Как в 1С отразить поступление из переработки

Поступление из переработки — это оприходование готовой продукции или полуфабрикатов, изготовленных сторонним переработчиком из ваших материалов (давальческая схема). Особенность операции в том, что материалы остаются вашей собственностью на всём протяжении цикла, а на склад возвращается уже другая номенклатура — результат переработки, к себестоимости которого добавляется стоимость услуг переработчика.

В конфигурациях 1С:ERP «Управление предприятием», «Комплексная автоматизация» и «Управление производственным предприятием» для этого предусмотрен отдельный документ «Поступление из переработки». В «1С:Бухгалтерии» давальческая схема отражается иначе — через производственные документы и счета 003, 10.07 и 20. Ниже разобраны оба подхода, типовые проводки и контрольные точки.

Главная ошибка при отражении таких операций — оформлять возврат продукции обычным документом «Поступление товаров и услуг» или «Оприходование товаров». При этом рвётся связь со списанными ранее материалами, себестоимость продукции формируется неверно, а остатки давальческого сырья «зависают» на забалансовых или специальных счетах.

Как устроен учёт давальческой схемы и какие счета участвуют

При давальческой схеме право собственности на материалы не переходит переработчику. Поэтому при передаче сырья оно не списывается в расходы, а перемещается на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Услуги переработчика учитываются как затраты на производство, а готовая продукция приходуется на счёт 43 по себестоимости, складывающейся из стоимости материалов и стоимости услуг.

Типовая цепочка проводок выглядит так: передача материалов — Дт 10.07 Кт 10.01; принятие услуг переработки — Дт 20 Кт 60; оприходование продукции — Дт 43 Кт 20 и одновременно списание материалов Дт 20 Кт 10.07. В управленческих конфигурациях проводки формируются регламентными операциями отражения в регламентированном учёте, поэтому важна корректность самих документов, а не ручные проводки.

Что проверить перед оформлением поступления

До ввода документа убедитесь, что передача материалов переработчику уже отражена в базе и остатки по счёту 10.07 (или по регистру материалов в переработке) соответствуют факту. Если материалы передавались без документа или по другому контрагенту, поступление либо не подберёт материалы, либо сформирует отрицательные остатки.

Проверьте настройки номенклатуры: для продукции должен быть указан корректный тип (продукция, полуфабрикат), а для услуг переработчика — номенклатура с типом «Услуга» или «Работа» с правильной статьёй калькуляции. Также сверьте договор с переработчиком: в управленческих конфигурациях тип договора и хозяйственная операция определяют, какие документы доступны и как строится взаиморасчёт.

Поступление из переработки в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

В 1С:ERP УП 2 и КА 2 документ находится в разделе «Производство» (в некоторых настройках интерфейса — в «Склад и доставка» или через журнал документов производства). Создайте документ «Поступление из переработки», выберите организацию, склад получателя и переработчика.

На вкладке с продукцией укажите номенклатуру, количество и, при необходимости, серии и спецификацию. Если в договоре задана спецификация (нормы расхода), программа может автоматически рассчитать потребность в материалах. На вкладке материалов проверьте списываемое сырьё: оно должно списываться именно со счёта материалов в переработке, а не с обычного складского остатка.

Стоимость услуг переработчика оформляется документом «Поступление услуг и прочих активов» или включается в тот же процесс через этапы производства — в зависимости от выбранной схемы (документооборот «по этапам» или упрощённый). После проведения всех документов выполните регламентные операции расчёта себестоимости и отражения в регламентированном учёте.

1. 1
   Проверьте остатки материалов у переработчика по отчёту или счёту 10.07
2. 2
   Создайте «Поступление из переработки», заполните шапку: организация, склад, переработчик
3. 3
   Заполните табличную часть продукции и сверьте списываемые материалы
4. 4
   Оформите поступление услуг переработчика на основании его акта
5. 5
   Проведите документы, выполните расчёт себестоимости и отражение в регл. учёте
6. 6
   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и проверьте проводки 43 / 10.07 / 20

Отражение в 1С:Бухгалтерии

В «1С:Бухгалтерии 8» нет единого документа «Поступление из переработки», поэтому операция отражается цепочкой. Передача сырья оформляется документом «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство»), который формирует проводку Дт 10.07 Кт 10.01.

