Учет и Финансы · 11 мин
Как сделать корректировку поступления в 1С
Как оформить корректировку поступления в 1С: виды операций, пошаговые действия, исправление ошибок, проверка проводок и ответы на частые вопросы.
Корректировка поступления в 1С нужна всякий раз, когда после оприходования товаров, работ или услуг выясняется расхождение: поставщик прислал исправленные документы, изменилась цена или количество, обнаружился брак и часть товара вернули. В типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:ERP» для этого предусмотрен отдельный документ «Корректировка поступления», который правильно отражает изменения в бухгалтерском и налоговом учёте, формирует корректировочные записи и корректирует НДС.
Главная ошибка начинающих бухгалтеров — ручная правка исходного документа поступления прошлого периода. Это приводит к «перезаписи» истории, сбою в отчётности, расхождениям с декларацией по НДС и проблемам при сверке с контрагентом. Правильный путь — не трогать первичный документ, а создать корректировку на его основании, чтобы в учёте осталась и исходная операция, и все изменения по ней.
Дальше разберём, какие виды корректировок существуют, как пошагово оформить документ в «1С:Бухгалтерии 8.3», чем корректировка отличается от возврата и как проверить результат, чтобы не получить ошибки в регистрах и отчётности.
Когда нужна корректировка поступления и какие бывают виды операций
Документ «Корректировка поступления» применяется в двух принципиально разных ситуациях, и от этого зависит выбор вида операции. Первая ситуация — корректировка по согласованию сторон: поставщик и покупатель договорились изменить цену, количество или номенклатуру после отгрузки. Например, предоставлена ретро-скидка, часть товара оказалась бракованной и её стоимость уменьшили, фактическое количество по накладной отличалось от договорённого. В этом случае поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру, а в 1С изменения отражаются в текущем периоде.
Вторая ситуация — исправление ошибки: в первичном документе изначально указаны неверные данные (ошиблись в цене, количестве, номере счёта-фактуры), и поставщик прислал исправленный счёт-фактуру. Здесь логика другая: программа сторнирует неверную запись и создаёт правильную. Если ошибка относится к закрытому периоду, исправление может затронуть уже сданную отчётность.
Сравнение видов операций
Цена или количество меняются по договорённости после отгрузки. Отражается в периоде корректировки, по НДС — корректировочный счёт-фактура.
Исходный документ содержал ошибку. Программа сторнирует неверную запись и создаёт правильную, по НДС — исправленный счёт-фактура.
Не корректировка, а отдельная операция — товар физически уходит со склада обратно. Оформляется документом «Возврат товаров поставщику».
Подготовка: что проверить перед созданием корректировки
Прежде чем создавать документ, убедитесь, что у вас есть основание: корректировочный или исправленный счёт-фактура от поставщика, дополнительное соглашение к договору или акт о расхождениях. Без первичного документа корректировка в учёте не имеет подтверждения и вызовет вопросы при проверке.
Также важно понять, к какому периоду относится исходное поступление. Если период ещё открыт и отчётность не сдана, корректировка пройдёт без последствий. Если период закрыт, а декларация по НДС отправлена, корректировка потребует дополнительного листа к книге покупок или продаж и, возможно, уточнённой декларации.
Проверьте наличие самого документа поступления в базе: корректировка создаётся строго на его основании. Если поступление загружалось через ЭДО, убедитесь, что исправленный документ от поставщика тоже получен и сопоставлен.
Пошаговое создание корректировки в 1С:Бухгалтерии 8.3
Базовый сценарий в типовой «1С:Бухгалтерии 8.3» выглядит так. Откройте раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» и найдите нужный документ. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Программа создаст новый документ с автоматически заполненным основанием.
В поле «Вид операции» укажите «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление ошибки». Далее в табличной части скорректируйте строки: измените цену, количество или удалите лишние позиции. В документе обычно видны колонки «до изменения» и «после изменения» — программа сама рассчитает разницу.
Заполните реквизиты входящего документа: номер и дату корректировочного или исправленного счёта-фактуры. После проведения зарегистрируйте счёт-фактуру по ссылке в документе корректировки — без этого НДС не попадёт в книгу покупок корректно.
- 1Найдите исходный документ поступления в разделе «Покупки»
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
- 3Выберите вид операции: корректировка по согласованию или исправление ошибки
- 4Отредактируйте цены, количество или строки в табличной части
- 5Внесите номер и дату входящего корректировочного документа
- 6Проведите документ и зарегистрируйте счёт-фактуру
- 7Проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» и движения по регистрам НДС
Особые сценарии: уменьшение, увеличение и корректировка прошлого периода
Уменьшение стоимости или количества
При уменьшении стоимости поступления (скидка, недопоставка, брак) программа формирует сторнирующие проводки: уменьшает задолженность поставщику, стоимость товаров или затрат и входной НДС. Вычет по НДС корректируется через дополнительный лист книги покупок, если поступление было в прошлом квартале. Следите, чтобы складской остаток позволял списать количество: если товар уже продан, уменьшение количества по поступлению приведёт к отрицательным остаткам, и программа либо не проведёт документ, либо создаст проблему в партионном учёте.
Увеличение стоимости
При увеличении цены или количества логика зеркальная: доначисляется стоимость, задолженность и НДС. Покупатель получает право на дополнительный вычет НДС по корректировочному счёту-фактуре. Здесь важно проверить, чтобы счёт-фактура был зарегистрирован именно как корректировочный, а не как обычный.
