Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить госпошлину в 1С: проводки, документы и учёт
Как отразить госпошлину в 1С: на какой счёт отнести, какие проводки сформировать, как учесть пошлину в расходах и включить в стоимость активов.
Госпошлина встречается в учёте регулярно: за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, за нотариальные действия, за подачу искового заявления, за выдачу лицензий и разрешений. В 1С:Бухгалтерии для отражения пошлины нет отдельного специального документа — используются стандартные документы списания с расчётного счёта или операции, введённые вручную, а ключевая сложность заключается в правильном выборе счёта затрат и статьи расходов.
Порядок учёта зависит от цели уплаты пошлины. Одни суммы относятся на расходы по обычным видам деятельности (счёт 26 или 44), другие включаются в первоначальную стоимость основного средства или нематериального актива, третьи признаются прочими расходами. Ошибка в классификации приводит к искажению себестоимости, налоговой базы и показателей отчётности.
Ниже разобраны основные сценарии отражения госпошлины в 1С:Бухгалтерии 8.3: от простого списания с расчётного счёта до включения пошлины в стоимость имущества, с проводками, настройками и типичными ошибками.
На какой счёт отнести госпошлину
Выбор счёта — главный вопрос при отражении пошлины. Универсального ответа нет: бухгалтерский учёт строится на принципе связи расхода с объектом, ради которого он понесён.
Если пошлина уплачена за действия, связанные с текущей деятельностью (регистрация договора, нотариальное удостоверение, изменения в учредительных документах), её относят на счета учёта расходов по обычным видам деятельности: 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» — в зависимости от учётной политики и характера деятельности организации.
Если пошлина неразрывно связана с приобретением или созданием актива — например, пошлина за государственную регистрацию права собственности на недвижимость или за регистрацию товарного знака, — она включается в первоначальную стоимость этого актива через счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы». Судебные пошлины по искам, не связанным с основной деятельностью, обычно отражаются на счёте 91.02 «Прочие расходы».
Как выбрать счёт учёта
Отражение оплаты пошлины с расчётного счёта
Стандартный способ — документ «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Если выписка загружается из банка, документ создаётся автоматически, и остаётся только проверить заполнение полей.
Вид операции выбирается в зависимости от того, как настроен учёт. Распространены два варианта: «Перечисление налога» (если госпошлина заведена в справочнике налогов) или «Прочие расчёты с контрагентами» / «Прочее списание». При варианте «Прочее списание» в поле «Счёт дебета» вручную указывается нужный счёт затрат — например, 26 — с заполнением аналитики: статья затрат и подразделение.
Статью затрат имеет смысл завести отдельную, например «Государственные пошлины», с видом расхода «Прочие расходы» или «Налоги и сборы» — это упростит анализ и заполнение декларации по налогу на прибыль. В налоговом учёте большинство пошлин признаётся прочими расходами, связанными с производством и реализацией.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и найдите или создайте документ списания
- 2Выберите вид операции: «Прочее списание» (или «Перечисление налога», если пошлина заведена как налог)
- 3Укажите счёт дебета: 26, 44, 91.02 или 08 — по цели платежа
- 4Заполните аналитику: статью затрат (создайте «Госпошлина», если её нет), подразделение
- 5Проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» и убедитесь, что сумма легла на нужный счёт
- 6Сохраните платёжное поручение с отметкой банка как подтверждающий документ
Госпошлина в стоимости основного средства или НМА
Когда пошлина уплачивается за регистрацию права собственности на приобретённую недвижимость, транспорт или за регистрацию исключительного права на товарный знак, она формирует первоначальную стоимость актива. В этом случае в документе списания с расчётного счёта счёт дебета указывается 08 с соответствующим субсчётом (08.01, 08.04, 08.08) и аналитикой по объекту строительства или НМА.
Важно соблюсти последовательность: сначала объект должен быть отражён на счёте 08 (документом «Поступление оборудования», «Поступление НМА» или операцией вручную), затем пошлина добавляется к тем же вложениям. При вводе объекта в эксплуатацию документом «Принятие к учёту ОС» или «Принятие к учёту НМА» накопленная сумма, включая пошлину, переносится на счёт 01 или 04.
Проверить результат можно через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 08: после принятия к учёту сальдо по объекту должно быть нулевым, а первоначальная стоимость в карточке ОС — включать сумму пошлины.
Оплата пошлины через подотчётное лицо
Нередко пошлину платит сотрудник наличными или с личной карты — например, при личном визите в регистрирующий орган или суд. В этом случае оплата отражается через авансовый отчёт: раздел «Покупки» → «Авансовые отчёты» (или «Банк и касса» → «Авансовые отчёты» в зависимости от конфигурации).
