Как списать задолженность поставщика в 1С

Задолженность перед поставщиком возникает, когда организация получила товар или услугу, но не оплатила счёт. Если поставщик ликвидирован, признан банкротом, прощает долг или истёк срок исковой давности, долг подлежит списанию. В 1С это оформляется документом «Списание задолженности» (в УТ, КА, ERP) или «Корректировка долга» / операцией вручную (в Бухгалтерии предприятия 8.3).

Неправильное списание — одна из частых причин ошибок в учёте: долг «висит» на счёте 60.01, искажает акт сверки и налоговую базу. Списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы, поэтому важно не только правильно провести документ, но и проверить налоговые последствия.

Ниже разобраны основания для списания, пошаговые действия в разных конфигурациях, настройка счетов учёта, контроль результата и ошибки, которые чаще всего допускают бухгалтеры.

Когда задолженность поставщика можно списать

Списать долг просто «потому что он старый» нельзя — для каждого случая нужно документальное основание. Основные варианты:

• Истёк срок исковой давности — общий срок составляет три года, но он отсчитывается от момента, когда обязательство должно было быть исполнено, и может прерываться (акты сверки, частичные оплаты, претензии).
• Ликвидация поставщика — запись в ЕГРЮЛ о прекращении юрлица. Выписку из ЕГРЮЛ прикладывают к основанию списания.
• Прощение долга — двустороннее соглашение или письмо поставщика об отказе от взыскания.
• Банкротство контрагента — после завершения конкурсного производства и исключения из ЕГРЮЛ.
• Невозможность исполнения — например, долг перед физическим лицом, умершим без наследников.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Истёк срок исковой давности (более трёх лет без признания долга)Списывайте на прочие доходы, сумма включается в налоговую базу по прибыли

Поставщик исключён из ЕГРЮЛСписывайте на основании выписки из ЕГРЮЛ, доход признаётся в том периоде, когда сделана запись в реестре

Поставщик письменно простил долгСписывайте на дату подписания соглашения; проверьте, не признаётся ли это дарением между коммерческими организациями

Просто давно нет контакта с поставщикомНе спешите: проведите сверку и проверьте сроки давности, иначе списание будет необоснованным

Обратите внимание: авансы, выданные поставщику (дебиторская задолженность поставщика), списываются по другим правилам — на прочие расходы или за счёт резерва. В этой статье речь идёт о кредиторской задолженности — когда вы должны поставщику.

Подготовка: сверка и проверка остатков

Перед списанием сформируйте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60» или «Анализ субконто: Контрагенты» и убедитесь, что кредиторская задолженность действительно числится в учёте. Проверьте аналитику: по какому договору и документу расчётов висит долг.

Запросите у поставщика акт сверки или проверьте его статус в ЕГРЮЛ. Если задолженность выражена в валюте, убедитесь, что курсовые разницы переоценены на дату списания — иначе сумма списания будет некорректной.

Контрольные точки

Что проверить перед списанием

Остаток по счёту 60.01/60.02 по контрагенту

Норма

Кредитовое сальдо совпадает с суммой, которую планируете списать

Тревожный признак

Сальдо нет, оно дебетовое или сумма отличается — сначала разберитесь с расчётами

Аналитика долга

Норма

Долг привязан к конкретному договору и документу расчётов

Тревожный признак

Долг висит «на контрагенте» без детализации — найдите первичный документ

Основание списания

Норма

Есть выписка из ЕГРЮЛ, соглашение о прощении или расчёт срока давности

Тревожный признак

Основания нет — списание могут признать необоснованным при проверке

Валютные долги

Норма

Переоценка выполнена на дату списания

Тревожный признак

Курсовые разницы не рассчитаны — сумма будет неверной

Списание в 1С:Бухгалтерии 8.3

В Бухгалтерии предприятия есть два рабочих способа: документ «Корректировка долга» (рекомендуемый) и ручная операция. Первый безопаснее, так как программа сама формирует проводки по выбранной задолженности.

Способ 1: документ «Корректировка долга»

1. 1
   Откройте раздел «Покупки» → «Расчёты с контрагентами» → «Корректировка долга» (в некоторых релизах: «Операции» → «Корректировка долга»).
2. 2
   Создайте документ, выберите вид операции «Списание задолженности» и тип «Задолженность поставщика» (кредиторская).
3. 3
   Укажите контрагента и валюту расчётов, нажмите «Заполнить» → «Заполнить по взаиморасчётам» — программа подтянет остатки по счёту 60.
4. 4
   Оставьте в табличной части только ту сумму, которую списываете; при необходимости отредактируйте вручную.
5. 5
   На вкладке «Счёт списания» укажите счёт 91.01 и статью прочих доходов с видом «Списание кредиторской (дебиторской) задолженности».
6. 6
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт».

Типовая проводка: Дт 60.01 — Кт 91.01 на сумму списываемого долга. Если долг возник по авансу, который вы должны вернуть поставщику (редкая ситуация), счёт будет 60.02.

