Настройка земельного налога в 1С: пошаговая инструкция

Земельный налог в 1С рассчитывается автоматически, но только при корректно заполненных исходных данных: зарегистрированных земельных участках, актуальных кадастровых стоимостях, ставках и льготах. Если хотя бы один параметр не заполнен или устарел, регламентная операция «Расчет земельного налога» либо пропустит участок, либо посчитает налог с ошибкой, что приведет к недоимке или переплате.

Инструкция ниже ориентирована на конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), но логика настройки совпадает и в 1С:ERP, и в 1С:Комплексная автоматизация — отличаются только названия разделов меню. Перед началом работы убедитесь, что программа обновлена до актуального релиза: формы декларации и регламентные операции по имущественным налогам регулярно меняются.

Порядок настройки состоит из пяти этапов: включение функциональности, регистрация участков, указание ставок и льгот, проверка расчета авансовых платежей и формирование декларации. Ниже каждый этап разобран с указанием конкретных документов и признаков, по которым можно проверить результат.

Включение функциональности и учетной политики

Первый шаг — убедиться, что в программе включен учет земельного налога. В 1С:Бухгалтерия 3.0 откройте «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты», вкладка «Земельный налог». Здесь задается порядок уплаты: сроки уплаты налога и авансовых платежей, а также признак необходимости уплаты авансов. Эти сроки программа использует при формировании задач бухгалтера и напоминаний.

Обратите внимание: земельный налог — местный налог, и сроки уплаты устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. Если ваша организация владеет участками в разных муниципалитетах, сроки и ставки могут отличаться, и это нужно учитывать при регистрации каждого участка отдельно.

Также проверьте учетную политику организации («Главное» → «Учетная политика»): счет отражения расходов по земельному налогу определяется настройкой способов отражения расходов. По умолчанию налог относится на счет 26 или 44 в зависимости от вида деятельности, но при необходимости способ отражения задается индивидуально для каждого участка в документе его регистрации.

Регистрация земельных участков

Ключевой документ настройки — «Регистрация земельных участков». В 1С:Бухгалтерия 3.0 он находится по пути «Операции» → «Земельный налог» → «Регистрация земельных участков» (в ряде релизов — «Справочники» → «Земельный налог»). Без этого документа программа не знает о существовании участка и не будет начислять налог.

Создайте отдельный документ на каждый участок и заполните поля:

• Кадастровый номер — точно как в выписке из ЕГРН;
• Кадастровая стоимость — налоговая база; указывается на 1 января отчетного года с датой установления;
• Доля в праве — если участок в общей собственности (например, 1/2);
• Код категории земель — выбирается из классификатора;
• Дата регистрации права и, при прекращении права, дата снятия с учета;
• Налоговая ставка — в процентах, по акту муниципалитета;
• Код ОКТМО — определяет, в какой бюджет уплачивается налог;
• КБК — обычно подставляется автоматически.

Если право на участок возникло или прекратилось в течение года, программа рассчитает налог с применением коэффициента владения. Правило полного месяца: если регистрация права произошла до 15-го числа включительно, месяц считается полным; если после 15-го — не учитывается. При прекращении права правило зеркальное. Проверьте даты регистрации в документах особенно внимательно — от них зависит корректность коэффициента.

1. 1
   Откройте «Операции» → «Земельный налог» → «Регистрация земельных участков» и создайте новый документ
2. 2
   Заполните кадастровый номер, кадастровую стоимость с датой установления и долю в праве
3. 3
   Укажите дату регистрации права, код категории земель, ОКТМО и ставку
4. 4
   При наличии льготы заполните соответствующий блок (код льготы, размер, период действия)
5. 5
   Проведите документ и проверьте, что участок появился в списке объектов налогообложения

Настройка ставок и льгот

Ставка земельного налога устанавливается решением местного совета депутатов в пределах ограничений Налогового кодекса: не более 0,3% для сельхозземель, участков жилищного фонда и личного подсобного хозяйства, и не более 1,5% для прочих земель. Ставку в документе регистрации указывайте именно из муниципального акта, действующего на территории нахождения участка, а не «по умолчанию».

Льготы бывают федеральными (ст. 395 НК РФ) и местными. В документе регистрации участка льгота отражается в отдельном блоке: указывается код льготы по справочнику, вид льготы (полное освобождение, уменьшение базы, снижение ставки) и период действия. Если льгота предоставлена в виде не облагаемой налогом суммы, укажите эту сумму — программа вычтет её из кадастровой стоимости при расчете.

Типичная ситуация: льгота действует с определенной даты, а в программе её внесли без указания периода — в результате налог пересчитывается задним числом за прошлые периоды, по которым уже сдана отчетность. Всегда заполняйте даты начала и окончания действия льготы.

Расчет налога и авансовых платежей

После регистрации участков налог рассчитывается автоматически регламентной операцией «Расчет земельного налога» в составе обработки «Закрытие месяца» («Операции» → «Закрытие месяца»). Операция выполняется в последнем месяце каждого квартала — в марте, июне, сентябре и декабре, если по участку предусмотрены авансовые платежи, либо только в декабре, если авансы не установлены местным законодательством.

