Учет и Финансы · 10 мин
Как списать туалетную бумагу в 1С
Как списать туалетную бумагу в 1С:Бухгалтерии 8.3: счёт 10.01, документ «Требование-накладная», статьи затрат, налоговый учёт и частые ошибки.
Туалетная бумага, мыло, салфетки и прочие санитарно-гигиенические расходники в учёте проходят как хозяйственные материалы. Пока они лежат на складе, это запасы, а после передачи уборщице или в санузел они становятся расходом периода. В 1С:Бухгалтерии 8.3 вся операция занимает несколько минут, но ошибки в счетах затрат и статьях расходов приводят к вопросам при проверке и искажают себестоимость.
Ниже разобран полный цикл: от оприходования закупленной бумаги до её списания в расходы, с проводками, вариантами для разных систем налогообложения и типичными ошибками. Инструкция актуальна для 1С:Бухгалтерии 8.3 (ред. 3.0), но логика применима и в 1С:УНФ, и в «Комплексной автоматизации».
Почему туалетную бумагу вообще нужно списывать
Купленные расходники — это актив организации. Если просто оплатить поставщику и забыть про документальное оформление, в учёте возникнет зависший остаток или необоснованный расход. Налоговая при проверке запросит подтверждение, что материалы действительно израсходованы на хозяйственные нужды, а не выданы сотрудникам домой.
Санитарно-гигиенические расходники относятся к обязательным по нормам охраны труда: работодатель обязан обеспечить работников мылом и средствами гигиены. Это упрощает обоснование расхода — ссылка на санитарные нормы и внутренний приказ о нормах расхода обычно достаточна.
Списание нужно и для управленческих целей: без него невозможно посчитать реальные расходы на содержание офиса и контролировать закупки. Если бумага исчезает быстрее, чем предусмотрено нормой, это видно именно по данным учёта.
Как оприходовать закупленную бумагу
Списание начинается с правильного оприходования. В 1С:Бухгалтерии 8.3 откройте раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)» и создайте документ с видом операции «Товары (накладная)».
В табличной части добавьте номенклатуру, например «Туалетная бумага». Если такой позиции ещё нет, создайте её в справочнике «Номенклатура» с видом номенклатуры «Материалы» — тогда счёт учёта 10.01 подставится автоматически. Укажите количество, цену и ставку НДС по документам поставщика.
Проверьте, что в поле «Счета учёта» стоит 10.01 «Сырьё и материалы», а склад указан тот, где реально хранятся расходники. После проведения документа в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 10.01 появится остаток — это и есть база для последующего списания.
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные)» с видом «Товары (накладная)»
- 2Добавьте номенклатуру с видом «Материалы», проверьте счёт учёта 10.01
- 3Укажите количество, цену, НДС и склад хранения
- 4Проведите документ и сверьте остаток по счёту 10.01 в ОСВ
Как списать бумагу документом «Требование-накладная»
Основной инструмент списания — документ «Требование-накладная» в разделе «Склад» → «Требования-накладные». Создайте новый документ и на вкладке «Материалы» укажите номенклатуру, количество и склад, с которого списываете.
Ключевое поле — «Счёт затрат» на вкладке «Счёт затрат». Для туалетной бумаги в офисе это обычно счёт 26 «Общехозяйственные расходы» со статьёй затрат вида «Материальные расходы» или «Прочие затраты». Если бумага передаётся в торговый зал или магазин — счёт 44 «Расходы на продажу», в производственный цех — счёт 25 «Общепроизводственные расходы».
После проведения программа сформирует проводку Дт 26 (44, 25) — Кт 10.01 на стоимость списанного количества по средней себестоимости. Стоимость рассчитается автоматически, вручную её вводить не нужно.
Если списываете регулярно
При ежемесячном списании расходников удобно скопировать прошлый документ и изменить дату и количество. Альтернатива — списывать раз в месяц общим количеством по данным складского учёта расходников, а не каждую выдачу отдельным документом. Оба подхода допустимы, главное — закрепить выбранный порядок в учётной политике или внутреннем регламенте.
Сравнение вариантов списания
Подходит при небольших объёмах и строгом контроле. Минус — много однотипных документов.
Подходит для регулярного расхода. Требует ведения простого журнала выдачи на складе как основания.
Допустимо при незначительных суммах, если закреплено в учётной политике. Упрощает учёт, но теряется контроль остатков.
На какой счёт затрат списывать
Выбор счёта зависит от того, где используется бумага, и от учётной политики организации. Ошибка в счёте не всегда критична для налогов, но искажает структуру себестоимости и управленческую отчётность.
| Куда передаётся бумага | Счёт затрат | Комментарий |
|---|---|---|
| Офис, администрация | 26 | Стандартный вариант для общехозяйственных нужд |
| Магазин, торговый зал | 44 | Расходы на продажу торговой организации |
| Производственный цех | 25 | Общепроизводственные расходы |
| Основное производство (санузел цеха при прямом отнесении) | 20 | Редко, только если обосновано прямое отнесение |
| Обслуживающие помещения (столовая, общежитие) | 29 | Если ведётся учёт обслуживающих хозяйств |
Статья затрат в документе должна иметь вид расхода «Материальные расходы» — тогда сумма корректно попадёт в налоговый учёт по налогу на прибыль. Если выбрать статью с видом «Не принимаемые к НУ», расход не уменьшит базу по налогу.