В авансовом отчёте на закладке «Оплата» указывается сумма пошлины, счёт затрат (26, 08, 91.02) и статья расходов. Основанием служит квитанция об оплате, чек или приходный ордер, которые сотрудник прикладывает к отчёту. Проводка формируется: Дт счёта затрат — Кт 71 «Расчёты с подотчётными лицами».
Если сотрудник платил с личной карты, сначала оформляется выдача денег под отчёт (или долг перед сотрудником погашается после утверждения отчёта). Без подтверждающего документа об оплате сумму принять к учёту нельзя — это создаст риск претензий при проверке.
Судебная госпошлина и возврат пошлины
При подаче искового заявления пошлина отражается на счёте 91.02 как прочий расход. Если иск связан с основной деятельностью (например, взыскание задолженности с покупателя), учётная политика может предусматривать иной порядок — главное, чтобы он был закреплён и применялся последовательно.
Отдельная ситуация — возврат пошлины: например, при отказе от иска до его принятия или при возврате излишне уплаченной суммы. Возврат отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление» и корреспонденцией со счётом 91.01 «Прочие доходы» либо сторнированием ранее признанного расхода — в зависимости от периода, в котором пошлина была учтена.
Если суд присудил взыскать пошлину с ответчика, то при выигрыше дела её сумма признаётся доходом на дату вступления решения в силу. В 1С это оформляется документом «Операция, введённая вручную» или «Поступление на расчётный счёт» при фактическом получении денег.
Проверка результата и отчётность
После отражения пошлины полезно выполнить контрольные проверки. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 26, 44, 91.02 и 08 с детализацией по статьям: сумма пошлины должна стоять по статье «Госпошлина» (или аналогичной) на ожидаемом счёте.
Для расходов, включённых в стоимость актива, откройте карточку ОС или НМА и сверьте первоначальную стоимость с суммой всех вложений, включая пошлину. Проверьте также, что в налоговом учёте сумма попала в нужную группу расходов — это влияет на декларацию по налогу на прибыль или расчёт налога при УСН.
При УСН «доходы минус расходы» учтите: пошлины признаются расходом после фактической оплаты, поэтому дата банковской выписки является определяющей. Если пошлина включена в стоимость амортизируемого имущества, она списывается через амортизацию, а не единовременно.
Как проверить результат
Сумма пошлины стоит по статье «Госпошлина» на нужном счёте
Сумма отсутствует или лежит на неподходящем счёте/статье
Первоначальная стоимость включает сумму пошлины
Пошлина зависла на счёте 08 или ушла в текущие расходы
Пошлина попала в расходы датой оплаты
Расход отсутствует или отражён неверной датой
К каждой сумме привязано поручение или квитанция
Расход проведён без подтверждающего документа
Частые вопросы
Можно ли отразить госпошлину через документ «Операция, введённая вручную»?
Да, особенно если оплата прошла не по выписке или нужно скорректировать учёт. Формируется проводка Дт счёта затрат — Кт 51 (или 71). Но при наличии банковской выписки корректнее использовать стандартное «Списание с расчётного счёта», чтобы не было расхождений с банком.
Какой вид операции выбрать при списании с расчётного счёта?
Чаще всего — «Прочее списание» с ручным указанием счёта дебета. Вариант «Перечисление налога» подходит, только если госпошлина заведена в справочнике налогов и настроены правила отражения, иначе документ может сформировать неожиданные проводки.
Нужно ли выделять НДС из суммы госпошлины?
Нет, государственные пошлины НДС не облагаются. В документе ставка НДС указывается «Без НДС», и в книгу покупок такая операция не попадает.
Как учесть пошлину, уплаченную в одном году, а актив принят к учёту в следующем?
Пошлина остаётся на счёте 08 как вложение во внеоборотные активы до момента принятия объекта к учёту. Списывать её в расходы текущего периода не нужно — она войдёт в первоначальную стоимость актива при его принятии к учёту.
Что делать, если пошлину по ошибке отнесли не на тот счёт?
Оформите корректирующую операцию: документом «Операция, введённая вручную» перенесите сумму с ошибочного счёта на правильный с той же датой или текущей датой с пояснением в комментарии. Если ошибка затронула закрытый период, действуйте по правилам исправления ошибок в бухгалтерском учёте.
Что важно запомнить
Госпошлина отражается стандартным списанием с расчётного счёта или авансовым отчётом, а счёт учёта определяется целью платежа: текущие пошлины — на 26/44, связанные с приобретением активов — на 08, судебные и прочие — на 91.02. Обязательно заведите отдельную статью затрат, храните платёжные документы и проверяйте результат через ОСВ и карточки активов.