Учет и Финансы · 11 мин
Как оформить продажу материалов в 1С
Как оформить продажу материалов в 1С: какой документ использовать, проводки, счета учёта 10.01 и 91.02, НДС, печать М-15 и типичные ошибки бухгалтера.
Продажа материалов — не самая частая, но регулярная операция: организация реализует излишки сырья, невостребованные запасы, отходы производства или материалы, оставшиеся после завершения проекта. В 1С такая операция оформляется стандартными документами, но имеет особенности: материалы учитываются на счёте 10, а доход от их продажи относится к прочим, а не к выручке от основной деятельности.
Главное отличие от продажи товаров в том, что товары изначально приобретались для перепродажи и учитываются на счёте 41, а материалы покупались для собственных нужд. Поэтому в документе реализации важно правильно указать счета учёта и статью прочих доходов — иначе исказятся и бухгалтерская отчётность, и налог на прибыль.
Ниже разобран порядок оформления в 1С:Бухгалтерии 8.3 — самой распространённой конфигурации для таких операций, а также особенности для 1С:Управление торговлей и ERP, где логика документов немного отличается.
Подготовка: что проверить перед оформлением продажи
Прежде чем создавать документ реализации, убедитесь, что материалы числятся на складе в нужном количестве. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10 (или отчёт «Остатки товаров») и сверьте фактическое наличие с учётными данными. Продажа «в минус» приведёт к отрицательным остаткам и ошибкам при расчёте себестоимости.
Проверьте карточку номенклатуры: у позиции должен быть вид номенклатуры «Материалы» (или аналогичный), по которому в правилах заполнения счетов учёта настроен счёт 10.01. Если материал заводился как товар (счёт 41), программа спишет его именно с 41-го счёта, и это будет несоответствие действительности.
Также убедитесь, что в справочнике «Прочие доходы и расходы» есть подходящая статья, например «Реализация материалов» с видом «Прочие доходы (расходы)». Она понадобится при указании счёта доходов 91.01.
Оформляйте реализацию с доходом на 91.01 и списанием себестоимости на 91.02
Продажа пойдёт через выручку 90.01 — проверьте, не ошибка ли это в учёте
Сначала оприходуйте или проведите инвентаризацию, затем оформляйте продажу
Какой документ использовать
В 1С:Бухгалтерии 8.3 продажа материалов оформляется документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» из раздела «Продажи». Отдельного документа «продажа материалов» в программе нет — вид операции определяется счетами учёта номенклатуры. Тип операции выбирайте «Товары, услуги, комиссия».
Если материалы передаются покупателю со склада по накладной, достаточно одного документа реализации. Когда нужен счёт на оплату, сначала создайте «Счёт покупателю», а затем на его основании — реализацию: так цепочка документов будет связана, и оплату будет проще контролировать.
В 1С:Управление торговлей и ERP используется документ «Реализация товаров и услуг» (в новых версиях — «Реализация»), а для отгрузки без передачи права собственности — «Реализация товаров и услуг» с соответствующей хозяйственной операцией. Логика та же: в табличной части указывается номенклатура со склада материалов.
Пошаговое оформление в 1С:Бухгалтерии 8.3
Создание документа занимает несколько минут, если справочники заполнены корректно. Последовательность действий следующая.
Если счета учёта в строке не заполнились автоматически, проверьте настройку «Счета учёта номенклатуры» (раздел «Справочники» → «Номенклатура» → ссылка «Счета учёта номенклатуры»). Там задаются правила по видам номенклатуры, складам и организации. Для материалов правильная настройка избавляет от ручного исправления в каждом документе.
После проведения документ формирует проводки: Дт 62.01 Кт 91.01 — признан прочий доход на сумму продажи с НДС; Дт 91.02 Кт 10.01 — списана себестоимость материалов; Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС (при общей системе налогообложения). Точный набор зависит от настроек учётной политики и способа отражения НДС по прочим доходам.
Проводки и счета учёта: типовая корреспонденция
Ниже приведена типовая корреспонденция при продаже материалов на общей системе налогообложения. Она помогает сверить результат после проведения документа.
| Операция | Дебет | Кредит | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Признан доход от продажи | 62.01 | 91.01 | Полная сумма с НДС |
| Начислен НДС | 91.02 | 68.02 | По ставке из документа |
| Списана себестоимость материалов | 91.02 | 10.01 | По средней стоимости или FIFO |
| Поступила оплата | 51 | 62.01 | Документ «Поступление на расчётный счёт» |
Способ оценки материалов при списании (по средней или ФИФО) определяется учётной политикой организации и настраивается в разделе «Главное» → «Учётная политика». Менять способ в течение года нельзя — это элемент учётной политики.
Если организация применяет УСН, проводки по НДС не формируются, а доход попадает в книгу учёта доходов и расходов в момент поступления оплаты. Убедитесь, что в документе реализации корректно заполнено поле отражения в налоговом учёте.
