Учет и Финансы · 11 мин
Как начислить дивиденды учредителю в 1С Бухгалтерия 8.3
Пошаговая инструкция по начислению дивидендов учредителю в 1С Бухгалтерия 8.3: документы, проводки, НДФЛ, выплата и отчетность. Разбор типичных ошибок.
Начисление дивидендов в 1С Бухгалтерия 8.3 — операция, которая не автоматизирована отдельным документом в типовой конфигурации, поэтому бухгалтеры выполняют её через операцию, введённую вручную, либо через документ «Начисление дивидендов» (в свежих релизах) с последующим отражением НДФЛ. Ошибки здесь дорого обходятся: неверные проводки искажают нераспределённую прибыль, а неправильное отражение НДФЛ ведёт к штрафам и расхождениям в отчётности 6-НДФЛ.
Порядок действий зависит от того, кто получает дивиденды — физическое лицо (в том числе учредитель, не являющийся сотрудником) или организация, а также от релиза программы. В статье разобран полный цикл: от проверки оснований для выплаты до проводок, удержания налога и отражения в отчётности.
Материал ориентирован на типовую 1С:Бухгалтерию 8.3 редакции 3.0. Если конфигурация доработана, названия документов и счетов могут отличаться — сверяйтесь с планом счетов вашей базы.
Проверьте основания для начисления дивидендов
Прежде чем делать проводки, убедитесь, что у организации есть право распределять прибыль. Основание — решение общего собрания участников (протокол) или решение единственного учредителя о выплате дивидендов. Без этого документа начисление в учёте не имеет юридической силы.
Для ООО действуют ограничения: нельзя выплачивать дивиденды, если чистые активы меньше уставного капитала, есть признаки банкротства или не полностью оплачен уставный капитал. Проверьте величину чистых активов по балансу до принятия решения.
Также убедитесь, что на счёте 84 «Нераспределённая прибыль» есть кредитовое сальдо — дивиденды выплачиваются из прибыли после налогообложения. Если прибыли нет, выплата возможна только в особых случаях (например, для АО с привилегированными акциями), и это повод привлечь юриста.
Настройте программу перед начислением
Проверьте, что учредитель заведён в справочнике «Физические лица» (раздел «Справочники»). Если учредитель — не сотрудник организации, его достаточно в справочнике физлиц; сотрудника дополнительно проверяют в справочнике «Сотрудники».
Убедитесь, что в плане счетов используются нужные счета: 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению», 75.02 «Расчёты по выплате доходов» (для учредителей, не являющихся сотрудниками), 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» (для учредителей-сотрудников), 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента».
Если в вашем релизе есть документ «Начисление дивидендов», он находится в разделе «Зарплата и кадры» или «Операции». В старых релизах его нет — тогда используется «Операция, введённая вручную». Проверьте наличие документа заранее, чтобы выбрать правильный сценарий.
Начислите дивиденды документом «Начисление дивидендов»
В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8.3 перейдите в раздел «Зарплата и кадры» → «Начисление дивидендов» (или «Операции» → «Начисление дивидендов») и создайте новый документ.
Заполните поля: дату начисления (дату решения собрания или более позднюю), получателя — физическое лицо из справочника, сумму дивидендов. Программа автоматически сформирует проводку по дебету 84.01 и кредиту 75.02 или 70 в зависимости от того, является ли получатель сотрудником.
Документ может сразу рассчитать НДФЛ по ставке, применяемой к дивидендам. Проверьте рассчитанную сумму налога: для резидентов РФ ставка по дивидендам, как правило, 13% (при больших доходах — повышенная), для нерезидентов — 15%, если иное не установлено соглашением об избежании двойного налогообложения.
- 1Откройте «Зарплата и кадры» → «Начисление дивидендов» и создайте документ
- 2Укажите дату, получателя (физлицо) и сумму дивидендов
- 3Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ и ставку
- 4Проведите документ и откройте движения (Дт/Кт) для контроля проводок
- 5Убедитесь, что проводка: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70), НДФЛ: Дт 75.02 (70) — Кт 68.01
Альтернатива: начисление операцией вручную
Если документа «Начисление дивидендов» в вашем релизе нет, используйте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция».
Добавьте проводку: дебет 84.01, кредит 75.02 (с указанием физического лица в субконто «Учредители») на сумму начисленных дивидендов. Если учредитель — сотрудник, вместо 75.02 используйте счёт 70 с аналитикой по сотруднику.
Недостаток ручного способа — НДФЛ придётся отражать отдельно и он может не попасть автоматически в регистры учёта НДФЛ, из которых формируется 6-НДФЛ. В этом случае потребуется документ «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»), где вручную заполняются суммы дохода, исчисленного и удержанного налога.
Сравнение вариантов
Подходит для актуальных релизов: автоматические проводки, расчёт НДФЛ и корректное попадание в регистры и 6-НДФЛ. Ограничение — отсутствует в старых релизах.
Универсальный способ для любых релизов, но требует отдельного отражения НДФЛ через «Операцию учёта НДФЛ» и ручного контроля проводок.
Отразите выплату и удержание НДФЛ
Выплата дивидендов оформляется стандартными документами: при перечислении на карту — «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов» (или «Прочее списание» с указанием счёта 75.02/70), при выплате из кассы — «Расходный кассовый ордер».
НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. Проводка: дебет 75.02 (70) — кредит 68.01 на сумму налога. Перечисление налога в бюджет отражается «Списанием с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога» — НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днём выплаты дивидендов.