Формула расчета стандартная: кадастровая стоимость × доля в праве × ставка × коэффициент владения (число полных месяцев владения / 12), с учетом льгот. Результат операции можно посмотреть, открыв её из списка закрытия месяца, — там формируется справка-расчет с детализацией по каждому участку.

Проводки по начислению формируются автоматически: Дт счета затрат (по способу отражения расходов) — Кт 68.06 «Земельный налог». Проверьте, что субконто на счете 68.06 заполнено корректно, а сумма совпадает со справкой-расчетом.

Контрольные точки

Как проверить результат расчета

Справка-расчет земельного налога за квартал

Норма

Все зарегистрированные участки присутствуют, база и ставка соответствуют документу регистрации

Тревожный признак

Участок отсутствует в расчете или кадастровая стоимость отличается от выписки ЕГРН

Проводки Дт затрат Кт 68.06

Норма

Сумма равна итогу справки-расчета, счет затрат соответствует учетной политике

Тревожный признак

Проводок нет, сумма отличается или налог попал не на тот счет

Коэффициент владения

Норма

При владении неполный год коэффициент равен числу полных месяцев / 12

Тревожный признак

Налог посчитан за полный год при покупке или продаже участка в середине года

Декларация по земельному налогу

Декларация формируется в разделе «Отчеты» → «1С-Отчетность» → «Регламентированные отчеты». Создайте новый отчет «Декларация по земельному налогу» за нужный год — программа заполнит её на основании зарегистрированных участков и рассчитанных сумм. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому ОКТМО и кадастровому номеру.

Перед отправкой сверьте раздел 1 декларации с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 68.06 и с суммами авансовых платежей, начисленными в течение года. Сумма к доплате по итогам года должна равняться годовому налогу минус начисленные авансы.

Учтите, что налоговая инспекция также рассчитывает земельный налог по своим данным ЕГРН и направляет организациям сообщения об исчисленных суммах. Расхождение вашего расчета с данными ФНС — сигнал проверить кадастровую стоимость и даты регистрации прав в программе. При выявлении расхождений подается пояснение или уточненная декларация.

Изменение и прекращение права на участок

При продаже участка или прекращении права пользования не удаляйте документ регистрации. В нем указывается дата прекращения права — с этого момента программа перестанет начислять налог, а за последний период применит коэффициент владения по правилу 15-го числа. История изменений сохранится для проверок и уточненных расчетов.

Если в течение года изменились характеристики участка (кадастровая стоимость вследствие изменения вида разрешенного использования, площади), создайте новую запись о кадастровой стоимости с датой изменения. Налог за периоды до и после изменения будет рассчитан с разными базами — это требование законодательства, и программа его поддерживает при корректном вводе данных.

Для участков, по которым кадастровая стоимость не определена, налоговая база считается равной нулю, и налог не начисляется. Такой участок можно не регистрировать, но безопаснее зарегистрировать его с нулевой стоимостью, чтобы зафиксировать объект в учете и не пропустить момент появления кадастровой оценки.

Раз в год, до расчета налога за первый квартал, полезно сверить данные документов регистрации со свежими выписками из ЕГРН: кадастровая стоимость переоценивается, и программа сама об этом не узнает. Расхождение базы — самая частая причина претензий при налоговых проверках по земельному налогу.

Частые вопросы по настройке

Почему регламентная операция не рассчитывает налог по участку?

Наиболее вероятные причины: участок не зарегистрирован документом «Регистрация земельных участков», в документе не заполнена кадастровая стоимость или ставка, либо дата регистрации права позже расчетного периода. Также проверьте, что операция «Расчет земельного налога» присутствует в списке закрытия месяца — она появляется только в последнем месяце квартала.

Нужно ли платить авансовые платежи, если в настройках они отключены?

Обязанность уплаты авансов определяется муниципальным нормативным актом, а не настройкой программы. Если местным законом авансы установлены, их нужно начислять и платить независимо от того, что указано в 1С. Настройка влияет только на напоминания и периодичность регламентной операции.

Как отразить участок, купленный в середине месяца?

Укажите в документе регистрации точную дату регистрации права из ЕГРН. Если право зарегистрировано до 15-го числа включительно, программа включит этот месяц в расчет как полный; если после 15-го — начнет начислять налог со следующего месяца. Вручную коэффициент корректировать не нужно.

Участки находятся в разных муниципалитетах — как настроить уплату?

Каждый участок регистрируется отдельным документом со своим ОКТМО, ставкой и сроками. Декларация заполняется с отдельными разделами 2 по каждому ОКТМО, а налог уплачивается по реквизитам соответствующего муниципалитета. Программа формирует отдельные платежные поручения при использовании помощника уплаты налога.

Что делать, если сумма в сообщении ФНС не совпадает с расчетом в 1С?

Сначала сравните кадастровую стоимость и даты права в документе регистрации с выпиской ЕГРН — чаще всего расхождение именно в базе. Если данные совпадают, а суммы различаются, направьте в инспекцию пояснение с приложением справки-расчета из программы. При подтверждении своей ошибки подайте уточненную декларацию и доплатите налог с пенями.