Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С провести приход импортных товаров
Как оприходовать импортный товар в 1С: поступление товаров, ГТД, таможенные платежи, курсовые разницы и НДС. Пошаговая инструкция для бухгалтера.
Приход импортных товаров в 1С отличается от обычной закупки у российского поставщика: к стандартному документу поступления добавляются таможенная декларация, таможенные платежи, расчёты в валюте и особый порядок учёта НДС. Если отразить операцию «как обычно», программа не сформирует книгу покупок по импортному НДС, а в учёте останутся незакрытые расчёты с таможней.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8 (ред. 3.0) — именно там чаще всего ведут импортные закупки. Для 1С:УТ и 1С:ERP логика похожа, отличаются названия документов и разделы; ключевые расхождения указаны отдельно.
Общая цепочка выглядит так: поступление товаров от иностранного поставщика в валюте → уплата таможенных платежей → документ «Таможенная декларация на импорт» (ГТД) → принятие НДС к вычету после уплаты → при необходимости переоценка валютной задолженности. Ниже каждый шаг разобран с конкретными действиями.
Подготовка: договор, валюта и настройки учёта
До ввода первого документа проверьте базовые настройки. В карточке контрагента-иностранца создайте договор с видом «С поставщиком» и укажите валюту расчётов (USD, EUR, CNY и т.д.). Именно валюта договора определяет, в какой валюте будет вводиться поступление и как программа рассчитает рублёвую оценку.
Убедитесь, что в программе загружаются курсы валют (раздел «Администрирование» → «Интернет-поддержка и сервисы» → настройка загрузки курсов). Без актуальных курсов 1С не сможет пересчитать валютную стоимость в рубли на дату поступления и на дату оплаты, а значит, курсовые разницы будут посчитаны неправильно или не посчитаются вовсе.
Также проверьте учётную политику: способ оценки МПЗ, применение ПБУ 18/02 (если вы его применяете) и настройки НДС. Для импортёров важно, чтобы в программе вёлся раздельный учёт НДС, если у вас есть и экспорт, и облагаемые/необлагаемые операции — иначе вычет импортного НДС придётся разносить вручную.
Шаг 1. Поступление товаров от иностранного поставщика
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» в разделе «Покупки». Вид операции — «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия», если в одной поставке есть и сопутствующие услуги. Дату документа ставьте по дате перехода права собственности/рисков по условиям Инкотермс и первичным документам, а не по дате прибытия на склад — от этого зависит курс пересчёта.
Заполните табличную часть: номенклатура, количество, цена и сумма в валюте договора. В поле «% НДС» при импорте из стран вне ЕАЭС укажите «Без НДС» — иностранный поставщик российский НДС не начисляет, налог платится на таможне отдельно. При импорте из стран ЕАЭС механизм другой (см. раздел ниже).
Обратите внимание на поле «Номер ГТД» в строке товара: на этом этапе его можно оставить пустым, если декларация ещё не выпущена. Номер ГТД проставляется в карточке поступления позже — либо вручную, либо автоматически при вводе документа «Таможенная декларация на импорт» на основании поступления.
После проведения документ сформирует проводки Дт 41.01 — Кт 60.21 (расчёты в валюте) на рублёвый эквивалент по курсу ЦБ на дату поступления. Проверьте сумму в проводках: она должна совпасть с пересчётом по курсу, отклонения допустимы только на округление.
- 1Создайте договор с поставщиком в валюте расчётов
- 2Введите «Поступление (акты, накладные, УПД)» с датой перехода права собственности
- 3Заполните товары в валюте, ставка НДС — «Без НДС»
- 4Проведите и проверьте проводки Дт 41.01 — Кт 60.21 в рублёвом эквиваленте
Шаг 2. Оплата таможенных платежей
Таможенные платежи (сбор за таможенное оформление, ввозная пошлина, НДС) уплачиваются на счёт таможенного органа — как правило, авансом на единый лицевой счёт до подачи декларации. В 1С это оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или «Перечисление таможне» (в зависимости от релиза).
В качестве контрагента укажите таможенный орган, договор — «Прочее» в рублях. Счёт учёта — 76.09 (или иной счёт расчётов с таможней, принятый в вашей учётной политике). Важно: платёж должен быть проведён до или в день выпуска декларации, иначе документ ГТД не сможет корректно распределить уплаченный НДС для вычета.