Если документ «Начисление дивидендов» уже создал запись в регистрах НДФЛ, выплата и удержание подтянутся в 6-НДФЛ автоматически при проведении банковских документов. Проверьте это через отчёт «Анализ НДФЛ» или оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.01.
Как проверить результат
После начисления — кредитовое сальдо на сумму дивидендов; после выплаты счёт закрыт в ноль
Сальдо «висит» после выплаты или появилось дебетовое сальдо
НДФЛ начислен при выплате и перечислен в срок, сальдо по учредителю закрыто
Налог начислен, но не удержан, либо есть просроченная задолженность
Дивиденды и НДФЛ отражены в периоде фактической выплаты
Суммы отсутствуют в отчёте или попали не в тот период
Дивиденды учредителю — юридическому лицу
Если учредитель — организация, порядок отличается. Начисление отражается проводкой Дт 84.01 — Кт 75.02 с аналитикой по контрагенту. Налоговый агент удерживает не НДФЛ, а налог на прибыль по ставке, установленной для дивидендов (как правило, 13%, при определённых условиях — 0%).
Проводка по удержанию: Дт 75.02 — Кт 68.34 (или соответствующий субсчёт налога на прибыль). Исчисленный налог отражается в декларации по налогу на прибыль — в специальном разделе, посвящённом дивидендам. В 1С эти суммы обычно вносятся в декларацию вручную или через операцию — автоматического документа для налога на прибыль с дивидендов в типовой конфигурации нет.
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — начисление дивидендов через счёт 70 учредителю, который не является сотрудником, или наоборот. Это искажает отчётность по зарплате и страховым взносам. Проверяйте статус получателя до проведения документа.
Вторая распространённая проблема — НДФЛ отражён только бухгалтерской проводкой через ручную операцию и не попал в регистры учёта НДФЛ. В результате 6-НДФЛ формируется неполным, а налоговая присылает требование. Всегда проверяйте, что суммы видны в отчётах по НДФЛ, а не только в ОСВ.
Ещё одна ошибка — начисление страховых взносов на дивиденды. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если получатель — сотрудник. Если программа по какой-то причине предлагает начислить взносы, это признак неверно выбранного вида дохода.
Отчётность и итоговый контроль
По итогам выплаты дивидендов физлицу организация как налоговый агент отражает доход в 6-НДФЛ (в периоде выплаты) и в годовой справке о доходах физического лица, которая подаётся в составе годового 6-НДФЛ. Сформируйте отчёты из раздела «Отчёты, справки» → «1С-Отчётность» и сверьте суммы с проводками.
Для финального контроля сверьте три источника: обороты по счетам 84.01, 75.02 (70), 68.01; данные регистров НДФЛ (отчёт «Регистры налогового учёта по НДФЛ»); заполненный 6-НДФЛ. Все три должны сходиться по суммам дохода и налога.
Храните протокол собрания, платёжные документы и расчёт НДФЛ вместе — именно этот комплект запрашивают при проверках. При сомнениях в статусе получателя (резидент/нерезидент) запросите подтверждающие документы до выплаты, потому что ставка налога зависит от статуса на дату выплаты.
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются по решению собрания через документ «Начисление дивидендов» или операцию вручную: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70 для сотрудника). НДФЛ удерживается при выплате, проводится через регистры учёта НДФЛ и попадает в 6-НДФЛ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Финальный контроль — сверка ОСВ, регистров НДФЛ и отчёта 6-НДФЛ.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли выплатить дивиденды учредителю, который не является сотрудником?
Да, можно. Такому учредителю начисление отражается по счёту 75.02 «Расчёты по выплате доходов» с аналитикой по физическому лицу. В справочнике «Сотрудники» его заводить не нужно — достаточно карточки в справочнике «Физические лица». НДФЛ удерживается в общем порядке при выплате.
Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды?
Нет. Дивиденды не относятся к выплатам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров и не облагаются страховыми взносами, даже если получатель работает в организации. Если программа предлагает начислить взносы — проверьте вид дохода, скорее всего, выбран неверный вариант.
Какой ставкой НДФЛ облагаются дивиденды?
Для налоговых резидентов РФ базовая ставка по дивидендам — 13%, при превышении установленного порога дохода применяется повышенная ставка. Для нерезидентов — как правило, 15%, если международным соглашением не предусмотрено иное. Статус резидентства определяется на дату выплаты дохода.
Что делать, если НДФЛ с дивидендов не попал в 6-НДФЛ?
Проверьте, отражён ли налог в регистрах учёта НДФЛ, а не только бухгалтерской проводкой. Если начисление делалось операцией вручную, создайте документ «Операция учёта НДФЛ» с суммами дохода и налога, затем перезаполните 6-НДФЛ. При уже сданном отчёте подайте уточнённый расчёт.
Как отразить дивиденды, если учредитель — другая организация?
Начисление: Дт 84.01 — Кт 75.02 с аналитикой по контрагенту. Вместо НДФЛ удерживается налог на прибыль (обычно 13%, при соблюдении условий возможна ставка 0%): Дт 75.02 — Кт 68.34. Суммы отражаются в декларации по налогу на прибыль, в 6-НДФЛ такие дивиденды не попадают.
Можно ли выплачивать дивиденды чаще одного раза в год?
Да, если это не запрещено уставом. Решение о промежуточных дивидендах (по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев) принимается собранием участников так же, как годовое. Каждая выплата оформляется в 1С отдельным документом с отдельным удержанием НДФЛ в периоде фактической выплаты.