Как в 1С 8.3 рассчитать УСН

Расчет налога по упрощенной системе в 1С 8.3 выполняется автоматически — но только при условии, что правильно настроена учетная политика и корректно введены первичные документы. Программа сама формирует книгу учета доходов и расходов (КУДиР), начисляет авансовые платежи и итоговый налог через обработку «Закрытие месяца».

Ошибки в расчете УСН чаще всего возникают не из-за самого расчета, а из-за неверных настроек: не тот объект налогообложения, неправильное признание расходов, пропущенные документы. Поэтому прежде чем нажимать кнопку расчета, нужно проверить базу.

Материал ориентирован на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8.3» — именно в ней чаще всего ведут учет на упрощенке. Логика для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» различается, оба варианта рассмотрены ниже.

Шаг 1. Проверьте настройки учетной политики по УСН

Откройте раздел Главное → Настройки → Налоги и отчеты и перейдите на вкладку «УСН». Здесь задается объект налогообложения: «Доходы» (ставка по умолчанию 6%) или «Доходы минус расходы» (по умолчанию 15%). Региональные власти могут снижать ставки, поэтому сверьте значение с законом вашего субъекта РФ и при необходимости укажите пониженную ставку вручную.

Дата перехода на УСН указывается в регистрационных данных организации (Главное → Реквизиты организации) или в настройках налогов. Если компания применяет упрощенку с момента регистрации, программа определит это автоматически по дате постановки на учет.

Для объекта «Доходы минус расходы» дополнительно проверьте порядок признания расходов: расходы на товары признаются по мере реализации, на материалы — после оплаты и оприходования, на основные средства — равными долями по кварталам после оплаты и ввода в эксплуатацию. Эти правила заложены в программу, но их нарушение на уровне документов приводит к неверной базе.

Шаг 2. Введите и проверьте первичные документы

Налоговая база по УСН формируется из первичных документов: поступлений на расчетный счет, приходных кассовых ордеров, реализаций, поступлений товаров и услуг, списаний с расчетного счета. Каждый документ при проведении формирует записи в регистрах УСН — «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» и связанных с ним.

Критически важно проверить вид поступления денег. Не все деньги на расчетном счете — доход: возврат займа, пополнение счета собственными средствами, возврат от поставщика не включаются в базу. В документе «Поступление на расчетный счет» вид операции и статья движения денежных средств определяют, попадет ли сумма в доходы УСН.

Для объекта «Доходы минус расходы» проверьте статусы оплаты поставщикам. Неоплаченные расходы в базу не попадают. Если товар куплен, но не оплачен, расход будет признан только после документа оплаты — это норма НК РФ, и 1С реализует ее автоматически через регистры расходов при УСН.

Шаг 3. Сформируйте и проверьте КУДиР

Книга учета доходов и расходов — главный налоговый регистр упрощенца. Откройте Отчеты → УСН → Книга учета доходов и расходов и сформируйте ее за нужный квартал. Сверьте итоговые суммы доходов и расходов с оборотами по банку и кассе.

Обратите внимание на графы, которые не попадают в итог: доходы и расходы, не учитываемые при УСН, выводятся справочно. Если видите там суммы, которые должны облагаться (или наоборот), — разбирайтесь с конкретным документом, а не правьте книгу вручную.

Контрольные точки

Как проверить результат

Итог доходов в КУДиР против оборотов по счету 51 и 50

Норма

Доходы по УСН меньше или равны денежным поступлениям (разница — необлагаемые поступления)

Тревожный признак

Доходы по УСН больше поступлений или разница не объясняется документами

Расходы в разделе I КУДиР

Норма

Присутствуют только оплаченные и принятые расходы

Тревожный признак

Видны расходы по неоплаченным счетам или личным платежам

Наличие записей в регистре расходов УСН

Норма

Все расходные документы отражены со статусом признания

Тревожный признак

Часть документов не создала движений по регистрам УСН

Шаг 4. Выполните расчет налога через «Закрытие месяца»

Непосредственный расчет выполняется регламентной операцией. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) и выполните закрытие. В списке операций появится строка «Расчет налога УСН» — она формирует проводки по начислению налога на счете 68.12.

