Как в 1С начислить проценты по займу выданному

Выданный заем — это финансовое вложение организации, а проценты по нему — прочий доход. В 1С:Бухгалтерии 8.3 нет отдельного типового документа «Начисление процентов по займу», поэтому начисление выполняется документом «Операция, введенная вручную» с корректным набором проводок. Ниже — вся цепочка: от выдачи займа до получения процентов и проверки результата.

Перед началом работы убедитесь, что в договоре займа прописаны сумма, срок, процентная ставка и порядок уплаты процентов (ежемесячно, в конце срока). От этих условий зависит периодичность начисления в программе. По общему правилу проценты начисляются ежемесячно, если договором не установлен иной порядок, и отражаются в учете в том отчетном периоде, к которому относятся.

Какими счетами отражается выданный заем и проценты

Выданный заем учитывается на счете 58.03 «Предоставленные займы» — это финансовое вложение. Проценты по займу признаются прочим доходом и отражаются по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» с субконто «Проценты по займам выданным» (статья прочих доходов и расходов с видом «Проценты к получению (уплате)»).

Дебиторская задолженность по начисленным, но не полученным процентам обычно учитывается на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если заем выдан сотруднику организации, вместо 58.03 и 76.09 используется счет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».

Как отразить выдачу займа

Выдача займа оформляется документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Выдача займа контрагенту» (или «Выдача займа работнику» для сотрудника). Укажите получателя, сумму и договор.

Программа сформирует проводку Дт 58.03 — Кт 51. Если заем выдается наличными из кассы, используйте документ «Расходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции — проводка будет Дт 58.03 — Кт 50.

1. 1
   Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание»
2. 2
   Выберите вид операции «Выдача займа контрагенту»
3. 3
   Заполните контрагента, договор, сумму и счет расчетов 58.03
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 58.03 — Кт 51

Как рассчитать сумму процентов

1С не рассчитывает проценты по займу автоматически — сумму нужно посчитать вручную или в сторонней таблице и ввести в документ. Стандартная формула: сумма займа × годовая ставка / 365 (366) × количество дней пользования займом в месяце.

Пример: заем 500 000 ₽ под 10% годовых, в месяце 31 день. Проценты = 500 000 × 10% / 365 × 31 = 4 246,58 ₽. День выдачи займа обычно не включается в расчет, день возврата — включается, если иное не установлено договором. Проверьте условия договора: иногда расчет ведется исходя из 360/30 дней.

Как начислить проценты операцией вручную

Откройте раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» → кнопка «Создать» → «Операция». Укажите дату — последний день месяца, за который начисляются проценты (или дату, установленную договором).

Добавьте проводку: Дт 76.09 (для сотрудника — 73.01) с указанием контрагента и договора — Кт 91.01 со статьей прочих доходов «Проценты к получению (уплате)». В сумме укажите рассчитанную величину процентов. В поле «Содержание» напишите, например: «Начислены проценты по договору займа №… за месяц».

Такую операцию удобно копировать: откройте операцию прошлого месяца, нажмите «Скопировать», измените дату и сумму. Это снижает риск ошибки в счетах и аналитике.

1. 1
   Рассчитайте сумму процентов по формуле из договора
2. 2
   Создайте «Операцию, введенную вручную» последним днем месяца
3. 3
   Добавьте проводку Дт 76.09 — Кт 91.01 с контрагентом и статьей доходов
4. 4
   Проведите и сверьте обороты по счету 91.01 в ОСВ

Как отразить получение процентов и возврат займа

Поступление процентов на расчетный счет оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» (или «Погашение займа контрагентом», если типовая операция доступна в вашей версии). Счет расчетов — 76.09, тот же контрагент и договор. Проводка: Дт 51 — Кт 76.09.

Возврат тела займа отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат займа контрагентом»: Дт 51 — Кт 58.03. После возврата сальдо по 58.03 по этому договору должно закрыться в ноль.

Налоговый учет и займы сотрудникам

В налоговом учете проценты по выданным займам включаются во внереализационные доходы. При методе начисления — на последнее число каждого месяца независимо от срока фактической уплаты. Если в операции вручную заполнить колонку «Сумма НУ», программа отразит доход и в налоговом учете. При УСН с объектом «доходы» проценты признаются кассовым методом — на дату поступления денег.

По займу сотруднику со ставкой ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ возникает материальная выгода по экономии на процентах. Она рассчитывается на последний день каждого месяца и облагается НДФЛ. В 1С:ЗУП это делается автоматически документом «Операция учета НДФЛ» или с помощью договора займа в программе; в 1С:Бухгалтерии расчет придется выполнить вручную.

Проверка результата и типичные ошибки

После начисления сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 58.03, 76.09 и 91.01. По 58.03 должно висеть сальдо тела займа, по 76.09 — начисленные, но не полученные проценты, по 91.01 — кредитовый оборот на сумму дохода за период.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 58.03

Норма

Сальдо равно невозвращенному телу займа

Тревожный признак

Сальдо отсутствует или не совпадает с договором

ОСВ по счету 76.09 по контрагенту

Норма

Дебиторка равна начисленным, но не оплаченным процентам

Тревожный признак

Сальдо не закрывается после поступления оплаты

Анализ счета 91.01

Норма

Кредитовый оборот по статье «Проценты к получению» за каждый месяц

Тревожный признак

Пропуски месяцев или неверная статья доходов

Дополнительно полезно сформировать акт сверки с заемщиком по счетам 58.03 и 76.09 — он подтвердит и тело займа, и задолженность по процентам на отчетную дату.

Частые вопросы

Можно ли начислять проценты не ежемесячно, а раз в квартал?

В бухгалтерском учете доход должен признаваться в том периоде, к которому относится, поэтому корректно начислять проценты ежемесячно. Квартальное начисление допустимо только если оно существенно не искажает отчетность, но в налоговом учете при методе начисления проценты признаются на конец каждого месяца.

Как начислить проценты, если заем выдан сотруднику?

Используйте счет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» и для тела займа, и для процентов: Дт 73.01 — Кт 91.01. Удержание процентов из зарплаты отразите проводкой Дт 70 — Кт 73.01. Отдельно проверьте материальную выгоду при ставке ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.

Нужно ли начислять НДС на проценты по займу?

Нет, выдача займа и проценты по нему не являются реализацией товаров, работ или услуг и НДС не облагаются. Счет-фактура на проценты не выставляется.

Что делать, если заемщик не платит проценты?

Продолжайте начислять проценты по условиям договора — задолженность будет копиться на счете 76.09. Если взыскание становится сомнительным, создайте резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете через документ начисления резерва.

Как отразить заем при УСН «доходы»?

Выдача и возврат займа доходом не являются. Проценты включаются в доходы на дату фактического поступления денег (кассовый метод), поэтому операция вручную нужна только для бухгалтерского учета, а в КУДиР доход попадет из документа поступления на расчетный счет.

Можно ли автоматизировать ежемесячное начисление процентов?

В типовой 1С:Бухгалтерии штатной автоматизации нет. Варианты: копировать операцию прошлого месяца, использовать обработку «Групповое создание документов» или сторонние расширения. Любую автоматизацию проверяйте на тестовой копии базы до применения в рабочей.