Учет и Финансы · 10 мин
Как начислить земельный налог в 1С 8.3
Как начислить земельный налог в 1С 8.3: настройка регистрации земельных участков, автоматический расчет, проводки, декларация и типичные ошибки.
Земельный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3 рассчитывается автоматически при условии, что карточка земельного участка заполнена корректно: указаны кадастровый номер, кадастровая стоимость, ставка и доля владения. Если хотя бы один из этих реквизитов отсутствует, регламентная операция «Расчет земельного налога» не сформирует проводки или посчитает налог неверно.
Порядок работы одинаков для большинства релизов конфигурации: сначала вносятся сведения о земельных участках в специальный регистр, затем при закрытии месяца (декабря или квартала, в зависимости от настроек) программа начисляет налог и формирует проводки по дебету затратных счетов и кредиту счета 68. Далее бухгалтер проверяет расчет через справку-расчет и при необходимости формирует декларацию.
Ниже разобран полный цикл: от первичной настройки до контроля результата, с разбором типичных ошибок, из-за которых налог не начисляется или считается в неверной сумме.
Проверьте, что программа готова к расчету налога
Автоматический расчет доступен, если в функциональности программы включен учет земельного налога и организация применяет общую или упрощенную систему налогообложения — налог на имущественные объекты считается в обоих режимах. Проверьте раздел Главное → Настройки → Функциональность и убедитесь, что учет основных средств и имущественных налогов активен.
Второе условие — наличие в учете самого земельного участка. Обычно участок отражается как объект основных средств (счет 01) либо как неамортизируемый актив. Сама по себе карточка ОС не запускает расчет налога: программа берет данные из отдельного регистра сведений о регистрации земельных участков, который нужно заполнить вручную.
Заполните регистрацию земельного участка
Перейдите в Главное → Налоги и отчеты, выберите в списке налогов «Земельный налог» и откройте ссылку «Регистрация земельных участков». Создайте новую запись и заполните поля: организация, основное средство (земельный участок), кадастровый номер, кадастровая стоимость, налоговая ставка, дата регистрации права.
Ставку программа может подставить по умолчанию (0,3% или 1,5% в зависимости от категории земель), но фактическую ставку устанавливают местные органы власти — сверьте её с решением муниципалитета. Если действует льгота, укажите её вид: освобождение, уменьшение базы или пониженная ставка.
Для участков в общей долевой собственности заполните поле «Доля в праве» — налог будет начислен только на вашу часть кадастровой стоимости. Если участок один, но используется под разные виды деятельности с разными ставками, создается отдельная запись на каждую долю базы.
- 1Откройте Главное → Налоги и отчеты → Земельный налог → Регистрация земельных участков
- 2Создайте запись: укажите участок, кадастровый номер и кадастровую стоимость
- 3Заполните ставку, долю в праве, льготы и дату регистрации права
- 4Укажите способ отражения расходов (счет затрат и аналитику)
- 5Сохраните запись и проверьте её период действия
Настройте отражение расходов по налогу
В записи регистрации участка есть поле «Способ отражения расходов». Именно оно определяет, на какой счет попадет начисленный налог: 26 (общехозяйственные расходы), 20 (основное производство), 44 (расходы на продажу) или другой. Если способ не заполнен, программа использует настройку по умолчанию из параметров налога.
Общую настройку можно задать в разделе Главное → Налоги и отчеты → Земельный налог → Способы отражения расходов. Для торговой организации логичен счет 44, для производственной — 25 или 20 по подразделению, в котором используется участок. Проводка всегда формируется по кредиту счета 68 с соответствующим субсчетом земельного налога.
Если участков несколько и они относятся к разным подразделениям, задавайте способ отражения расходов в каждой записи регистрации индивидуально. Единая настройка по умолчанию сведет весь налог на один счет, и аналитика по подразделениям в управленческих отчетах исказится.
Выполните расчет налога при закрытии месяца
Начисление выполняется через Операции → Закрытие месяца. В списке регламентных операций найдите «Расчет земельного налога». Для организаций, уплачивающих авансовые платежи, операция выполняется в марте, июне, сентябре и декабре; если авансовые платежи местным законом не установлены — только в декабре.
Нажмите «Выполнить операцию» или запустите закрытие месяца целиком. Программа рассчитает налог по формуле: кадастровая стоимость × доля × ставка × коэффициент периода владения, за вычетом ранее начисленных авансов. Проводки формируются автоматически: Дт счета затрат — Кт 68.