НДС и налоговый учёт при продаже материалов
Реализация материалов на территории РФ облагается НДС в обычном порядке: при продаже нужно выставить счёт-фактуру или оформить УПД. В 1С счёт-фактура создаётся на основании документа реализации одной кнопкой — данные подтягиваются автоматически.
Налоговая база по НДС — цена реализации. Если материалы продаются взаимозависимому лицу по заниженной цене, налоговая может доначислить налог исходя из рыночной стоимости. Поэтому существенные скидки на излишки лучше обосновывать документально (например, актом о состоянии материалов или отсутствии спроса).
В налоге на прибыль доход от продажи материалов уменьшается на их покупную стоимость. Программа делает это автоматически при закрытии месяца, если корректно указана статья прочих доходов и расходов и себестоимость списана в том же периоде.
Печатные формы: ТОРГ-12, УПД и накладная М-15
Из документа реализации доступны стандартные печатные формы: товарная накладная ТОРГ-12, универсальный передаточный документ (УПД) и счёт-фактура. Для большинства продаж достаточно УПД — он заменяет и накладную, и счёт-фактуру.
Форма М-15 («Накладная на отпуск материалов на сторону») применяется, когда организация использует её вместо ТОРГ-12 по своему документообороту. В 1С:Бухгалтерии она доступна из документа реализации через кнопку «Печать», если форма включена в состав печатных форм. Унифицированные формы не обязательны — допустимо использовать самостоятельно разработанный бланк с обязательными реквизитами первичного документа.
При отгрузке материалов транспортом покупателя подготовьте также доверенность на получателя (форма М-2 или собственная) — без неё склад не вправе отпускать ценности представителю контрагента.
Особые сценарии и частые ошибки
Продажа отходов и металлолома
Отходы производства сначала нужно оприходовать документом «Оприходование товаров» (или отчётом производства за смену с выпуском отходов) на счёт 10.06 «Прочие материалы» по цене возможной реализации. Только после этого оформляется продажа. Продажа лома чёрных и цветных металлов имеет особенности по НДС: покупатель — налоговый агент, поэтому в документе указывается код операции и ставка «НДС исчисляется налоговым агентом».
Безвозмездная передача
Если материалы передаются безвозмездно, документ реализации не подходит — используйте «Требование-накладная» со списанием на счёт 91.02. НДС при этом всё равно начисляется с рыночной стоимости, поскольку безвозмездная передача признаётся реализацией для целей НДС.
Как проверить результат
Доход на 91.01, себестоимость с 10.01 на 91.02, НДС на 68.02
Доход на 90.01 или списание с 41-го счёта
Остаток уменьшился на проданное количество, минуса нет
Отрицательный остаток по позиции
Счёт-фактура отражён в периоде отгрузки
Записи нет или она попала не в тот квартал
Частые вопросы
Можно ли продать материалы через документ «Передача материалов в эксплуатацию»?
Нет. Этот документ предназначен для внутреннего движения — передачи ценностей сотрудникам или подразделениям. Продажа стороннему контрагенту всегда оформляется реализацией с признанием дохода и, при необходимости, начислением НДС.
Какой счёт доходов указывать, если продажа материалов — регулярная деятельность?
Если реализация материалов носит систематический характер и фактически является видом деятельности, доход допустимо отражать на счёте 90.01 как выручку — это должно быть закреплено в учётной политике. Для разовых продаж излишков корректен счёт 91.01.
Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету при покупке материалов?
Нет. Материалы, купленные с НДС и впоследствии проданные с начислением НДС, не требуют восстановления налога — вычет остаётся правомерным. Восстановление потребуется только при переходе на спецрежим или использовании материалов в необлагаемых операциях.
Как оформить продажу материалов, если цена ниже себестоимости?
Документально продажа оформляется так же — по фактической цене договора. Убыток отразится на счёте 91 автоматически. Риск возникает при продаже взаимозависимым лицам: налоговая вправе проверить рыночность цены, поэтому сохраните обоснование скидки (состояние материалов, сроки хранения, отсутствие спроса).
Чем отличается оформление в 1С:Управление торговлей от 1С:Бухгалтерии?
В УТ и ERP продажа оформляется документом «Реализация товаров и услуг» с оформлением заказа клиента и статусов отгрузки; счета учёта формируются при обмене с бухгалтерией или регламентным отражением. Сама схема учёта — доход на прочие доходы, списание с материального счёта — остаётся той же.
Можно ли оформить продажу материалов вместе с услугой доставки одним документом?
Да. В документе реализации «Товары, услуги, комиссия» на вкладке «Услуги» добавьте строку доставки со счётом доходов 90.01 или 91.01. В УПД услуга отразится отдельной позицией, и счёт-фактура будет общим.
Что важно запомнить
Продажа материалов оформляется стандартной реализацией: номенклатура со счётом 10.01, доход на 91.01, себестоимость на 91.02, НДС по общим правилам. Перед проведением проверьте остаток на складе и счета учёта, после — проводки и книгу продаж. Отходы сначала оприходуйте, при продаже лома учитывайте особенности НДС у налогового агента.