Учет и Финансы · 11 мин
Как сторнировать поступление в 1С
Как сторнировать поступление товаров и услуг в 1С:Бухгалтерии 8.3. Пошаговая инструкция по сторнированию, корректировке и возврату поставщику с проверкой проводок.
Ошибка в документе поступления — неверное количество, цена, контрагент или вообще лишний документ — встречается в работе бухгалтера регулярно. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для исправления таких ситуаций существует несколько механизмов: сторнирование документа, корректировка поступления и возврат товаров поставщику. Выбор зависит от того, когда обнаружена ошибка, закрыт ли период и что именно нужно исправить.
Важно понимать разницу между подходами. Сторнирование полностью отменяет проводки документа красным (отрицательными суммами), корректировка фиксирует изменение условий сделки по согласованию с поставщиком, а возврат оформляет фактическое движение товара обратно. Использование неподходящего механизма приводит к ошибкам в учете НДС, расхождениям с поставщиком и проблемам при сверке.
Когда нужно сторнирование, а когда — корректировка или возврат
Прежде чем что-либо исправлять, определите характер ситуации. Сторнирование применяется, когда документ заведен ошибочно и его проводки нужно полностью аннулировать: двойное введение поступления, неверный контрагент, документ отражен не в той организации. Сторно — это признание того, что хозяйственной операции в таком виде не было.
Корректировка поступления нужна, когда сделка состоялась, но изменились её параметры: поставщик предоставил скидку, обнаружилась недостача или излишек при приемке, исправлена ошибка в первичных документах. Возврат товаров поставщику оформляется, когда товар физически отгружается обратно — по браку, несоответствию комплектации или условиям договора.
Как выбрать действие
Сторнирование документа поступления: пошаговая инструкция
Механизм сторнирования в 1С:Бухгалтерии 8.3 реализован через специальный документ «Сторнирование документа». Он доступен в разделе «Операции» → «Сторнирование документа». Если пункта нет в меню, проверьте настройку функциональности или откройте список через «Все функции».
Порядок действий следующий. Создайте новый документ «Сторнирование документа». В поле «Сторнируемый документ» выберите из списка нужное поступление товаров и услуг. После выбора программа автоматически заполнит табличную часть проводками с отрицательными суммами — они полностью зеркалят исходные движения документа. Проведите документ и проверьте результат.
- 1Откройте «Операции» → «Сторнирование документа» и создайте новый документ
- 2В поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочное поступление товаров и услуг
- 3Проверьте автоматически заполненные сторнирующие проводки — суммы должны быть отрицательными и зеркалить исходные
- 4Укажите дату сторнирования: для открытого периода — датой ошибки, для закрытого — текущей датой
- 5Проведите документ и сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 и 41 для проверки
Обратите внимание на дату сторнирования. Если период, в котором проведено поступление, еще открыт и отчетность не сдана, сторно логично поставить последним числом того же месяца. Если период закрыт, сторнирование выполняется текущей датой — тогда исправление попадет в текущий период, что методологически корректно.
Корректировка поступления: изменение цены и количества
Документ «Корректировка поступления» создается на основании исходного поступления: откройте документ, нажмите «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». В поле «Вид операции» укажите «Корректировка по согласованию сторон» — это стандартный вариант при изменении цены или количества по соглашению с поставщиком.
В табличной части отображаются две строки показателей: «до изменения» и «после изменения». Отредактируйте значения в строке «после изменения» — программа сама рассчитает разницу и сформирует проводки только на дельту. Если количество или цена уменьшились, проводки будут сторнирующими; если увеличились — доначисляющими.
Особое внимание уделите НДС. При уменьшении стоимости корректировка формирует запись в книге покупок или продаж в зависимости от направления изменения. Если поставщик выставил корректировочный счет-фактуру, зарегистрируйте его через ссылку в документе корректировки — это обязательное условие для правильного отражения вычета.
Возврат товаров поставщику
Если товар физически уезжает обратно поставщику, сторнирование не подходит — нужен документ «Возврат товаров поставщику». Он также создается на основании поступления и автоматически заполняется его данными: номенклатурой, количеством, ценами и ставками НДС.
Проверьте, что возвращаемое количество не превышает поступившее, и при необходимости откорректируйте строки. Документ спишет товар со склада, закроет задолженность поставщика (или сформирует требование к возврату оплаты, если поступление было оплачено) и отразит НДС в соответствии с условиями возврата.
Если возвращается только часть позиций, удалите лишние строки из документа возврата, а не меняйте исходное поступление. Исходный документ должен отражать факт поставки, а возврат — факт обратного движения. Такой подход сохраняет корректную историю взаиморасчетов и упрощает сверку с контрагентом.
