Как в 1С отразить комиссию банка по эквайрингу

Эквайринг — удобный способ приёма оплаты картами, но банк зачисляет на расчётный счёт сумму за вычетом своей комиссии. Если отразить в 1С только фактически поступившие деньги, выручка занизится, а расходы на услуги банка «потеряются». Правильная схема учёта показывает выручку полностью, а комиссию — отдельным расходом.

Порядок отражения зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерии» используются документы поступления на расчётный счёт и операции по счёту 57, в «1С:Управление торговлей» и «Комплексной автоматизации» — документы эквайринговых операций и отчёты банка. Ниже разобраны оба подхода с конкретными проводками и настройками.

Как устроен учёт эквайринга и почему комиссия отражается отдельно

Деньги по платежам картами поступают на расчётный счёт не сразу: обычно банк перечисляет их на следующий рабочий день или позже, удерживая комиссию. До момента зачисления средства числятся «в пути», для чего в плане счетов предусмотрен счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам».

Ключевой принцип: выручка признаётся в полной сумме продажи, а комиссия — самостоятельный расход организации. Свернуть их в одну сумму нельзя: это исказит и доходы, и расходы, а при УСН «доходы» приведёт к занижению налоговой базы, что грозит доначислениями и пенями.

Начальная настройка: договор с банком-эквайером

Перед отражением операций создайте в справочнике «Контрагенты» карточку банка-эквайера и заведите с ним договор. В «1С:Бухгалтерии» вид договора — «С покупателем» или «Прочее» (в зависимости от релиза), валюта — рубли. Именно этот договор будет использоваться при проведении оплат картой и поступлений от банка.

Проверьте, что в учётной политике и настройках плана счетов доступен счёт 57.03. В большинстве типовых поставок он присутствует по умолчанию. Также убедитесь, что в справочнике «Статьи затрат» или «Прочие доходы и расходы» есть подходящая статья для комиссии банка — например, «Услуги банка» с видом «Прочие внереализационные расходы».

Отражение оплаты картой и поступления денег в 1С:Бухгалтерии

Розничную продажу с оплатой картой оформляют документом «Отчет о розничных продажах» (или «Реализация» с видом оплаты «Платёжная карта»). Программа формирует проводку: Дт 57.03 — Кт 90.01 на полную сумму продажи. НДС при этом начисляется как обычно, комиссия на него не влияет.

Когда банк перечисляет деньги, создаётся документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». В нём указываются: договор с банком-эквайером, сумма зачисления (фактически полученная) и сумма комиссии. Проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на зачисленную сумму и Дт 91.02 — Кт 57.03 на комиссию. Так счёт 57.03 закрывается полностью.

1. 1
   Оформите продажу с оплатой картой — сумма попадёт на 57.03
2. 2
   Дождитесь выписки банка о зачислении средств
3. 3
   Создайте «Поступление на расчетный счет» с видом «Поступления от продаж по платежным картам»
4. 4
   Укажите договор с эквайером, сумму зачисления и сумму комиссии
5. 5
   Проведите документ и проверьте, что 57.03 закрылся
6. 6
   Сверьте остаток 57.03 с реестром платежей банка за период

Отражение комиссии, если банк выставляет её отдельно

Некоторые банки не удерживают комиссию из каждого перевода, а списывают её итоговой суммой за месяц или выставляют счёт. В этом случае поступление на расчётный счёт отражается полной суммой продаж (Дт 51 — Кт 57.03), а комиссия оформляется отдельным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Комиссия банка» или «Прочее списание»: Дт 91.02 — Кт 51.

Если банк предоставляет акт на услуги, проверьте, соответствует ли сумма в акте удержанным комиссиям по реестрам. Расхождения встречаются при возвратах покупателям: за отменённые операции банк может вернуть комиссию или, наоборот, удержать её — порядок прописан в договоре эквайринга.