Способ 2: операция вручную

Если «Корректировка долга» недоступна или нужна нестандартная проводка, создайте «Операции, введённые вручную» → «Операция». Добавьте строку: дебет 60.01 с указанием контрагента, договора и документа расчётов, кредит 91.01 со статьёй прочих доходов.

Критично заполнить всю аналитику счёта 60 — контрагента, договор и документ расчётов точно так же, как они указаны в первичном документе поступления. Иначе долг не закроется, а появится новый «развёрнутый» остаток: дебетовый по операции и кредитовый по поступлению.

Списание в 1С:Управление торговлей, КА и ERP

В торговых конфигурациях используется документ «Списание задолженности». Он находится в разделе «Казначейство» (или «Финансы») → «Списание задолженности».

1. 1
   Создайте документ «Списание задолженности», выберите тип «Кредиторская» (долг перед партнёром).
2. 2
   Укажите партнёра и контрагента, нажмите «Заполнить» → «Подобрать задолженность» и выберите нужные объекты расчётов (заказы, накладные).
3. 3
   Проверьте суммы и при необходимости отредактируйте — можно списать часть долга по конкретному документу.
4. 4
   Укажите статью доходов с видом «Списание кредиторской задолженности» и подразделение.
5. 5
   Проведите документ. В ERP регламентированные проводки сформируются после отражения в учёте — проверьте их в документе «Отражение в регл. учёте».

В этих конфигурациях списание выполняется в разрезе объектов расчётов (заказов, накладных). Это удобно: можно списать долг только по одной накладной, оставив остальные расчёты нетронутыми. Документ также корректно закрывает взаиморасчёты в оперативном контуре, а не только в бухгалтерском.

Налоговые последствия списания

Списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы при расчёте налога на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ). Момент признания дохода зависит от основания: при ликвидации поставщика — дата записи в ЕГРЮЛ, при истечении срока давности — последний день отчётного периода, в котором срок истёк, при прощении долга — дата соглашения.

Организации на УСН также включают списанный долг в доходы на дату списания. Это часто упускают: «упрощёнцы» иногда считают, что раз оплаты не было, дохода нет — но списание обязательства является доходом независимо от движения денег.

По НДС: если вы принимали вычет по неоплаченному счёту-фактуре поставщика, списание долга само по себе не требует восстановления вычета — вычет не зависит от оплаты. Но если поступление было ошибочным или товар фактически не получен, ситуация меняется, и здесь лучше разобраться отдельно.

Проверка результата после списания

После проведения документа сформируйте ОСВ по счёту 60 с детализацией по контрагенту: кредитовое сальдо по списанному долгу должно исчезнуть. Если остаток остался — скорее всего, в проводке не совпала аналитика (договор или документ расчётов).

Дополнительно проверьте счёт 91.01: оборот по статье «Списание кредиторской задолженности» должен равняться списанной сумме. В БП 8.3 удобно использовать отчёт «Анализ счёта 91» с группировкой по субконто.

Наконец, выполните «Закрытие месяца» за период списания и убедитесь, что сумма попала во внереализационные доходы декларации по прибыли (лист 02, строка внереализационных доходов) или в КУДиР при УСН.

Удобно проводить ревизию старой кредиторки раз в квартал: отсортируйте ОСВ по счёту 60 по контрагентам, найдите долги старше трёх лет и по каждому зафиксируйте решение — списать, оплатить или подтвердить актом сверки. Так вы избежите накопления «мусора» в учёте и внезапных вопросов при проверке.

Частые вопросы

Можно ли списать долг, если поставщик просто перестал отвечать?

Нет. Отсутствие контакта не является основанием для списания. Нужно дождаться истечения срока исковой давности (с учётом возможных перерывов) либо получить документальное основание — выписку о ликвидации или соглашение о прощении долга.

Как списать только часть задолженности?

В документе «Списание задолженности» или «Корректировка долга» отредактируйте сумму в табличной части вручную, оставив только списываемую часть. Остаток долга продолжит числиться в учёте.

Что делать, если после списания поставщик всё же потребовал оплату?

Если списание было обоснованным (например, срок давности истёк), требование поставщика не имеет юридической силы. Если же списание было ошибочным, задолженность восстанавливается сторнировочной записью: Дт 91.02 — Кт 60.01, либо корректировкой в текущем периоде в зависимости от существенности ошибки.

Нужно ли восстанавливать НДС при списании кредиторки поставщику?

По общему правилу нет: право на вычет НДС не зависит от факта оплаты поставщику. Но если выяснится, что поступление было фиктивным или товар не получен, вычет подлежит оспариванию — это отдельная ситуация.

Куда списывается долг при УСН «доходы минус расходы»?

Списанная кредиторская задолженность включается в доходы на дату списания и отражается в КУДиР. В 1С это происходит автоматически при проведении документа списания, если статья доходов настроена корректно.