Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С отразить возврат покупки по эквайрингу
Как в 1С оформить возврат оплаты по эквайрингу покупателю: документы, операции, частичный возврат, проверка расчётов с банком и типичные ошибки бухгалтера.
Возврат оплаты по банковской карте — стандартная ситуация в розничной и интернет-торговле: покупатель вернул товар, отказался от услуги или оплатил заказ, который не был выполнен. В учёте такая операция отличается от обычного возврата наличными тем, что деньги уходят не из кассы, а через эквайринговый договор: банк списывает сумму с расчётного счёта организации и зачисляет её на карту покупателя. В 1С это отражается связкой документов, и ошибка в любой точке цепочки приводит к расхождениям в расчётах с банком-эквайером.
Материал написан на примере конфигураций «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление нашей фирмой» / «Управление торговлей» — логика во всех решениях схожая, отличаются названия документов и пункты меню. Перед началом работы убедитесь, что у вас есть основание возврата: заявление покупателя, чек возврата, пробитый на онлайн-кассе, и реквизиты исходной операции эквайринга.
Принцип учёта: почему возврат идёт через счёт 57.03
При оплате картой деньги не поступают на расчётный счёт мгновенно: сначала банк-эквайер акцептует операцию, а зачисление происходит позже, за вычетом комиссии. Поэтому в 1С расчёты по эквайрингу ведутся на транзитном счёте 57.03 «Продажи по платёжным картам». Возврат зеркалит эту схему: организация поручает банку вернуть деньги покупателю, банк либо удерживает сумму из ближайшего зачисления, либо списывает её с расчётного счёта.
Именно поэтому возврат нельзя оформлять обычным расходным кассовым ордером или списанием с расчётного счёта «напрямую покупателю» — так вы потеряете связь с исходной эквайринговой операцией и не сможете свериться с реестром банка. Корректная цепочка всегда проходит через документ оплаты платёжной картой с признаком возврата и через отчёт банка по эквайрингу.
Подготовка: что проверить перед оформлением возврата
Прежде чем создавать документы в 1С, соберите основания и проверьте настройки. Во-первых, найдите исходную операцию: чек продажи, документ «Операция по платёжной карте» или «Эквайринговая операция» — возврат должен ссылаться на ту же сделку и того же контрагента. Во-вторых, убедитесь, что в справочнике «Договоры эквайринга» (или «Эквайринговые терминалы») заведён действующий договор с банком и указан счёт учёта 57.03.
В-третьих, проверьте кассовую дисциплину: возврат на карту оформляется чеком коррекции или чеком возврата на онлайн-кассе, и сумма в чеке должна совпадать с суммой возврата в 1С. Если касса интегрирована с 1С, чек часто формируется автоматически при проведении документа возврата. Если интеграции нет — пробейте чек на кассе отдельно и сверьте суммы вручную.
Оформление возврата товара от покупателя
Если возвращается товар, первым документом создаётся «Возврат товаров от покупателя» (в «1С:Бухгалтерии» — раздел «Продажи», в УТ/УНФ — «Продажи» → «Возвраты»). Документ проще всего ввести на основании исходной реализации: тогда подтянутся контрагент, договор, номенклатура, цены и НДС без ручного ввода. Проверьте количество и сумму — при частичном возврате отредактируйте строки, оставив только возвращаемые позиции.
При проведении документ делает сторнирующие записи по выручке и себестоимости: Дт 62 Кт 90.01 со знаком минус (или сторно), возврат товара на склад по счёту 41, корректировку НДС. Если возврат относится к прошлому отчётному периоду, программа может задействовать счёт 91 или 76.02 в зависимости от настроек и даты — сверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» сразу после проведения.
Если товар не возвращается
При отказе от услуги или возврате аванса документ о возврате товаров не нужен — основанием служит заявление покупателя и исходный документ оплаты. В этом случае сразу создавайте операцию возврата по платёжной карте, а задолженность перед покупателем сформируется на счёте 62.02 (расчёты по авансам) или 76.