Эквайринг в 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации

В торговых конфигурациях оплата картой фиксируется в чеке ККМ или документе «Эквайринговая операция». Поступление денег оформляется документом «Поступление безналичных ДС» с видом операции «Поступление оплаты по эквайрингу», где указывается договор эквайринга и сумма комиссии — программа сама разнесёт её на расходы.

Для сверки используйте отчёт банка-эквайера (реестр операций) и отчёт «Сверка расчетов по эквайрингу» либо анализ счёта 57.03 в бухгалтерском учёте. Удобно сверять ежедневно или хотя бы еженедельно: чем длиннее период, тем труднее искать расхождения.

Способы отражения комиссии

Комиссия внутри поступления на счёт

Подходит, когда банк удерживает комиссию из каждого перевода. Один документ закрывает и зачисление, и расход.

Отдельное списание со счёта

Подходит при помесячном списании комиссии банком. Требует сверки с актом банка.

Ручная операция (проводки)

Запасной вариант для нестандартных ситуаций. Требует внимательности: легко ошибиться в аналитике и нарушить автоматические отчёты.

Проверка результата и типичные ошибки

После отражения всех операций за период сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 57.03. Остаток на конец периода должен равняться суммам, которые банк ещё не перечислил (обычно это продажи последних 1–3 дней). Остаток, «висящий» неделями, — признак неотражённого поступления или ошибки в документе.

Проверьте также анализ счёта 91.02 по статье комиссии банка: сумма должна сходиться с реестрами и актами банка. При УСН сформируйте книгу учёта доходов и убедитесь, что выручка по картам попала туда полностью, до вычета комиссии.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по счёту 57.03

Норма

Равен сумме незачисленных продаж последних дней

Тревожный признак

Старые «висящие» суммы без движения

Комиссия на 91.02 за месяц

Норма

Совпадает с реестром и актом банка

Тревожный признак

Расхождение без объяснимой причины

Книга доходов при УСН

Норма

Выручка по картам — полная сумма продаж

Тревожный признак

Доход равен зачислению за минусом комиссии

Возвраты, частичные зачисления и прочие нюансы

Возврат покупателю на карту оформляется документом возврата с тем же договором эквайринга: сумма уходит с 57.03 или списывается банком из следующего перечисления. Если банк удержал комиссию и за возвратную операцию, её тоже относят на 91.02; если вернул комиссию за исходную продажу — делают сторнирующую запись расхода.

При интернет-эквайринге и оплате через агрегаторы (платёжные сервисы) схема та же, но договор заводится на агрегатора, а комиссия может включать несколько составляющих. Внимательно читайте отчёт агрегатора: иногда в нём отдельно выделены комиссия банка, комиссия сервиса и удержанные возвраты.

Частые вопросы

На какой счёт относить комиссию банка по эквайрингу?

Чаще всего на 91.02 как прочие расходы. Торговые организации иногда учитывают её на 44 «Расходы на продажу» — такой вариант допустим, если он закреплён в учётной политике. Главное — применять выбранный счёт последовательно.

Облагается ли комиссия банка НДС?

Услуги банка по эквайрингу НДС не облагаются, счёт-фактуру банк не выставляет. Основание для расхода — выписка, реестр операций и акт (если предусмотрен договором).

Как отразить эквайринг при УСН «доходы»?

В доходы включается полная сумма продажи по карте на дату оплаты покупателем. Комиссия банка налоговую базу не уменьшает, поэтому критично не занижать выручку на сумму комиссии.

Что делать, если банк зачисляет деньги частями за несколько дней?

Это нормально: суммы «висят» на 57.03 до зачисления. Отражайте каждое поступление отдельным документом и сверяйте итоговое закрытие 57.03 с реестром за период.

Можно ли списать разницу, если реестр банка и учёт не сходятся на копейки?

Небольшие расхождения обычно вызваны округлением комиссии. Их корректируют через сумму комиссии в документе поступления, но предварительно стоит убедиться, что это именно округление, а не пропущенная операция.