Если операция в списке отсутствует, проверьте, выбрана ли в настройках организации система налогообложения, при которой налог исчисляется, и заполнен ли регистр регистрации участков на дату закрываемого периода.
Проверьте расчет через справку-расчет
После выполнения операции откройте её и нажмите «Показать проводки и другие движения документа» либо сформируйте справку-расчет «Земельный налог» (Операции → Справки-расчеты). В справке видны все участки, их кадастровая стоимость, примененная ставка, коэффициенты владения и льгот, а также итоговая сумма к уплате.
Сверьте сумму с данными личного кабинета налогоплательщика или с расчетом по формуле на бумаге. Расхождение чаще всего объясняется устаревшей кадастровой стоимостью в регистре (она могла измениться с нового года) или неучтенным изменением права собственности в течение года.
Как проверить результат
Все участки присутствуют, ставки и кадастровая стоимость актуальны
Участок отсутствует в справке или стоимость не совпадает с выпиской ЕГРН
Сальдо по субсчету земельного налога равно сумме к уплате за период
Сальдо удвоено (ручные проводки) или равно нулю при наличии участка
Налог распределен на нужные счета затрат и подразделения
Вся сумма на счете по умолчанию, аналитика пустая
Сформируйте декларацию и отразите уплату
Декларация по земельному налогу заполняется автоматически в разделе Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты на основании того же регистра регистрации участков. Перед отправкой проверьте, что разделы декларации заполнены по всем участкам и ОКТМО указан верно — он берется из записи регистрации.
Уплата налога отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога». Укажите вид налога — программа подставит счет 68 и КБК. После проведения платежа сверьте сальдо по счету 68: оно должно закрыться в ноль или показать фактическую переплату/задолженность.
Отдельные сценарии и ограничения
Участок куплен или продан в середине года
Создайте (или закройте) запись в регистре с фактической датой регистрации права. Программа применит коэффициент: если право возникло до 15-го числа месяца включительно, месяц считается полным; если после — не учитывается. При прекращении права правило зеркальное.
Несколько участков в разных муниципалитетах
Для каждого участка создается отдельная запись со своим ОКТМО и своей ставкой. Декларация формируется с несколькими разделами 2 — по числу муниципальных образований. Проверьте, что ОКТМО в каждой записи соответствует расположению участка, а не месту регистрации организации.
Изменилась кадастровая стоимость
Если стоимость изменилась в течение года из-за исправления ошибки или оспаривания, создайте новую запись в регистре с датой изменения — программа пересчитает налог за периоды по новой базе. Изменение качественных характеристик участка учитывается с месяца изменения, пересмотр стоимости по решению комиссии — по особым правилам, которые стоит сверить с актуальными нормами НК РФ.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет земельного налога»?
Чаще всего не заполнен регистр «Регистрация земельных участков» на дату закрываемого периода либо в настройках налогов организации не включен расчет этого налога. Также операция появляется только в последнем месяце квартала, а не ежемесячно.
Можно ли начислить налог вручную документом «Операция»?
Технически можно, но делать это стоит только в исключительных случаях — например, при доначислении за прошлые годы по требованию ИФНС. Ручная проводка не попадет в справку-расчет и не свяжется с декларацией, поэтому контролировать расхождения придется самостоятельно.
Как начислить налог, если участок в аренде?
Арендатор земельный налог не платит — его уплачивает собственник участка. В учете арендатора отражаются только арендные платежи, регистрация участка в регистре не требуется.
Нужно ли начислять налог при УСН?
Да, упрощенная система не освобождает от земельного налога по участкам, находящимся в собственности. Порядок расчета в 1С тот же: регистрация участка и регламентная операция при закрытии периода.
Как исправить налог, если кадастровая стоимость была указана неверно?
Создайте в регистре новую запись с правильной стоимостью и датой, с которой она действует, затем перепроведите закрытие месяца за затронутые периоды. Если декларация уже сдана, потребуется уточненная декларация.
Где посмотреть начисленные авансовые платежи за год?
Сформируйте справку-расчет «Земельный налог» за каждый квартал либо оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 с отбором по субсчету земельного налога — там будут видны все начисления и уплаты нарастающим итогом.
Что важно запомнить
Земельный налог в 1С 8.3 начисляется автоматически регламентной операцией при закрытии месяца, но только при корректно заполненном регистре «Регистрация земельных участков». Ключевые реквизиты — кадастровая стоимость, ставка, дата права и доля владения. Результат всегда проверяйте через справку-расчет и сверяйте сальдо по счету 68.