что исказит декларацию по налогу на прибыль. Всегда проверяйте вид операции перед проведением.
Вторая группа ошибок связана с авансом: его зачитывают целиком в первом месяце, хотя по графику он распределён на весь срок договора. Итог — искажение расходов по периодам и необходимость ручных корректировок. Решение — вести график зачёта аванса и корректировать сумму зачёта в документе поступления вручную.
Третья ошибка — забывают списать имущество со счёта 001 при выкупе или досрочном расторжении. Забалансовый учёт не закрывается автоматически, поэтому добавьте эту проводку в чек-лист завершения договора.
Частые вопросы по учёту лизинга в 1С
Чем отличается учёт при лизинге на балансе лизингополучателя?
При балансе лизингополучателя имущество принимается на счёт 01 по сумме обязательств перед лизингодателем, начисляется амортизация, а платежи гасят кредиторскую задолженность. В 1С для этого используется документ «Поступление в лизинг». Описанная в статье схема со счётом 001 применяется только когда балансодержатель — лизингодатель.
Как быть, если договор лизинга расторгнут досрочно?
Списать имущество со счёта 001 ручной операцией на дату возврата, сверить расчёты по 60.01 и отразить неустойки или возвраты платежей по условиям соглашения о расторжении. Если аванс был зачтён не полностью, остаток оформляется возвратом от поставщика.
Можно ли отражать лизинг в 1С:Бухгалтерии базовой версии?
Да, все описанные документы и счета доступны в базовой версии. Ограничение касается только ведения учёта по нескольким организациям в одной базе и некоторых сервисных функций, на механику лизинга это не влияет.
Нужно ли применять ФСБУ 25/2018 к такому договору?
Да, с обязательного применения ФСБУ 25/2018 большинство договоров лизинга у лизингополучателя отражается как право пользования активом и обязательство по аренде, независимо от того, на чьём балансе числится предмет. В 1С это реализовано через документ «Поступление в лизинг» и начисление процентов. Организации с упрощённым учётом вправе применять прежнюю схему — уточните выбранный подход в учётной политике.
Куда относить лизинговые платежи на УСН?
При УСН «доходы минус расходы» лизинговые платежи признаются расходом на дату фактической оплаты. В 1С достаточно правильно провести поступление и оплату — программа сама включит сумму в книгу учёта доходов и расходов.
Что важно запомнить
При лизинге на балансе лизингодателя имущество учитывается на забалансовом счёте 001, платежи проводятся видом «Услуги лизинга» с вычетом НДС, а при выкупе объект принимается на 01 по выкупной цене с одновременным списанием с 001. Контролируйте зачёт авансов и вид операции в документах — это главные источники ошибок.