Услуги переработчика отражаются документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги»: затраты относятся на счёт 20 с указанием номенклатурной группы выпускаемой продукции. Затем документом «Отчет производства за смену» (или «Производство без заказа» в старших версиях) оформляется выпуск продукции: продукция приходуется на 43, а материалы по спецификации списываются с 10.07 в затраты.

Если переработчик возвращает неизрасходованные остатки сырья, оформляется обратная передача с 10.07 на 10.01. Не приходуйте такой возврат как покупку — это исказит НДС и стоимость запасов.

Сравнение подходов по конфигурациям

1С:ERP / КА 2

Один специализированный документ, автоматическое списание материалов и расчёт себестоимости; требует корректной настройки производственного учёта

1С:Бухгалтерия 8

Цепочка из трёх документов; проще в освоении, но себестоимость зависит от правильного заполнения спецификаций и номенклатурных групп

УПП 1.3

Документ «Поступление из переработки» в разделе производства; логика близка к ERP, но интерфейс и регистры отличаются

Как формируется себестоимость продукции

Себестоимость продукции из переработки складывается из двух частей: стоимости списанных материалов (по фактической стоимости их приобретения) и стоимости услуг переработчика. Если услуги приняты позже оприходования продукции, себестоимость на момент выпуска будет неполной и скорректируется только при закрытии месяца.

Поэтому важен порядок: сначала принять к учёту акт переработчика, затем проводить выпуск и закрытие месяца. В ERP дополнительно проверьте, что статья калькуляции услуг включена в себестоимость выпуска, а не отнесена на периодические расходы.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 10.07, 20 и 43 с детализацией по контрагентам и номенклатуре. Остаток 10.07 по переработчику должен соответствовать фактически неизрасходованному сырью, а себестоимость единицы продукции — сумме материалов и услуг, делённой на количество.

Дополнительно сверьтесь с отчётом переработчика: количество принятой продукции, расход сырья по норме и возвратные отходы должны совпадать с данными базы. Расхождения удобнее искать до закрытия периода, пока документы можно перепровести без корректировок.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток на 10.07 по переработчику

Норма

Совпадает с фактическим неизрасходованным сырьём

Тревожный признак

Отрицательный или завышенный остаток — ошибка в передаче или списании

Себестоимость единицы продукции

Норма

Включает материалы и услуги переработки

Тревожный признак

Только услуги или только материалы — разрыв цепочки документов

Проводки документа

Норма

Дт 43 Кт 20 и Дт 20 Кт 10.07

Тревожный признак

Оприходование с кредита 60 или 10.01 — оформлено как обычная закупка

Часто задаваемые вопросы

Можно ли оформить поступление из переработки, если материалы передавались в прошлом периоде?

Да, дата поступления не обязана совпадать с датой передачи. Главное, чтобы документы передачи были проведены и остатки по 10.07 существовали на момент списания. Если прошлый период закрыт, корректировать его не требуется — списание произойдёт текущей датой.

Как отразить возвратные отходы, которые переработчик вернул вместе с продукцией?

Возвратные отходы приходуются на склад отдельной строкой или отдельным документом оприходования с уменьшением затрат на выпуск (сторно со счёта 20 или зачёт по сниженной цене). В ERP это отражается в том же процессе выпуска через указание отходов по спецификации.

Что делать, если переработчик частично использовал своё сырьё?

Тогда схема смешанная: ваша часть материалов идёт через 10.07, а материалы переработчика включаются в стоимость его услуг или оформляются отдельной закупкой комплектующих у него. Разделите эти потоки в документах, иначе себестоимость не сойдётся с актом.

Нужен ли УПД от переработчика для оприходования продукции?

УПД или акт нужен на услуги переработки — именно он подтверждает затраты и НДС. Сама продукция оприходуется на основании внутреннего документа выпуска и отчёта переработчика, поскольку купли-продажи продукции не происходит.

Почему в 1С:Бухгалтерии продукция приходуется по плановой цене, а не по фактической?

Это нормально: в течение месяца выпуск учитывается по плановой себестоимости, а фактическая рассчитывается регламентной операцией «Закрытие месяца» с корректировкой через счёт 40 или напрямую. Проверяйте итоговую себестоимость после закрытия периода, а не сразу после выпуска.