Учет и Финансы · 11 мин
Как оформить лизинг в 1С 8.3
Как оформить лизинг в 1С 8.3: поступление предмета лизинга, начисление платежей, НДС, амортизация и выкуп. Пошаговая инструкция для Бухгалтерии 3.0.
Отражение лизинга в 1С:Бухгалтерии 8.3 зависит от того, на чьём балансе числится предмет лизинга по условиям договора — лизингодателя или лизингополучателя. От этого выбора зависят счета учёта, порядок начисления амортизации и состав документов. Поддержка операций по лизингу встроена в типовую конфигурацию, но работает корректно только при включённой функциональности и правильно заполненных договорах.
Ниже разобран практический порядок действий для лизингополучателя: от настройки программы до выкупа предмета лизинга. Основной сценарий — предмет на балансе лизингополучателя, как наиболее распространённый, с отдельными уточнениями для варианта на балансе лизингодателя.
Подготовка: функциональность, договор и счета учёта
Перед первым документом проверьте, что в программе включены нужные возможности. Откройте «Главное — Настройки — Функциональность» и на закладке «Основные средства» убедитесь, что отмечен пункт, связанный с учётом ОС; документы лизинга появляются в разделе «ОС и НМА» автоматически в актуальных релизах. Если раздела «Поступление в лизинг» нет в меню, проверьте версию конфигурации — в старых релизах часть операций приходилось вводить универсальными документами.
Заведите контрагента-лизингодателя и создайте для него договор с видом «С поставщиком» (в старших релизах доступен специальный вид договора лизинга). В договоре укажите, на чьём балансе учитывается предмет лизинга — этот признак программа использует при формировании проводок. Оплата лизинговых платежей и услуги лизинга оформляются в рамках этого же договора.
Заранее убедитесь, что в плане счетов и настройках учётной политики корректно заданы счета расчётов по лизингу: обычно это 76.07 (субсчета для расчётов по аренде/лизингу), а для долгосрочных обязательств — 76.07.2 и аналогичные. Точная нумерация зависит от релиза, поэтому сверяйте проводки после первого документа, а не после закрытия месяца.
Поступление предмета лизинга на баланс лизингополучателя
Если по договору предмет лизинга учитывается на вашем балансе, используйте документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА»). В документе укажите контрагента, договор, предмет лизинга (элемент справочника «Основные средства») и общую сумму лизинговых платежей с выкупной стоимостью по договору — без НДС в бухгалтерском учёте и с НДС для расчётов с лизингодателем, как предусмотрено формой документа.
При проведении документ формирует задолженность перед лизингодателем на всю сумму договора и отражает вложения во внеоборотные активы. Затем введите документ «Принятие к учёту ОС», где объект ставится на счёт 01 с субконто «Предметы лизинга», задаётся срок полезного использования и способ начисления амортизации. В налоговом учёте первоначальная стоимость формируется по расходам лизингодателя на приобретение предмета — эти данные берутся из договора и справки лизингодателя, поэтому сумма в НУ часто отличается от БУ, что корректно отражается разницей на счетах.
Обратите внимание: счёт-фактура на полную сумму договора при поступлении обычно не выставляется — НДС принимается к вычету по каждому лизинговому платежу отдельно, по мере получения счетов-фактур от лизингодателя. Не регистрируйте единый счёт-фактуру на всю сумму договора, иначе вычет будет завышен.
- 1Включите функциональность и создайте договор с лизингодателем с указанием балансодержателя
- 2Введите документ «Поступление в лизинг» с полной суммой договора
- 3Оформите «Принятие к учёту ОС», задайте СПИ и способ амортизации
- 4Проверьте проводки: задолженность на 76.07, объект на 01
- 5Сверьте сумму в НУ с данными лизингодателя о его расходах
Ежемесячное начисление лизинговых платежей
Каждый месяц на сумму очередного платежа вводится документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга». В документе указывается сумма текущего платежа, счёт учёта — 76.07 с соответствующим субсчетом начисления платежей. Проводка уменьшает общую задолженность по договору и переносит часть её в задолженность по текущим платежам.
На основании счёта-фактуры лизингодателя зарегистрируйте входящий счёт-фактуру — НДС с лизингового платежа принимается к вычету в общем порядке при наличии документа и соблюдении условий НК РФ. Оплата платежа оформляется стандартным списанием с расчётного счёта с видом операции «Оплата поставщику» по тому же договору.
Проверяйте ежемесячно взаиморасчёты по договору отчётом «Анализ субконто» или оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 76.07: остаток долгосрочной задолженности должен уменьшаться на сумму начисленных платежей, а задолженность по текущим платежам — закрываться оплатами. Расхождение почти всегда означает пропущенный документ начисления или оплату, проведённую по другому договору.
Амортизация и закрытие месяца
Если предмет лизинга на вашем балансе, амортизация начисляется вами ежемесячно регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца». В бухгалтерском учёте амортизация считается исходя из первоначальной стоимости по данным БУ, в налоговом — из стоимости по данным лизингодателя, с возможным применением повышающего коэффициента, если он предусмотрен договором и учётной политикой.
Из-за разницы первоначальных стоимостей в БУ и НУ возникают временные разницы, которые программа отражает автоматически при включённом ПБУ 18/02. Не пытайтесь «выравнять» суммы ручными проводками — это сломает расчёт отложенных налогов и регистр амортизации.
