Учет и Финансы · 10 мин
Как сторнировать проводку в 1С: подробная инструкция
Как сторнировать проводку в 1С: способы сторнирования документа, ручные операции, документ «Сторно», проверка результата и типичные ошибки бухгалтера.
Сторнирование проводки в 1С — стандартная операция исправления учётных ошибок: вместо удаления или «обратного» редактирования исходного документа создаётся запись с отрицательными суммами, которая «гасит» ошибочную проводку. Такой подход сохраняет историю учёта, не нарушает последовательность документов и корректно отражается в отчётности.
В программах 1С предусмотрено несколько способов сторнирования, и выбор зависит от ситуации: закрыт ли период, какой документ породил ошибочную проводку, нужно ли аннулировать документ целиком или только часть суммы. Универсальный инструмент — документ «Операция, введённая вручную» с видом «Сторно документа», а в отдельных конфигурациях есть специализированные механизмы.
Ниже разобраны рабочие способы на примере типовой «1С:Бухгалтерии 8.3», а также ограничения, проверка результата и ошибки, которые чаще всего приводят к расхождениям в учёте.
Когда сторнировать, а когда исправить исходный документ
Первое решение, которое нужно принять, — сторнировать проводку или исправить сам документ. Если ошибочный документ находится в открытом периоде, по которому ещё не сдана отчётность, правильнее отредактировать сам документ и перепровести его. Это проще, прозрачнее и не засоряет учёт лишними записями.
Сторнирование необходимо, когда период закрыт: отчётность сдана, дата запрета редактирования установлена, изменять документ нельзя. В этом случае исправление оформляется текущей датой через сторнирующую операцию, а при необходимости — дополнительной правильной проводкой.
Отдельная ситуация — частичное сторно, когда документ в целом верен, но ошибочна сумма или одна позиция. Тогда сторнируется только разница, а не весь документ.
Как выбрать действие
Способ 1. Сторнирование через «Операцию, введённую вручную»
Основной инструмент в «1С:Бухгалтерии 8.3» — документ «Операция, введённая вручную» с видом «Сторно документа». Он автоматически формирует обратные проводки по всем регистрам, которые затронул исходный документ, включая бухгалтерский и налоговый учёт.
- 1Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»
- 2Нажмите «Создать» и выберите вид операции «Сторно документа»
- 3В поле «Сторнируемый документ» выберите документ, чьи проводки нужно отменить
- 4Укажите дату сторно — обычно текущую дату в открытом периоде
- 5Программа автоматически заполнит таблицу проводок с отрицательными суммами — проверьте их
- 6При необходимости скорректируйте суммы для частичного сторно
- 7Нажмите «Записать и закрыть» и проверьте результат в оборотно-сальдовой ведомости
Дата сторнирующей операции принципиальна: она должна попадать в открытый период. Если поставить дату закрытого периода, программа либо не даст провести документ, либо вы создадите себе проблему с уже сданной отчётностью.
После проведения сторно исходный документ остаётся в базе, но его проводки обнуляются обратными записями. В оборотно-сальдовой ведомости обороты увеличатся (появятся и исходная, и сторнирующая сумма), а сальдо по счёту вернётся к правильному значению.
Способ 2. Ручная сторнирующая проводка
Если типовое сторно не подходит — например, нужно отсторнировать только одну проводку из множества или исправить аналитику — используют ручную операцию. Создаётся «Операция, введённая вручную» с видом «Операция», и в неё вручную добавляется проводка с минусом.
Техника проста: повторяете ошибочную проводку (те же счета дебета и кредита, та же аналитика), но сумму указываете со знаком минус. Затем, если нужно, второй строкой вводите правильную проводку с положительной суммой.
Ручной способ требует внимательности: ошибка в аналитике (субконто, подразделение) приведёт к тому, что сторно «повиснет» отдельной строкой, а исходная ошибка не закроется. Всегда сверяйте аналитику сторнирующей проводки с исходной.
Способ 3. Отмена проведения и пометка на удаление
Если документ ошибочен целиком и период открыт, сторно не требуется вовсе: достаточно отменить проведение документа или пометить его на удаление. Проводки при этом исчезают из учёта без каких-либо дополнительных записей.
Для этого найдите документ в соответствующем журнале, откройте его и нажмите кнопку отмены проведения либо установите пометку удаления через контекстное меню. Учтите, что пометка на удаление физически убирает документ только после процедуры «Удаление помеченных объектов», но на учёт помеченный документ уже не влияет.
Перед отменой проведения проверьте, нет ли зависимых документов: например, если по поступлению введена счёт-фактура или на его основании создана реализация, отмена проведения может нарушить цепочку документов.
