Учет и Финансы · 10 мин
Как сторнировать сумму в 1С
Как сторнировать сумму в 1С: способы сторнирования документов и проводок в 1С:Бухгалтерии, типичные ошибки, проверка результата и ответы на частые вопросы.
Сторнирование — это стандартный способ исправить ошибочную сумму в учёте, не удаляя сам документ. В 1С:Бухгалтерии и других конфигурациях для этого предусмотрены специальные механизмы: документ «Сторно», операции с отрицательными суммами и корректировочные документы. Выбор способа зависит от того, где допущена ошибка, закрыт ли период и какой учёт (бухгалтерский, налоговый, регистровый) затронут.
Основное правило: нельзя просто удалить или отредактировать документ закрытого периода, если по нему уже сдана отчётность. В таких случаях сумму исправляют сторнирующей записью текущей датой, чтобы данные прошлых периодов остались неизменными. Ниже разобраны рабочие способы сторнирования, их ограничения и способы проверки результата.
Перед любыми исправлениями сделайте резервную копию информационной базы или убедитесь, что настроено регулярное резервное копирование. Ошибочное сторнирование можно отменить, но восстановление из копии — самый надёжный вариант при массовых изменениях.
Когда нужно сторнирование, а когда — исправление документа
Если период ещё открыт, отчётность не сдана и регламентные операции не выполнены, проще всего исправить сам документ: изменить сумму и перепровести. Сторнирование в этом случае не требуется — оно только засорит учёт лишними записями.
Сторно необходимо, когда период закрыт: сдана декларация, выполнено закрытие месяца, установлена дата запрета изменения данных. Тогда исходный документ не трогают, а исправление оформляют отдельной записью текущей датой. Это сохраняет аудиторский след: видно, что, когда и почему было исправлено.
Также сторно применяют при частичном отказе от операции — например, покупатель вернул часть товара, а исходная реализация проведена в прошлом квартале. В такой ситуации оформляют сторно только на возвращённую сумму.
Как выбрать действие
Способ 1. Сторнирование через документ «Сторно» в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии 8.3 есть штатный механизм сторнирования. Найдите исходный документ в журнале, откройте его и воспользуйтесь командой создания сторнирующего документа — в типовых версиях она доступна через кнопку «Создать на основании» или через раздел «Операции → Сторно документа».
При создании документа «Сторно» программа автоматически формирует проводки, обратные исходным: те же счета и субконто, но суммы с отрицательным знаком. Дата сторнирующего документа должна попадать в открытый период — обычно это текущая дата.
После проведения проверьте движения: откройте сторнирующий документ и нажмите «Дт/Кт» (показать проводки). Все суммы должны быть красными (отрицательными), счета — идентичны исходным. Если сторнируется документ, двигающий несколько регистров (например, реализация с НДС), убедитесь, что сторно затронуло все регистры, а не только бухгалтерский учёт.
- 1Найдите исходный документ в журнале и проверьте его проводки (кнопка «Дт/Кт»)
- 2Создайте документ «Сторно» на основании исходного
- 3Установите дату сторно в открытом периоде
- 4Проведите документ и откройте его движения
- 5Сверьте счета и суммы с исходным документом — они должны совпадать с обратным знаком
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и проверьте, что обороты уменьшились на сторнированную сумму
Способ 2. Ручная операция с отрицательной суммой
Если штатное сторно недоступно (например, ошибка в ручной операции или в документе, который не поддерживает сторнирование), используйте документ «Операция» из раздела «Операции → Операции, введённые вручную». Создайте новую операцию и добавьте проводку с теми же счетами и субконто, что у ошибочной, но с отрицательной суммой.
Отрицательная сумма в проводке — это и есть «красное сторно»: она уменьшает обороты по счёту, а не создаёт встречную запись. Это методологически правильнее, чем обратная проводка с положительной суммой (Дт и Кт наоборот), потому что обратная проводка завышает валовые обороты по обоим счетам и искажает аналитические отчёты.
В поле «Содержание» обязательно укажите основание: «Сторнирование документа №… от … по причине…». Это упростит проверку при аудите и поможет коллегам понять происхождение записи.
Способ 3. Корректировка реализации или поступления
Если ошибка связана с отгрузкой или поступлением товаров и услуг, в 1С предусмотрены специальные документы: «Корректировка реализации» и «Корректировка поступления». Они создаются на основании исходного документа и позволяют уменьшить сумму частично или полностью, корректно отражая изменения в учёте НДС и формируя корректировочные счета-фактуры.
Этот способ предпочтительнее ручного сторно, когда затронут НДС: корректировочный документ сам формирует нужные записи в книге покупок или книге продаж. Ручное сторно проводок по НДС часто приводит к расхождениям между бухгалтерским учётом и декларацией.
