Учет и Финансы · 8 мин
Как оформить услугу от самозанятого в 1С
Как отразить покупку услуги у самозанятого в 1С: договор, поступление услуг, чек из «Мой налог», оплата, НДФЛ не удерживаем. Пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерии.
Организация или ИП, покупающие услуги у самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД), должны корректно отразить операцию в 1С. Главные особенности: НДФЛ и страховые взносы с таких выплат не начисляются, НДС отсутствует, а подтверждающим документом служит чек, сформированный исполнителем в приложении «Мой налог».
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого используют документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги», а контрагента заводят как физическое лицо с особым статусом. Ниже — порядок действий, проверки и типичные ошибки.
Проверка статуса исполнителя перед сделкой
До первой оплаты убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован плательщиком НПД. Проверка делается через сервис ФНС «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход» по ИНН или по чеку. Статус нужно подтверждать на дату оказания услуги, иначе риск доначисления НДФЛ и взносов ложится на заказчика.
Дополнительное ограничение: самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Также НПД не применяется к услугам, оказываемым в рамках трудовых отношений. Если исполнитель фактически работает как штатный сотрудник, отношения могут переквалифицировать в трудовые.
Договор с самозанятым: что указать
Заключается обычный договор возмездного оказания услуг (ГПХ). В тексте стоит прямо указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, и зафиксировать его ИНН. Это освобождает заказчика от обязанностей налогового агента по НДФЛ и от уплаты страховых взносов.
Полезно включить условие об обязанности исполнителя передать чек из приложения «Мой налог» и уведомить заказчика об утрате статуса самозанятого. В 1С договор заводится в карточке контрагента с видом «С контрагентом» — специального вида договора для НПД в типовой конфигурации нет.
Как завести контрагента-самозанятого в 1С
В справочнике «Контрагенты» создайте новый элемент с видом «Физическое лицо». Заполните ФИО, ИНН (у самозанятого он обязателен для чека), при необходимости — адрес и банковские реквизиты для оплаты.
В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии в карточке физического лица доступен признак «Самозанятый» (или «Плательщик НПД»). Установите его — тогда программа не будет предлагать удержать НДФЛ при выплатах и корректно отразит данные в отчетности. Если такого признака в вашей версии нет, достаточно того, что доходы самозанятого просто не проводятся через документы начисления зарплаты и подряда.
Отражение поступления услуги в 1С
Перейдите в раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» и создайте документ с видом операции «Услуги (акт)». Укажите контрагента, договор и дату акта.
В табличной части выберите или создайте номенклатуру с видом «Услуга», укажите сумму и счет затрат (например, 26, 44, 20 — в зависимости от назначения услуги). В поле НДС установите «Без НДС» — самозанятые НДС не начисляют, и входного налога к вычету здесь быть не может.
После проведения документа сформируются проводки по дебету счета затрат и кредиту 60.01. Счет-фактура не оформляется, УПД от самозанятого быть не может — подтверждающие документы это акт и чек.
- 1Проверьте статус плательщика НПД на сайте ФНС и сохраните подтверждение
- 2Заключите договор с указанием статуса самозанятого и его ИНН
- 3Создайте контрагента-физлицо и отметьте признак «Самозанятый»
- 4Оформите «Поступление услуг» со ставкой «Без НДС» на нужный счет затрат
- 5Получите от исполнителя чек из «Мой налог» и сверьте сумму и реквизиты
- 6Проведите оплату документом «Списание с расчетного счета» (вид «Оплата поставщику»)
Чек из «Мой налог» и закрывающие документы
Для признания расхода в налоговом учете нужны два документа: акт оказанных услуг и чек, сформированный самозанятым в приложении «Мой налог». Чек должен содержать наименование вашей организации и ИНН — попросите исполнителя пробить чек именно на юридическое лицо, а не «физлицу».
Сверьте сумму чека с суммой акта и договора. Если чек аннулирован (проверяется по ссылке/QR-коду на чеке), расход принимать нельзя. Храните чеки вместе с актами — при проверке ФНС запрашивает именно их.
Как проверить результат
Чек оформлен на вашу организацию с ИНН, сумма совпадает с актом
Чек на физлицо, аннулирован или сумма отличается
Дт затратного счета — Кт 60.01, НДС отсутствует
Выделен НДС 20% или использован счет расчетов с персоналом
Выплата не попадает в 6-НДФЛ и РСВ
Сумма отражена как доход по трудовому/ГПХ-договору
Оплата и отражение в учете
Оплата самозанятому проводится как обычный платеж поставщику: документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» на основании поступления. Проводка — Дт 60.01 Кт 51. Никаких удержаний из суммы не производится — перечисляется полная сумма по договору.
Если расчет наличными, используйте «Расходный кассовый ордер» с видом «Оплата поставщику». Выдавать деньги под отчет сотруднику для расчета с самозанятым тоже допустимо, но чек «Мой налог» все равно должен быть оформлен на организацию.
Отчетность и налоговый учет
Выплаты самозанятым не включаются в 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения — заказчик не налоговый агент. В налоговом учете по налогу на прибыль (или УСН «доходы минус расходы») стоимость услуги принимается в расходы на основании акта и чека.
На УСН «доходы» расход не влияет на налог, но отразить поступление в 1С все равно нужно для корректного учета расчетов с контрагентом. В кассовом методе расход признается после оплаты, при методе начисления — по дате акта.
Что важно запомнить
Проверьте статус НПД, заключите договор, отразите услугу документом «Поступление услуг» без НДС, оплатите как обычному поставщику и сохраните чек из «Мой налог» на организацию. НДФЛ и взносы не начисляются, в 6-НДФЛ и РСВ выплата не попадает.
Частые вопросы
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты самозанятому?
Нет. Пока исполнитель имеет действующий статус плательщика НПД и услуга не подпадает под ограничения (например, бывший работодатель в течение двух лет), заказчик налоговым агентом не является. Самозанятый сам платит налог через приложение «Мой налог».
Что делать, если самозанятый не прислал чек?
Запросите чек повторно — без него расход рискованно принимать в налоговом учете. Если исполнитель отказывается или утратил статус, безопасный вариант — удержать НДФЛ и начислить взносы как по обычному ГПХ-договору, либо отразить расход только в бухгалтерском учете без налогового.
Можно ли принять к вычету НДС с услуги самозанятого?
Нет. Плательщики НПД не начисляют НДС и не выставляют счета-фактуры. В документе поступления в 1С всегда указывайте ставку «Без НДС».
Как оформить, если самозанятый зарегистрирован как ИП на НПД?
Контрагента создают с видом «Юридическое лицо» (ИП), указывают ИНН и ОГРНИП. Документы те же: договор, акт, чек «Мой налог», поступление услуг без НДС. Налоги заказчик также не удерживает.
Попадает ли оплата самозанятому в 6-НДФЛ и РСВ?
Нет, при корректном оформлении выплаты плательщикам НПД в эти отчеты не включаются. Если сумма попала в отчетность — проверьте, не проведена ли выплата через зарплатные документы начисления по договорам подряда.
Какие риски, если самозанятый оказывает услуги регулярно?
Само по себе регулярность не запрещена, но при признаках трудовых отношений (фиксированный график, рабочее место, подчинение правилам компании) договор могут переквалифицировать в трудовой с доначислением взносов и штрафов. Формулируйте в договоре результат услуги, а не процесс работы.