Особенности сторнирования в закрытом периоде
Работа с закрытыми периодами — самая рискованная зона. Дата запрета редактирования (раздел «Администрирование» → «Поддержка и обслуживание» → «Даты запрета изменения данных») блокирует изменение документов прошлых периодов, и обходить её без необходимости не следует.
Правильная схема исправления ошибки прошлого периода: сторнирующая операция датой текущего открытого периода, затем корректная проводка той же датой. Если ошибка влияет на уже сданную отчётность (налог на прибыль, НДС), может потребоваться уточнённая декларация — это вопрос к методологии учёта, а не к технике программы.
Для исправлений прошлого года в бухгалтерском учёте действуют правила ПБУ 22/2010: существенные ошибки отражаются через счёт 84, несущественные — через счёт 91 текущим периодом. Программа не определит существенность за вас — это решает бухгалтер.
Проверка результата сторнирования
После сторнирования обязательно убедитесь, что цель достигнута. Основной инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по затронутому счёту с детализацией по субконто: сальдо должно соответствовать ожидаемому, а ошибочная сумма — обнулиться.
Дополнительно полезно сформировать отчёт «Анализ счёта» или «Карточка счёта» за период, включающий и исходную проводку, и сторно: вы увидите пару записей «плюс/минус» по одному документу. Если сторнирующая запись есть, а исходная сумма не закрылась — скорее всего, не совпала аналитика.
Как проверить результат
Ошибочная сумма обнулена, остаток соответствует реальному состоянию
Остаток завышен или появился минус — сторно не закрыло исходную проводку
Сторнирующая запись стоит ровно против исходной по тому же субконто
Появилась отдельная «висячая» строка с другой аналитикой
Дата сторно попадает в открытый период
Сторно датировано закрытым периодом — риск расхождения с отчётностью
Типичные ошибки при сторнировании
Большинство проблем со сторно возникает не из-за программы, а из-за невнимательности к деталям. Ниже — ошибки, которые встречаются чаще всего.
Отдельно стоит помнить про документы, формирующие движения по нескольким регистрам: например, реализация затрагивает не только проводки, но и регистры НДС. Типовое сторно через «Сторно документа» отрабатывает все регистры автоматически, а при ручной операции движения по регистрам нужно контролировать самостоятельно.
Перед сторнированием сложного документа (реализация с НДС, поступление с авансами) сформируйте отчёт «Движения документа» и сохраните его — так вы будете точно знать, какие регистры и суммы должны обнулиться, и сможете сверить результат построчно.
Что важно запомнить
В открытом периоде исправляйте сам документ, в закрытом — делайте сторно текущей датой через «Операцию, введённую вручную» с видом «Сторно документа». Сторно — это проводка с минусом, а не перевёрнутые счета. После операции всегда проверяйте сальдо и аналитику в ОСВ и карточке счёта.
Частые вопросы
Можно ли сторнировать только часть суммы документа?
Да. В документе «Операция, введённая вручную» с видом «Сторно документа» после автоматического заполнения отредактируйте суммы в таблице проводок, оставив только нужную разницу. Либо создайте ручную операцию с проводкой на отрицательную разницу между ошибочной и правильной суммой.
Чем сторно отличается от корректировки документа?
Сторно полностью или частично отменяет проводки исходного документа обратными записями. Корректировка (например, «Корректировка поступления») — отдельный документ, который изменяет ранее отражённые данные по согласованию с контрагентом и с корректным отражением в НДС. Для исправления собственных технических ошибок используют сторно, для изменения условий сделки — корректировку.
Почему программа не даёт выбрать вид операции «Сторно документа»?
Чаще всего причина в правах пользователя или в настройках учётной записи: проверьте, что у вас есть права на добавление ручных операций. Также убедитесь, что вы создаёте документ именно через «Операции, введённые вручную», а не через журнал «Операции» другого раздела.
Что делать, если сторно создало минус в оборотно-сальдовой ведомости?
Минус по счёту означает, что сторнирующая сумма превышает исходную или исходной проводки на момент сторно уже не было (например, документ ранее отредактировали). Найдите пару записей в карточке счёта, удалите или исправьте лишнюю сторнирующую операцию и перепроверьте сальдо.
Нужно ли сторнировать проводки по налоговому учёту отдельно?
При использовании типового вида «Сторно документа» суммы по налоговому учёту сторнируются автоматически вместе с бухгалтерскими. При ручной операции суммы НУ и разниц нужно заполнить самостоятельно в соответствующих колонках проводки, иначе возникнут расхождения между БУ и НУ.
Можно ли удалить ошибочно созданное сторно?
Да, если период открыт: отмените проведение сторнирующей операции и пометьте её на удаление. Проводки исходного документа при этом восстановят своё действие, так как сторно — самостоятельный документ, не изменяющий исходный.