Комиссия банка по эквайрингу: как настроить учёт в 1С

При оплате картой банк-эквайер удерживает комиссию, и на расчётный счёт приходит сумма меньше, чем покупатель оплатил в кассу. Если эту разницу не отразить правильно, в учёте появятся фиктивная задолженность покупателей, искажённая выручка и ошибки в налоговом учёте. Настройка эквайринга в 1С решает именно эту задачу: программа автоматически разделяет поступление на оплату покупателя и комиссию банка.

Механизм доступен в типовых конфигурациях: 1С:Бухгалтерия 8, Управление торговлей 11, Комплексная автоматизация, ERP. Везде логика одинаковая: создаётся договор эквайринга с банком, указывается ставка комиссии, а при проведении отчёта о розничных продажах или оплаты платёжной картой формируются нужные проводки. Отличия — только в названиях справочников и пунктов меню.

Ниже разобран порядок настройки на примере 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) и Управления торговлей 11, даны типовые проводки, способы сверки с банковским реестром и разбор типичных ошибок.

Как устроен учёт эквайринга в 1С

Эквайринг в программе отражается двумя операциями. Первая — передача оплаты покупателя банку: сумма целиком уходит с расчётов с покупателем на специальный счёт расчётов с эквайером (в 1С:Бухгалтерии это 57.03 «Продажи по платёжным картам»). Вторая — зачисление денег на расчётный счёт за вычетом комиссии: поступление по выписке закрывает 57.03, а разница списывается на расходы.

Такой двухступенчатый учёт нужен потому, что деньги по картам приходят не в момент продажи, а через 1–3 дня, и приходят «очищенными» от комиссии. Промежуточный счёт 57.03 показывает, сколько банк должен перечислить, а его остаток на конец дня — это суммы в пути.

Важно понимать: комиссия не уменьшает выручку. Покупатель оплатил полную стоимость товара, поэтому выручка и НДС считаются с полной суммы чека, а комиссия — это отдельный расход организации на банковские услуги.

Подготовка: договор эквайринга и ставка комиссии

Первый шаг — завести в программе договор с банком-эквайером. В 1С:Бухгалтерии 8 это делается в карточке контрагента-банка: создаётся договор с видом «С комитентом (принципалом)» не нужен — используется обычный договор, но ключевая настройка находится в разделе «Продажи → Эквайринг» или в справочнике «Эквайринговые терминалы» (в УТ 11 — «Справочники → Эквайринговые терминалы»).

В настройках терминала или договора указываются:

• банк-эквайер (контрагент) и договор с ним;
• размер комиссии в процентах от суммы операции;
• касса или банковский счёт, на который поступают деньги;
• счёт учёта расчётов с эквайером (57.03) и счёт расходов на комиссию.

Ставку комиссии берите из договора с банком. Если тариф зависит от типа карты или оборота, укажите основную ставку, а отклонения контролируйте при сверке — типовая 1С не рассчитывает сложные тарифные сетки автоматически.

Настройка счетов учёта и статей расходов

Комиссия банка относится на прочие расходы. В 1С:Бухгалтерии настраивается статья прочих доходов и расходов с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» или «Расходы на услуги банков» — в зависимости от методологии, принятой в учётной политике. Счёт списания — 91.02.

В торговых конфигурациях (УТ 11, КА, ERP) комиссию часто относят на коммерческие расходы: создаётся статья расходов с вариантом распределения «На финансовый результат» и правилом отнесения на счёт 44. Какой вариант выбрать — определяет учётная политика организации; налоговый учёт при этом не меняется: в расходы по налогу на прибыль комиссия принимается как внереализационный расход или расход на банковские услуги.

Сравнение вариантов

Счёт 91.02 (прочие расходы)

Стандартный вариант для 1С:Бухгалтерии. Подходит большинству организаций; расход виден отдельно от себестоимости продаж.

Счёт 44 (расходы на продажу)

Используется в торговых конфигурациях, когда по учётной политике банковские услуги относят к коммерческим расходам. Требует настройки статьи расходов с распределением на финансовый результат.

Ручные операции

Вариант для редких операций или старых релизов без подсистемы эквайринга. Трудоёмко и повышает риск ошибок — использовать только как временную меру.

Проверьте, что в настройках счёта 57.03 включён учёт по банкам-эквайерам (субконто «Контрагенты» и «Договоры»), иначе аналитика по терминалам будет недоступна.

Пошаговая настройка в 1С:Бухгалтерии 8

Последовательность для типовой 1С:Бухгалтерии 8.3:

1. Откройте раздел «Справочники» и найдите «Эквайринговые терминалы» (или включите функциональность «Платёжные карты» в «Администрирование → Настройка параметров учёта»).
2. Создайте новый терминал: укажите наименование, банк-эквайер, договор и счёт расчётов 57.03.
3. Укажите процент комиссии и статью расходов для её списания.
4. Привяжите терминал к кассе ККТ или складу/организации, если терминалов несколько.
5. Проведите тестовый «Отчёт о розничных продажах» с оплатой картой и проверьте проводки.

