Как в 1С отразить поступление выручки по эквайрингу

Эквайринг — это прием оплаты банковскими картами, при котором деньги от покупателя поступают на расчетный счет организации не напрямую, а через банк-эквайер с удержанием комиссии. В учете 1С это создает особенность: выручка признается в момент продажи, а деньги приходят позже и за вычетом вознаграждения банка. Если отразить только факт поступления на счет, доход будет занижен на сумму комиссии, а расходы — не учтены вовсе.

В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Комплексная автоматизация) для этого предусмотрен отдельный механизм: оплата платежными картами отражается через промежуточный счет 57.03 «Продажи по платежным картам» (в УНФ — счет «Переводы в пути»). Разберем полную цепочку документов: от реализации до сверки с реестром банка.

Настройка программы перед началом работы

Прежде чем оформлять операции, проверьте, что в базе созданы необходимые элементы справочников. В 1С:Бухгалтерии 8.3 откройте раздел «Справочники» → «Банк и касса» и убедитесь, что заполнены договоры с банком-эквайером. Эквайринговый договор обычно заводится как отдельный договор с контрагентом-банком с видом «Прочее» или «С покупателем» — в зависимости от релиза конфигурации.

Также проверьте план счетов: счет 57.03 «Продажи по платежным картам» должен присутствовать и быть активным. Если организация работает с несколькими эквайерами (например, два терминала от разных банков), ведите аналитику по договорам — это упростит сверку реестров. В УНФ аналогичную роль играет настройка «Эквайринговые терминалы» в разделе «Компания» или «Деньги», где указывается банк, договор и процент комиссии.

Шаг 1. Отражение реализации с оплатой картой

Первый этап — документ продажи. В 1С:Бухгалтерии это «Реализация (акты, накладные, УПД)» из раздела «Продажи», в рознице — «Отчет о розничных продажах». В шапке или на закладке оплаты укажите способ расчета «Платежная карта» и выберите договор эквайринга. Программа сформирует проводки: Дт 62.01 — Кт 90.01 на сумму продажи и одновременно Дт 57.03 — Кт 62.01 на сумму, оплаченную картой.

Если покупатель оплатил часть наличными, а часть картой, разбейте оплату на два вида — программа корректно распределит суммы между счетом 50 «Касса» и 57.03. В розничной торговле при использовании «Отчета о розничных продажах» на закладке «Оплата платежными картами» добавьте строки по каждому терминалу с суммами безналичной выручки за день.

Признак правильного отражения: после проведения документа на счете 57.03 появляется дебетовое сальдо в разрезе договора эквайринга. Это «деньги в пути» — обязательство банка перечислить выручку.

Шаг 2. Поступление денег на расчетный счет

Банк-эквайер перечисляет выручку обычно на следующий рабочий день или через 1–3 дня по условиям договора. Зачисление отражается документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки») с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам».

В документе заполните: контрагента-банк, договор эквайринга, сумму поступления (фактически зачисленную) и сумму комиссии банка. Программа сформирует три проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на зачисленную сумму и Дт 91.02 — Кт 57.03 на комиссию. В сумме они закрывают оборот по 57.03 за соответствующий день продаж.

1. 1
   Загрузите или создайте выписку банка за день зачисления
2. 2
   Создайте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам»
3. 3
   Укажите договор эквайринга и сумму зачисления по выписке
4. 4
   В поле «Сумма услуг» (комиссия) внесите вознаграждение банка из реестра
5. 5
   Проверьте проводки: 51/57.03 и 91.02/57.03
6. 6
   Проведите документ и сверьте остаток по счету 57.03

Комиссия банка: как учесть правильно

Размер комиссии определяется договором с эквайером и обычно составляет процент от оборота. Банк удерживает ее автоматически: на счет приходит сумма за вычетом вознаграждения. Источник данных о комиссии — реестр операций (отчет банка по терминалу), который эквайер присылает ежедневно или ежемесячно, а также сама выписка.

Не отражайте комиссию отдельным документом «Списание с расчетного счета» — это разорвет связку со счетом 57.03 и оставит на нем «висящее» сальдо. Все три проводки должны формироваться одним документом поступления. Если банк присылает акт на услуги эквайринга, его данные (номер, дату) можно указать в документе для первички.

В налоговом учете при ОСНО комиссия включается в прочие расходы, при УСН «доходы минус расходы» — в расходы на дату списания. При УСН «доходы» важно: доходом является полная сумма, оплаченная покупателем, а не зачисленная на счет.