Лизинговый платёж в налоговом учёте признаётся расходом за минусом начисленной амортизации. Программа выполняет этот расчёт при закрытии месяца, поэтому важно, чтобы и документ начисления платежа, и амортизация попали в один период.
Если предмет лизинга на балансе лизингодателя
При этом варианте объект в вашу основную стоимость не попадает. Поступление отражается документом «Поступление (аренда, лизинг)» или ручной операцией по дебету забалансового счёта 001 «Арендованные основные средства» на полную стоимость предмета по договору. Амортизацию начисляет лизингодатель, у вас её нет.
Ежемесячный лизинговый платёж целиком относится на расходы: документ «Поступление услуг» со счётом затрат (20, 25, 26, 44 — по месту использования предмета). НДС принимается к вычету по счетам-фактурам лизингодателя в обычном порядке.
Этот вариант проще в учёте, но требует контроля забалансового счёта: при выкупе или возврате предмета сумму с 001 нужно списать, и забытое сальдо исказит отчётность по забалансовым счетам.
Сравнение вариантов учёта
Объект на 01, амортизация у вас, платёж в НУ за минусом амортизации. Больше документов и контроля, но отражает реальное владение активом.
Учёт на забалансовом 001, платёж целиком в расходы. Проще учёт, но нет актива в балансе и нужен контроль счёта 001.
Выкуп предмета лизинга
По окончании договора, если предусмотрен выкуп, оформляется документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»). В нём указывается выкупная стоимость, и программа переводит объект с субконто «Предметы лизинга» в собственные основные средства, закрывая остаток задолженности по договору.
Если выкупная цена выделена в договоре и платится отдельно, на неё лизингодатель выставляет счёт-фактуру, НДС принимается к вычету. Если предмет лизинга был на балансе лизингодателя, выкуп оформляется как обычное приобретение ОС: поступление оборудования или ОС и принятие к учёту с новым сроком полезного использования.
После выкупа проверьте: задолженность по счетам 76.07 закрыта, объект числится как собственное ОС, с забалансового счёта 001 (если применялся) сумма списана. Остатки на этих счетах после завершения договора — признак незавершённых операций.
Как проверить корректность учёта
Используйте стандартные отчёты: оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.07 покажет структуру задолженности, «Анализ субконто» по договору — детализацию по документам, справка-расчёт «Амортизация» из закрытия месяца — корректность начисления. Для налогового учёта полезен регистр расчёта амортизации и отчёт по разницам ПБУ 18/02.
Сверяйтесь с актом сверки лизингодателя минимум раз в квартал: сумма оставшихся платежей по графику должна сходиться с остатком задолженности в программе с учётом НДС. Расхождения удобнее искать по документам, пока период ещё открыт для исправлений.
Как проверить результат
Равен сумме оставшихся платежей по графику лизингодателя
Сальдо не сходится с графиком или «висит» после выкупа
Начисляется ежемесячно, суммы БУ и НУ различаются обоснованно
Пропуски месяцев, ошибки расчёта, нулевая амортизация при действующем договоре
Сумма соответствует договору, списана после выкупа или возврата
Сальдо осталось после завершения договора
По каждому платежу есть счёт-фактура, вычет в периоде платежа
Вычет на всю сумму договора при поступлении
Частые вопросы по оформлению лизинга в 1С 8.3
Нет документа «Поступление в лизинг» в меню. Что делать?
Обновите конфигурацию до актуального релиза — документ появился в типовой поставке и отсутствует в старых версиях. Если обновление невозможно, поступление отражается документом «Операция, введённая вручную» с типовыми проводками, но такой способ требует аккуратного ведения налогового учёта вручную.
Как отразить авансовый платёж по графику лизинга?
Оплата проходит как «Оплата поставщику» по договору лизинга и формирует аванс. При вводе документа начисления платежа программа зачитывает аванс автоматически, если счета расчётов и авансов в документах совпадают. Если зачёт не произошёл, проверьте счета учёта в обоих документах.
Нужно ли начислять амортизацию, если предмет на балансе лизингодателя?
Нет. Амортизацию начисляет балансодержатель — в этом случае лизингодатель. У лизингополучателя лизинговый платёж целиком относится на расходы, а предмет числится на забалансовом счёте 001 до выкупа или возврата.
Как оформить досрочный выкуп предмета лизинга?
Используется тот же документ «Выкуп предметов лизинга», но датой досрочного выкупа. Предварительно начислите все платежи, причитающиеся по условиям досрочного закрытия договора, и сверьте задолженность с расчётом лизингодателя — при досрочном выкупе график пересчитывается.
Что делать, если суммы в БУ и НУ по предмету лизинга сильно отличаются?
Это нормальная ситуация: в БУ первоначальная стоимость — сумма договора без НДС, в НУ — расходы лизингодателя на приобретение. Разница формирует временные разницы по ПБУ 18/02. Тревожный признак — не сама разница, а ошибки при расчёте амортизации или нулевая стоимость в одном из видов учёта.
Что важно запомнить
Схема учёта лизинга в 1С 8.3 определяется балансодержателем по договору: при балансе лизингополучателя — «Поступление в лизинг», принятие к учёту ОС, ежемесячные услуги лизинга и амортизация; при балансе лизингодателя — забалансовый счёт 001 и платежи в расходы. НДС берётся к вычету по каждому платежу, а выкуп оформляется отдельным документом с обязательной сверкой остатков по 76.07 и 001.