Исправление ошибки прошлого периода
При исправлении ошибки в закрытом периоде «1С:Бухгалтерия» формирует сторнирующие записи датой исходного документа и правильные записи там же, а разница по налогу на прибыль отражается как прибыль или убыток прошлых лет. Если отчётность уже сдана, потребуется уточнённая декларация. Перед такой операцией сделайте резервную копию базы и согласуйте действия с главным бухгалтером.
Проверка результата: проводки, НДС и отчёты
После проведения корректировки откройте её движения по кнопке «Дт/Кт». При уменьшении должны быть сторнированы суммы по счетам 10/41 (или 20/25/26/44 для услуг), 60 и 19. При увеличении — доначисление по тем же счетам. Сверьте итоговую задолженность перед поставщиком через отчёт «Анализ субконто» или оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60 с детализацией по контрагенту.
По НДС проверьте два момента: зарегистрирован ли корректировочный (или исправленный) счёт-фактура и попала ли запись в книгу покупок — в основной раздел текущего периода или в дополнительный лист прошлого квартала. Сформируйте книгу покупок за соответствующий период и найдите там документ корректировки.
Завершающий шаг — сверка с контрагентом. Сформируйте акт сверки взаиморасчётов: сумма по корректировке должна совпасть с данными поставщика. Расхождение обычно означает, что у одной из сторон документ не проведён или зарегистрирован с другой датой.
Как проверить результат
Сторно или доначисление по счетам 41/10, 60, 19 на сумму разницы
Проводки отсутствуют или сумма не совпадает с разницей в табличной части
Зарегистрирован корректировочный/исправленный счёт-фактура с верными номером и датой
Счёт-фактура не создан или зарегистрирован как обычный
Запись есть в текущем периоде или доплисте прошлого квартала
Записи нет, сумма НДС не изменилась
Количество по отчёту «Остатки товаров» неотрицательное
Отрицательные остатки по скорректированной номенклатуре
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — выбор неверного вида операции. «Исправление ошибки» вместо «Корректировки по согласованию» приводит к сторнированию в периоде поступления вместо отражения в текущем периоде, и НДС попадает не в тот квартал. Второй типичный промах — забытый счёт-фактура: документ проведён, а запись в книге покупок отсутствует, и декларация расходится с учётом.
Третья проблема — корректировка количества после реализации товара. Если товар уже продан, уменьшение поступления создаст отрицательный остаток. В такой ситуации корректируйте только цену, а по количеству оформляйте возврат от покупателя или иную хозяйственную операцию по смыслу ситуации.
Учтите и ограничение по цепочкам: одну корректировку можно скорректировать повторно — программа позволяет создать корректировку от корректировки. Но чем длиннее цепочка, тем сложнее сверка, поэтому при множественных изменениях аккуратно храните все входящие документы и их связь в базе.
Часто задаваемые вопросы
Чем корректировка поступления отличается от возврата товара поставщику?
Корректировка меняет условия уже состоявшейся сделки — цену или количество по документам, при этом товар физически может остаться у покупателя. Возврат — это обратная отгрузка: товар реально уезжает поставщику, оформляется отдельным документом «Возврат товаров поставщику» и двигает складские остатки. Если товар возвращается физически, используйте возврат, а не корректировку.
Можно ли скорректировать поступление, если период закрыт и отчётность сдана?
Можно, документ проведётся, но последствия зависят от вида операции. Корректировка по согласованию сторон отражается текущей датой и обычно не требует уточнений. Исправление ошибки прошлого периода затрагивает сданную отчётность: потребуется дополнительный лист книги покупок и, возможно, уточнённые декларации по НДС и прибыли.
Где найти документ «Корректировка поступления» в 1С:Бухгалтерии?
Проще всего — через исходный документ: откройте поступление и нажмите «Создать на основании». Также список всех корректировок доступен в разделе «Покупки» → «Корректировки поступления». Создание из списка вручную допустимо, но тогда основание придётся указывать самостоятельно.
Что делать, если поставщик прислал второй исправленный счёт-фактуру к той же накладной?
Создайте новую корректировку поступления на основании предыдущей корректировки — программа поддерживает цепочку исправлений. Каждый новый исправленный счёт-фактура регистрируется с очередным номером исправления. Следите, чтобы в цепочке не было пропущенных документов, иначе сверка с поставщиком не сойдётся.
Почему корректировка не проводится с ошибкой по остаткам?
Чаще всего вы уменьшаете количество товара, которого уже нет на складе — он продан или списан. Проверьте отчёт «Остатки товаров на складах» по позиции из корректировки. Решение: корректировать только цену, а по количеству оформлять операцию, соответствующую реальному движению товара.
Нужно ли делать корректировку, если расхождение только в номере или дате счёта-фактуры?
Да, для этого и существует вид операции «Исправление ошибки». Неверные реквизиты счёта-фактуры — основание для отказа в вычете НДС, поэтому исправленный счёт-фактуру от поставщика нужно отразить в учёте через корректировку поступления, даже если суммы не менялись.
Что важно запомнить
Корректировка поступления создаётся только на основании исходного документа, сам документ вручную не правится. Вид операции определяет период отражения и порядок учёта НДС: согласованное изменение — текущей датой, исправление ошибки — сторнированием в периоде поступления. После проведения обязательно регистрируйте счёт-фактуру и проверяйте проводки, книгу покупок и складские остатки.