Создание операции возврата по платёжной карте
Ключевой документ — «Операция по платёжной карте» с видом операции «Возврат оплаты покупателю» (в «1С:Бухгалтерии» — «Банк и касса» → «Операции по платёжным картам», в УНФ — «Эквайринговая операция» с видом «Возврат»). Создавайте его на основании возврата товаров или исходной оплаты, чтобы программа сама заполнила контрагента, договор и сумму.
В документе обязательно укажите: договор эквайринга (от него зависит счёт 57.03 и аналитика по банку), вид оплаты — банковская карта, сумму возврата и ссылку на документ расчётов. Проводка при проведении: Дт 57.03 Кт 62.02 (или 62.01) — задолженность перед покупателем переводится в задолженность банка-эквайера, который должен вернуть деньги. До момента списания банком сумма «висит» на 57.03 с минусом или как отдельное сальдо — это нормальное промежуточное состояние.
- 1Найдите исходную продажу и операцию оплаты картой, проверьте сумму и договор эквайринга
- 2Создайте «Возврат товаров от покупателя» на основании реализации, при частичном возврате скорректируйте строки
- 3Пробейте чек возврата на онлайн-кассе и сверьте сумму с документом
- 4Создайте «Операцию по платёжной карте» с видом «Возврат оплаты покупателю» на основании возврата
- 5Проверьте проводки: Дт 57.03 Кт 62 — сумма и аналитика по эквайеру корректны
- 6При получении выписки банка проведите отчёт по эквайрингу / списание с расчётного счёта и закройте 57.03
- 7Сверьте обороты по 57.03 с реестром банка за период — расхождений быть не должно
Отражение списания банком и закрытие счёта 57.03
Банк-эквайер исполняет возврат одним из двух способов: уменьшает ближайшее зачисление по реестру на сумму возврата либо списывает сумму с расчётного счёта отдельной операцией. В первом случае в документе «Отчёт банка по эквайрингу» (или «Поступление на расчётный счёт» с видом «Поступления от продаж по платёжным картам») возврат отражается как отдельная строка с минусом — программа уменьшит зачисление и закроет 57.03 по возврату.
Во втором случае загрузите выписку: операция придёт как «Списание с расчётного счёта». Укажите вид операции «Возврат оплаты по платёжным картам» (или «Прочее списание» с корреспонденцией 57.03, если отдельного вида нет) и тот же договор эквайринга. Проводка Дт 57.03 Кт 51 закроет транзитный счёт. После этого сальдо по 57.03 в разрезе договора должно соответствовать только незачисленным продажам — без «хвостов» по возвратам.
Как проверить результат
Сальдо равно сумме продаж, ещё не зачисленных банком; возврат закрыт
По возврату висит дебетовое или кредитовое сальдо после выписки банка
Сумма возврата в 1С совпадает с реестром, дата списания близка к дате поручения
В реестре возврат есть, в 1С операция не проведена — или наоборот
Задолженность перед покупателем закрыта возвратом полностью
Остаток по 62.02/76 после возврата — сумма возврата не совпала с оплатой
Частичный возврат, возврат аванса и отмена в день продажи
Частичный возврат оформляется теми же документами: в возврате товаров оставьте только возвращаемые позиции, а в операции по платёжной карте укажите фактическую сумму возврата. Следите, чтобы сумма возврата не превышала сумму исходной оплаты по этой карте — программа и банк такую операцию отклонят или она зависнет в расхождениях.
Отмена покупки в тот же день, до закрытия кассовой смены и отправки реестра в банк, технически может оформляться как отмена операции, а не возврат. В 1С в этом случае достаточно сторнировать исходную операцию по платёжной карте или пометить документы на удаление, если эквайринговый реестр ещё не выгружен. Если реестр уже ушёл в банк — оформляйте полноценный возврат по описанной схеме.
Как выбрать сценарий оформления
Комиссия банка и НДС при возврате
Комиссия эквайера за возврат зависит от договора: многие банки не возвращают комиссию за исходную продажу, а за операцию возврата комиссию не берут, но встречаются и другие условия. Проверьте тариф в договоре эквайринга и сверьте с отчётом банка. Если комиссия удержана — она отражается в отчёте банка по эквайрингу отдельной строкой и относится на счёт 91.02 (или 44 в торговых организациях, в зависимости от учётной политики).