1. 1
   Включите функциональность оплаты платёжными картами в настройках программы
2. 2
   Создайте эквайринговый терминал с банком, договором и ставкой комиссии
3. 3
   Настройте статью расходов на комиссию и счёт 91.02
4. 4
   Оформите пробную продажу с оплатой картой и проведите документ
5. 5
   Загрузите выписку банка и проверьте, что поступление закрыло 57.03, а комиссия списалась на расходы

После проведения «Отчёта о розничных продажах» с оплатой картой программа формирует проводку Дт 57.03 Кт 90.01 (или Кт 62 при оплате от юрлица документом «Оплата платёжной картой»). При загрузке банковской выписки документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам» закрывает 57.03 на фактически полученную сумму, а разница уходит в расходы.

Настройка в Управлении торговлей 11

В УТ 11 эквайринг настраивается через справочник «Эквайринговые терминалы» (раздел «НСИ и администрирование → Продажи → Эквайринг»). В карточке терминала указываются организация, касса ККМ, банк-эквайер, договор эквайринга и ставка комиссии. Дополнительно можно включить автоматический расчёт комиссии при оформлении «Отчёта о розничных продажах».

Для отражения комиссии в регламентированном учёте настройте статью расходов: «Финансовый результат и контроллинг → Статьи расходов». У статьи укажите тип «Прочие расходы» или «Коммерческие», вариант распределения «На финансовый результат» и правило отнесения на счёт 91.02 или 44. После этого при проведении отчёта о розничных продажах комиссия автоматически попадёт в расходы.

Если терминал работает в связке с подключаемым оборудованием (драйвер эквайрингового терминала), отдельно настройте вид оплаты «Платёжная карта» с привязкой к этому терминалу — тогда кассир в РМК не сможет выбрать «чужой» терминал и испортить аналитику.

Сверка с реестром банка и контроль результата

Банк-эквайер ежедневно или ежемесячно присылает реестр операций: суммы чеков, удержанная комиссия, итог к перечислению. Сверку удобно вести по остатку счёта 57.03 в разрезе договора эквайринга: остаток на конец дня должен равняться сумме платежей, которые банк ещё не перечислил.

Признаки правильной настройки:

• сумма в выписке = сумма чеков по реестру минус комиссия по договору;
• оборот по дебету 57.03 за день равен выручке, оплаченной картами;
• комиссия за период в учёте совпадает с итогом комиссии в реестре банка;
• остаток 57.03 соответствует «деньгам в пути» за последние 1–3 дня.

Контрольные точки

Как проверить результат

Обороты по счёту 57.03

Норма

Дебетовый оборот равен сумме продаж по картам за период

Тревожный признак

Расхождение — часть оплат проведена наличными или не тем видом оплаты

Сумма комиссии

Норма

Комиссия в учёте равна итогу комиссии в реестре банка

Тревожный признак

Разница копится — неверно указана ставка или банк изменил тариф

Остаток 57.03 на конец дня

Норма

Равен незачисленным платежам за 1–3 последних дня

Тревожный признак

Остаток растёт месяцами — поступления по выписке не закрывают счёт

Выручка и НДС

Норма

Выручка отражена с полной суммы чека, комиссия не уменьшает НДС

Тревожный признак

Выручка занижена на комиссию — ошибка в налоговой базе

Если расхождение небольшое и постоянное — чаще всего причина в округлении комиссии банком до копеек или в изменении тарифа, о котором банк уведомил письмом. Сверяйте ставку в договоре с фактической: фактическая ставка = комиссия / сумма чеков по реестру.

Типичные ошибки и их последствия

Отдельная ситуация — возвраты. По многим договорам банк не возвращает комиссию при возврате товара или возвращает её частично. Уточните условия в договоре и оформляйте возвраты документом «Возврат товаров от розничного покупателя» с видом оплаты «Платёжная карта», чтобы программа корректно сторнировала расчёты с эквайером.

Часто задаваемые вопросы

Комиссия по эквайрингу уменьшает выручку или НДС?

Нет. Выручка признаётся в полной сумме, уплаченной покупателем, а комиссия банка — отдельный расход организации. Занижение выручки на комиссию приводит к ошибкам в декларациях по НДС и налогу на прибыль.

Что делать, если банк изменил тариф?

Измените ставку в карточке эквайрингового терминала или договоре. Если программа хранит ставку в документах, проверьте, что новые документы подставляют актуальный процент, и пересчитайте комиссию за переходный период вручную по реестру банка.

Как учесть эквайринг при УСН «доходы»?

Доходом при УСН считается вся сумма, оплаченная покупателем, включая удержанную банком комиссию. В КУДиР доход отражается в день зачисления денег на счёт, но в полном размере — настройте документ поступления так, чтобы доход не занижался на комиссию.

В программе нет справочника эквайринговых терминалов. Что делать?

Проверьте, включена ли функциональность оплаты платёжными картами в настройках параметров учёта. Если релиз старый и подсистемы нет, используйте ручные операции: Дт 57.03 Кт 62/90 при продаже и Дт 51 Кт 57.03 плюс Дт 91.02 Кт 57.03 при поступлении.

Как настроить интернет-эквайринг отдельно от розничного?

Заведите отдельный эквайринговый терминал с собственным договором и ставкой, даже если банк тот же. Это позволит видеть комиссию по каждому каналу продаж и упростит сверку, так как тарифы на интернет-эквайринг обычно отличаются.

Банк вернул комиссию по возврату покупателю — как это отразить?

Оформите возврат с видом оплаты «Платёжная карта» и скорректируйте расходы на комиссию сторнирующей записью или документом корректировки, исходя из фактической суммы, возвращённой банком по реестру. Условия возврата комиссии зависят от договора с эквайером.