Как выбрать счёт затрат
Документальное оформление и обоснование расхода
Сам по себе документ в 1С — это учётная запись. Для проверяющих нужно первичное основание: распечатанная требование-накладная по форме М-11 или собственная форма, утверждённая в учётной политике, с подписями отпустившего и получившего материал.
Распечатать документ можно кнопкой «Печать» прямо из требования-накладной — в 1С:Бухгалтерии доступна и унифицированная форма М-11, и упрощённый вариант. Подписывает документ кладовщик (или ответственный за хозяйственные материалы) и сотрудник, получивший бумагу.
Дополнительную защиту даёт приказ руководителя о нормах расходования санитарно-гигиенических средств и ссылка на требования охраны труда по обеспечению работников средствами гигиены. С таким комплектом расход выглядит экономически обоснованным.
Налоговый учёт: прибыль, УСН и НДС
На общей системе стоимость списанной бумаги уменьшает базу по налогу на прибыль как материальный расход — при условии, что статья затрат имеет соответствующий вид и расход документально подтверждён. Входной НДС по покупке принимается к вычету в обычном порядке при наличии счёта-фактуры.
На УСН «доходы минус расходы» стоимость материалов признаётся расходом после их оплаты поставщику — ждать фактического списания не требуется. Однако складской учёт в программе вести всё равно нужно: требование-накладная закрывает остатки по счёту 10.01 в бухгалтерском учёте.
На УСН «доходы» и для организаций без права на вычет НДС стоимость бумаги просто списывается в бухгалтерские расходы, налоговых последствий операция не имеет.
Часто хозяйственные расходники покупают за наличные через подотчётных лиц. В этом случае оприходование оформляется через авансовый отчёт (раздел «Банк и касса» → «Авансовые отчёты»), вкладка «Оплата» или «Товары» — с тем же счётом 10.01. Логика последующего списания не меняется.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения списания откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10.01 за период. Остаток по позиции «Туалетная бумага» должен уменьшиться ровно на списанное количество и сумму. Отрицательный остаток (красное сальдо) означает, что списано больше, чем оприходовано, — такую ошибку нужно исправить немедленно.
Проверьте также проводки документа через кнопку «Дт/Кт»: должна быть одна проводка Дт счёта затрат — Кт 10.01. Если счёт затрат пустой или подставился неправильный (например, 10.01 в обеих частях), расход в отчётность не попадёт.
Как проверить результат
Остаток уменьшился на списанное количество, сальдо положительное или нулевое
Отрицательный остаток или остаток не изменился
Дт 26/44/25 — Кт 10.01 на корректную сумму
Нет проводки по затратному счёту или сумма нулевая
Распечатанная форма с подписями отпустившего и получившего
Документ есть только в программе, бумажного основания нет
Частые вопросы
Можно ли списать туалетную бумагу сразу в расходы, минуя склад?
Да, если суммы незначительны и такой порядок закреплён в учётной политике. Тогда в документе поступления счёт учёта сразу ставят 26 (или 44), и требование-накладная не нужна. Минус — остатки расходников не видны в учёте, контроль возможен только внесистемный.
Каким документом списать бумагу в 1С:УНФ?
В 1С:Управление нашей фирмой используется документ «Расход со склада» (раздел «Склад») или «Перемещение запасов», если бумага передаётся в другое подразделение. Счета учёта подставляются из настроек номенклатуры.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании бумаги на хознужды?
Нет. Передача материалов на собственные хозяйственные нужды не является объектом обложения НДС, а принятый при покупке вычет восстанавливать не требуется, если расход связан с облагаемой деятельностью организации.
Что делать, если списали больше, чем было на складе?
Возникнет отрицательный остаток по 10.01. Найдите недостающее оприходование (поступление или авансовый отчёт), введите его правильной датой и перепроведите списание. Если покупки не было — откорректируйте количество в требовании-накладной до фактического.
Может ли ИП на УСН «доходы» вообще не оформлять списание?
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому формально требование-накладная не нужна. Но если учёт в 1С ведётся для управленческих целей, оприходование и списание помогают контролировать остатки и расходы на офис.
Что важно запомнить
Туалетная бумага оприходуется на 10.01 и списывается требованием-накладной на счёт затрат 26, 44 или 25 со статьёй «Материальные расходы». Основание — подписанная первичка (форма М-11 или своя), защита расхода — приказ о нормах расхода. После списания сверьте остаток по ОСВ: отрицательного сальдо быть не должно.