Сверка с реестром банка и контроль счета 57.03

Регулярная сверка — главный инструмент контроля эквайринга. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03 с аналитикой по договорам и сопоставьте обороты с реестром операций банка: сумма продаж по картам за период должна равняться зачислениям плюс удержанная комиссия плюс остаток «в пути» на конец периода.

Небольшое сальдо на конец месяца — норма, если банк перечисляет деньги на следующий день: продажи последнего дня месяца закроются поступлением уже в следующем периоде. Тревожный признак — старое «зависшее» сальдо, которое не двигается несколько недель.

Контрольные точки

Как проверить результат

Обороты по 57.03 за день

Норма

Дебет равен продажам картой, кредит — зачислениям и комиссии

Тревожный признак

Разница без объяснения: не все продажи или зачисления проведены

Сальдо 57.03 на конец месяца

Норма

Соответствует продажам последних 1–3 дней по договору

Тревожный признак

Старое сальдо — возможны возвраты или ошибки в документах

Сумма комиссии

Норма

Совпадает с реестром банка и тарифом договора

Тревожный признак

Комиссия не отражена или отражена дважды

Возвраты покупателям по эквайрингу

Возврат оплаты на карту оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» с видом оплаты «Платежная карта» либо «Операция по платежной карте» с видом «Возврат покупателю». Проводки зеркальные: Дт 62 — Кт 57.03 (сторно реализации через счет 90). Банк спишет сумму возврата из очередного перечисления или отдельным платежом — это отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом «Возврат покупателю» через тот же счет 57.03.

Обратите внимание: комиссию за возвращенную операцию банк может не возвращать или возвращать частично — это зависит от договора. Сверяйте такие случаи по реестру, иначе на 57.03 образуются расхождения.

Особенности в разных конфигурациях 1С

В 1С:Управление нашей фирмой цепочка аналогична, но документы называются иначе: «Расходная накладная» с оплатой картой, «Отчет о розничных продажах», а зачисление — «Поступление на счет» с операцией «Поступление от продаж по картам». УНФ умеет автоматически рассчитывать комиссию по проценту, заданному в карточке эквайрингового терминала.

В 1С:Рознице оплата картой фиксируется в чеке ККМ, а сводные данные попадают в «Отчет о розничных продажах». При обмене с Бухгалтерией документы переносятся вместе с видами оплаты — проверьте, что в правилах обмена корректно сопоставлены договоры эквайринга, иначе поступления придется доразносить вручную.

Если эквайер присылает реестр в электронном виде, сохраняйте файлы вместе с выписками. При расхождениях по 57.03 реестр — единственный документ, по которому можно доказать банку незачисленную операцию или ошибочный чарджбэк.

Частые вопросы

Можно ли отражать эквайринг без счета 57.03, напрямую через 51?

Технически можно, если зачисление происходит в тот же день, но это неудобно: теряется контроль «денег в пути», усложняется сверка с реестром и учет комиссии. Методологически корректный вариант — через 57.03, и все типовые документы 1С рассчитаны именно на него.

Банк зачисляет выручку на следующий день — как закрыть месяц?

Ничего дополнительно делать не нужно: сальдо по 57.03 на конец месяца — это нормальный актив «деньги в пути». В отчетности он отражается в составе денежных средств или прочих активов. Поступление оформите датой фактического зачисления в следующем месяце.

Как отразить эквайринг при УСН «доходы»?

Доходом признается вся сумма, оплаченная покупателем картой, на дату поступления денег на счет (по кассовому методу — дату зачисления банком). Комиссия в расходы не принимается, но и доход не уменьшает. В 1С:Бухгалтерии КУДиР заполняется автоматически при корректной цепочке документов.

Что делать, если сумма зачисления не совпадает с реестром?

Сначала проверьте возвраты и чарджбэки за период — они чаще всего объясняют разницу. Затем сверьте комиссию: банк мог изменить тариф или удержать дополнительные услуги. Если причина не найдена, направьте в банк запрос с приложением реестра и не списывайте разницу до получения ответа.

Нужен ли отдельный документ на комиссию эквайера?

Нет, если комиссия удерживается из перечисления — она отражается в том же документе «Поступление на расчетный счет» в поле суммы услуг. Отдельный документ потребуется только если банк списывает вознаграждение отдельным платежом, что встречается редко.