Для возврата товара от покупателя используйте документ «Возврат товаров от покупателя», для возврата поставщику — «Возврат товаров поставщику». Эти документы также создаются на основании исходных и автоматически формируют сторнирующие движения по складским и расчётным регистрам.
Сравнение способов сторнирования
Подходит для большинства документов закрытого периода; не всегда корректно обрабатывает НДС и специфические регистры
Универсальный способ для любой проводки; требует внимательности — все счета и субконто заполняются вручную
Правильный выбор при ошибках в отгрузке и НДС; формирует корректировочные счета-фактуры автоматически
Для фактического возврата товара; сторнируют складские и расчётные регистры, а не только бухучёт
Сторнирование в зарплате и кадровом учёте
В 1С:Зарплате и управлении персоналом сторнирование начислений выполняется документом «Сторнирование начислений» или «Отмена начислений» — в зависимости от версии конфигурации. Он создаётся на основании документа начисления и автоматически отменяет суммы, пересчитывая НДФЛ и взносы.
Вручную сторнировать зарплатные начисления проводками крайне нежелательно: это нарушит связь между регистрами расчётов, учётом НДФЛ и отчётностью по взносам. Всегда используйте специализированные документы конфигурации.
Если ошибка обнаружена после сдачи расчёта по взносам или 6-НДФЛ, сторнирование в программе нужно совместить с подачей уточнённых расчётов в налоговую. Само по себе сторно в базе не исправляет уже сданную отчётность.
Проверка результата и типичные ошибки
После сторнирования сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по затронутым счетам за весь период, включая дату исходного документа и дату сторно. Обороты должны уменьшиться ровно на сторнированную сумму, а итоговое сальдо — соответствовать реальному состоянию расчётов.
Дополнительно проверьте аналитические отчёты: «Анализ счёта», «Карточка счёта» по конкретному контрагенту или номенклатуре. Если сторно касалось НДС — сверьте данные с книгой покупок или продаж и сформируйте отчёт «Анализ учёта по НДС».
Частые ошибки при сторнировании: неверная дата сторнирующего документа (попала в закрытый период и не проводится), сторно только части регистров, дублирование сторно (повторное сторнирование одного документа), использование обратной проводки вместо отрицательной суммы. Каждая из этих ошибок приводит к расхождениям в отчётности, которые всплывают при закрытии периода или камеральной проверке.
Как проверить результат
Обороты уменьшились ровно на сторнированную сумму
Обороты выросли или сальдо стало отрицательным без причины
Счета и субконто совпадают с исходными, суммы отрицательные
Счета переставлены местами или сумма положительная
Появилась корректировочная запись на нужную сумму
Записи нет или сумма не совпадает с проводками
Задолженность уменьшилась на сумму сторно
Появилось сальдо с обратным знаком
Часто задаваемые вопросы
Можно ли сторнировать документ, если период закрыт и установлена дата запрета изменений?
Да, именно для этого и нужен документ «Сторно»: он создаётся текущей датой в открытом периоде и не требует изменять исходный документ. Дата запрета на прошлый период этому не мешает.
Чем отличается сторно от удаления документа?
Удаление стирает запись из учёта полностью и допустимо только в открытом периоде до сдачи отчётности. Сторно сохраняет исходную запись и добавляет обратную — это обеспечивает аудиторский след и корректность уже сданной отчётности.
Как сторнировать только часть суммы документа?
Используйте корректировочный документ (корректировка реализации/поступления) с указанием новой суммы либо ручную операцию с отрицательной суммой, равной только исправляемой разнице, а не всей сумме документа.
Почему документ «Сторно» не проводится?
Чаще всего дата сторно попадает в закрытый период или на неё действует дата запрета изменений. Проверьте дату документа и настройки запрета в разделе «Администрирование». Также убедитесь, что исходный документ проведён.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию после сторнирования?
Если сторно уменьшает налоговую базу уже сданного периода (например, по НДС или налогу на прибыль), как правило, требуется уточнённая декларация за тот период. Сторно в базе само по себе отчётность не исправляет — проверьте обязанность уточнения по правилам НК РФ.
Можно ли отменить ошибочное сторно?
Да, если период сторнирующего документа открыт — пометьте его на удаление или распроведите. Если период закрыт, создайте ещё одну операцию, отменяющую ошибочное сторно. Предварительно убедитесь, что не сторнируете одну и ту же сумму дважды.
Что важно запомнить
Для открытого периода исправляйте сам документ, для закрытого — создавайте «Сторно» или ручную операцию с отрицательной суммой текущей датой. При ошибках с НДС используйте корректировочные документы, а после любого исправления сверяйте обороты и регистры. Перед массовыми изменениями делайте резервную копию базы.