По НДС возврат товара даёт право на вычет налога, начисленного при продаже: в «1С:Бухгалтерии» при проведении возврата формируется запись в книге покупок на основании счёта-фактуры реализации. Убедитесь, что в документе возврата корректно указан исходный счёт-фактура, иначе вычет не сформируется автоматически и придётся создавать «Формирование записей книги покупок» вручную.
Сверка с банком и контроль расчётов
Завершающий этап — сверка. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 57.03 с аналитикой по договорам эквайринга и сопоставьте обороты с реестром операций из личного кабинета банка-эквайера. По каждому возврату должна быть пара: операция возврата в 1С и списание (или уменьшение зачисления) в реестре банка. Расхождения обычно означают непроведённый документ, неверный договор или разницу в датах на границе периодов.
Если возврат в 1С проведён, а банк его не исполнил в разумный срок, запросите статус операции у эквайера, указав реквизиты исходной транзакции. Не проводите возврат повторно «для надёжности» — двойной возврат на карту покупателя создаст безнадёжно сложную ситуацию с взысканием излишне перечисленных денег.
Что важно запомнить
Возврат по эквайрингу оформляется связкой «Возврат товаров от покупателя» + «Операция по платёжной карте» с видом «Возврат оплаты», деньги проходят через счёт 57.03 и закрываются выпиской или отчётом банка. Возврат — только на ту же карту, сумма чека возврата должна совпадать с документом, а результат проверяется сверкой 57.03 с реестром эквайера.
Частые вопросы
Можно ли вернуть покупателю наличными, если он платил картой?
Нет. Правила эквайринга и требования к применению онлайн-касс предполагают возврат тем же способом, которым была оплата: деньги возвращаются на карту покупателя через банк-эквайер. Выдача наличных из кассы при безналичной оплате создаёт расхождения в кассовых документах и риск претензий со стороны банка и налоговой.
Что делать, если возврат относится к прошлому кварталу или году?
Оформляйте возврат текущей датой со ссылкой на исходную реализацию. В бухгалтерском учёте программа скорректирует выручку через счета прочих доходов/расходов или расчётов с покупателями, а вычет НДС отразится в книге покупок текущего периода. Проверьте проводки документа и сформированные записи книги покупок — при необходимости скорректируйте вручную.
Банк вернул комиссию за возврат или удержал её дважды — как отразить?
Комиссия отражается по факту отчёта банка: если за возврат удержана комиссия, добавьте её строкой в отчёт банка по эквайрингу с отнесением на затратный счёт по учётной политике. Если банк вернул ранее удержанную комиссию — отразите поступление как прочий доход или сторно расхода. Ориентируйтесь на тарифы вашего договора эквайринга и сверяйте каждую строку отчёта банка.
Операция возврата проведена, но на 57.03 осталось сальдо. В чём причина?
Чаще всего причины три: не загружена или не проведена выписка банка, закрывающая возврат; в документах указаны разные договоры эквайринга, поэтому аналитика не сходится; либо сумма возврата в операции не совпадает с суммой в отчёте банка. Откройте карточку счёта 57.03 с аналитикой по договору и документам и найдите незакрытую пару.
Нужен ли чек возврата при отмене оплаты в день продажи?
Если операция отменяется до закрытия кассовой смены и продажа ещё не зафиксирована в фискальном накопителе как завершённая, достаточно отмены операции. Если чек продажи уже пробит и смена закрыта или данные ушли в ОФД, оформляется чек возврата прихода — это требование к применению онлайн-касс независимо от способа оплаты.
Как оформить возврат, если продажа была через интернет-эквайринг, а не терминал?
Схема та же: интернет-эквайринг в 1С учитывается по договору эквайринга со счётом 57.03, отличие только в способе передачи поручения — возврат инициируется в личном кабинете платёжного сервиса или автоматически из 1С при настроенной интеграции. В учёте создавайте операцию возврата по платёжной карте и закрывайте 57.03 по выписке или отчёту платёжного агрегатора.