По ссылке на операцию можно открыть справку-расчет: программа покажет налоговую базу нарастающим итогом, ставку, исчисленный налог, ранее начисленные авансовые платежи и сумму к доплате или уменьшению. Для объекта «Доходы» здесь же отражается вычет по уплаченным страховым взносам: ИП без работников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов, организации и ИП с работниками — не более чем на 50%.

Для объекта «Доходы минус расходы» в четвертом квартале дополнительно рассчитывается минимальный налог — 1% от доходов. Если минимальный налог больше исчисленного обычным порядком, к уплате принимается минимальный. Программа выполняет это сравнение автоматически.

1. 1
   Проверьте настройку УСН в разделе Главное → Налоги и отчеты
2. 2
   Введите все банковские и кассовые документы за квартал
3. 3
   Сформируйте КУДиР и сверьте итоги с оборотами
4. 4
   Откройте Операции → Закрытие месяца за последний месяц квартала
5. 5
   Выполните закрытие и найдите операцию «Расчет налога УСН»
6. 6
   Откройте справку-расчет и проверьте базу, ставку и вычеты
7. 7
   Проверьте проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12 и сумму к уплате

Шаг 5. Уплатите налог и сформируйте декларацию

Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, годовой налог — по итогам года. Платежное поручение удобно создать из списка задач бухгалтера (Главное → Задачи бухгалтера): программа сама подставит КБК, сумму и срок. Уплата производится в составе единого налогового платежа, а по УСН дополнительно подается уведомление об исчисленных суммах — его можно сформировать из 1С при подключенной 1С-Отчетности.

Декларация по УСН сдается один раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Формируется она через Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты. Разделы заполняются автоматически на основании КУДиР и расчетов налога.

Частые ошибки и как их исправить

Если сумма налога выглядит неверно, начинайте диагностику с отчета Отчеты → Анализ налоговой базы по УСН (в некоторых релизах — «Анализ учета по УСН»). Он показывает, из каких документов сложилась база, и позволяет провалиться до конкретной операции.

Распространенная ситуация: расход оплачен, но в КУДиР не попадает. Причина обычно в разрыве цепочки «поступление — оплата» для товаров: расход по товарам признается только по мере их реализации. Проверьте остатки в регистре «Расходы при УСН» — там видно, какие суммы ожидают признания и по какому условию.

Если ошибка обнаружена после сдачи декларации, исправляйте первичный документ в периоде ошибки, перепроведите закрытие месяца за весь год и подайте уточненную декларацию. Ручные операции по счету 68.12 — крайняя мера, она ломает автоматический расчет в следующих периодах.

Перед расчетом налога за 4 квартал полезно сформировать КУДиР за год целиком и сравнить с суммой четырех квартальных книг. Нарастающий итог в УСН означает, что ошибка первого квартала «тянется» до конца года — лучше поймать ее до годового расчета, чем исправлять уточненкой.

FAQ

Почему в «Закрытии месяца» нет операции «Расчет налога УСН»?

Операция появляется только в последнем месяце квартала и только если в настройках налогов указана система налогообложения УСН. Проверьте раздел Главное → Налоги и отчеты: возможно, там выбрана общая система или не заполнена дата перехода на упрощенку.

Как ИП без работников учесть фиксированные взносы для уменьшения налога?

Взносы должны быть отражены в учете (начислены и уплачены документами списания с расчетного счета или через кассу). При расчете налога программа автоматически уменьшит сумму на уплаченные взносы в пределах исчисленного налога. Проверить вычет можно в справке-расчете налога УСН.

Можно ли рассчитать УСН в середине квартала для оценки платежа?

Да, сформируйте КУДиР за период с начала года по текущую дату и вручную примените ставку к разнице доходов и расходов (или к доходам). Регламентная операция при этом не нужна — это внеучетная оценка, которая не создает проводок.

Что делать, если программа считает минимальный налог, хотя есть прибыль?

Минимальный налог считается только по итогам года и только на объекте «Доходы минус расходы». Если он начислен, значит 1% от доходов превысил налог, рассчитанный обычным способом, — проверьте справку-расчет. Если уверены, что это ошибка, ищите завышенные расходы или заниженные доходы в КУДиР.

Нужно ли перепроводить документы после исправления ошибки прошлого квартала?

Да. Исправьте первичный документ, затем повторите закрытие месяца начиная с квартала ошибки и до текущего периода — налог пересчитается нарастающим итогом. После этого при необходимости сформируйте уточненную декларацию.