Особенности сторнирования в закрытом периоде
Сторнирование прошлых периодов — самая рискованная зона. Если отчетность за период уже сдана, изменять документы задним числом нельзя: это приведет к расхождению учетных данных с поданными декларациями. В такой ситуации исправление выполняется текущей датой через корректировку поступления или сторнирование с датой текущего периода.
При исправлении ошибки прошлого года после сдачи годовой отчетности проводки по счету 84 (нераспределенная прибыль) могут формироваться вместо счетов доходов и расходов — это соответствует правилам исправления существенных ошибок по ПБУ 22/2010. Программа учитывает это при корректном выборе даты и вида документа.
Проверка результата после сторнирования
После проведения сторнирующего или корректирующего документа обязательно проверьте результат отчетами. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.01: при полном сторнировании неоплаченного поступления сальдо по контрагенту должно обнулиться. По счету 41 проверьте, что остаток товара уменьшился на сторнированное количество.
Для контроля НДС откройте «Отчеты» → «Анализ учета по НДС» и книгу покупок за период. Сторнирование поступления с вычетом НДС должно сформировать сторнирующую запись в книге покупок или восстановление налога — в зависимости от периода и настроек. Расхождение между проводками по 19-му счету и записями книги покупок — признак ошибки.
Как проверить результат
Сальдо уменьшилось на сумму сторнирования или обнулилось
Осталось прежнее сальдо или появилось отрицательное
Количество и сумма уменьшились на сторнированные значения
Остаток не изменился или ушел в минус
Появилась сторнирующая запись или восстановление НДС
Записи нет, хотя по проводкам сторно прошло
Данные совпадают с учетом контрагента
Расхождения по сумме или дате операции
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — ручное изменение проводок вместо использования штатных документов. Бухгалтер заходит в движения документа, правит суммы вручную, и через месяц обнаруживает расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, поскольку регистры НДС при этом не изменились. Любые исправления делайте только документами, а не правкой проводок.
Вторая распространенная проблема — попытка просто удалить поступление в закрытом периоде или пометить его на удаление, когда по нему уже есть связанные документы: оплата, возврат, корректировка. Программа может не дать провести такое удаление, а если даст — нарушится целостность цепочки документов. Сначала разорвите связи, удалив или перепроведя зависимые документы.
Перед массовым исправлением документов полезно сделать копию базы и отработать сценарий на ней: провести сторнирование, сформировать ОСВ и книгу покупок, убедиться в правильности результата. Это занимает немного времени, но исключает порчу рабочих данных.
Что важно запомнить
Ошибочный документ поступления отменяется через «Сторнирование документа», изменение условий сделки — через «Корректировку поступления», физический возврат товара — через «Возврат товаров поставщику». В закрытом периоде исправления выполняются текущей датой. После любого исправления проверяйте ОСВ по счетам 60 и 41 и записи книги покупок.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто пометить поступление на удаление вместо сторнирования?
Можно, если период открыт, отчетность не сдана и по документу нет связанных операций (оплат, возвратов, корректировок). Пометка на удаление отменяет проводки без создания сторнирующего документа. Если же документ участвует в цепочке взаиморасчетов или период закрыт, корректнее использовать сторнирование или корректировку.
Что делать, если документ «Сторнирование документа» недоступен в меню?
Проверьте права пользователя — операция может быть закрыта настройкой ролей. Также документ можно открыть через «Все функции» → «Документы» → «Сторнирование документа» (пункт «Все функции» включается в параметрах программы). В некоторых конфигурациях аналогичную роль выполняет документ «Операция» с ручным вводом сторнирующих проводок.
Как сторнировать поступление, если товар уже продан?
Напрямую сторнировать поступление нельзя — товара нет на остатке, и проводки по списанию приведут к отрицательным остаткам. Сначала разберитесь с реализацией: если продажа была ошибочной, сторнируйте и её. Если товар продан правомерно, исправляйте поступление через корректировку, которая изменит себестоимость, а не количество на складе.
Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС после сторнирования?
Если сторнирование затрагивает период, по которому декларация уже сдана, и меняет сумму вычетов или начислений — уточненная декларация, как правило, необходима. Если исправление отражено текущим периодом через корректировку, изменения попадут в декларацию текущего квартала. Конкретный порядок зависит от характера ошибки, при сомнениях стоит сверить данные книги покупок с поданной отчетностью.
Чем отличается сторнирование от корректировки долга?
Сторнирование отменяет сам факт хозяйственной операции — проводки по поступлению товара исчезают. Корректировка долга (взаимозачет, списание задолженности) работает только с расчетами по счету 60 или 62 и не трогает складской и налоговый учет по поступлению. Если нужно отменить само поступление, корректировка долга не подходит.