Если платежи вносит таможенный брокер за ваш счёт, расчёты ведите через счёт 76 с брокером, а отчёт брокера проверяйте по декларации: суммы платежей в отчёте должны совпадать с ДТ.
Шаг 3. Документ «Таможенная декларация на импорт» (ГТД)
Это ключевой документ импортной схемы. Создавайте его на основании поступления: откройте документ поступления → кнопка «Создать на основании» → «Таможенная декларация на импорт». Так программа сама подтянет товары, контрагента и договор, а в поступлении проставится номер ГТД.
На закладке «Главное» укажите номер и дату декларации, таможенный орган (контрагента), договор с таможней, суммы таможенного сбора, пошлины и НДС. На закладке «Разделы ГТД» распределите платежи по товарам: таможенная стоимость, ставка пошлины, сумма пошлины и НДС по каждой группе товаров. Итог по разделам должен сойтись с итогом декларации.
При проведении документ формирует проводки: Дт 41.01 — Кт 76.05/76.09 на сумму пошлины и сбора (они включаются в стоимость товара) и Дт 19.10 — Кт 76.05 на сумму НДС, уплаченного на таможне. Именно этот НДС по счёту 19.10 дальше принимается к вычету.
Шаг 4. Принятие импортного НДС к вычету
Вычет НДС, уплаченного на таможне, производится при выполнении условий: товар принят к учёту, НДС фактически уплачен, есть декларация (или её данные из ФТС). В 1С:Бухгалтерии вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС») за квартал, в котором выполнены условия.
Программа подбирает суммы со счёта 19.10, по которым есть оплата таможне. Если запись книги покупок не сформировалась автоматически, проверьте: проведён ли документ ГТД, есть ли проведённое списание с расчётного счёта в адрес таможни на сумму не меньше НДС, не осталось ли сальдо на 19.10 по этой декларации.
Результат — проводка Дт 68.02 — Кт 19.10 и строка в книге покупок с указанием номера ГТД. Эта строка также попадёт в раздел 3 декларации по НДС.
Как проверить результат
Сальдо закрыто после формирования книги покупок
Остаток висит — нет оплаты таможне или не проведён документ ГТД
Аванс закрыт суммами ГТД
Незакрытый аванс или дебетовое/кредитовое сальдо по одной декларации
Есть строка с номером ГТД и суммой НДС
Строки нет — вычет не отражён, декларация по НДС будет занижена
Курсовые разницы и оплата поставщику
Задолженность перед иностранным поставщиком (счёт 60.21) переоценивается на дату оплаты и на отчётную дату. Если вы платите после поступления, создайте «Списание с расчётного счёта» с видом «Оплата поставщику» по валютному договору — программа пересчитает рублёвую оценку по курсу на день платежа и автоматически сформирует курсовую разницу: Дт 91.02 — Кт 60.21 (отрицательная) или Дт 60.21 — Кт 91.01 (положительная).
Если на конец месяца задолженность не погашена, переоценку выполняет регламентная операция «Переоценка валютных средств» в составе закрытия месяца. Проверьте, что она не «вылетает» с ошибкой — обычно причина в незагруженных курсах валют на последний день месяца.
Обратите внимание на налоговый учёт: с 2022 года действуют особые правила признания курсовых разниц по валютным обязательствам в налоге на прибыль (временный порядок периодически продлевался). Сверяйте, как ваша версия 1С отражает разницы в НУ, и при расхождениях с методологией вашей компании фиксируйте корректировки документом «Операция, введённая вручную».
Импорт из стран ЕАЭС: отличия
При ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии таможенной декларации нет, а НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию. В 1С документ «Таможенная декларация на импорт» не используется — вместо него поступление оформляется обычным образом, а НДС отражается через «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (раздел «Операции» или «Покупки», в зависимости от релиза).
Заявление заполняется по данным поступления: стоимость товаров, ставка и сумма НДС. После уплаты налога в бюджет и отметки налогового органа сумма принимается к вычету через формирование записей книги покупок. Пошлин при импорте из ЕАЭС нет, поэтому стоимость товара дополнительно не корректируется.
Сравнение вариантов
Поступление + документ «Таможенная декларация на импорт», НДС платится таможне, вычет через книгу покупок после оплаты. Пошлина и сбор включаются в стоимость товара.
Поступление + «Заявление о ввозе товаров», НДС платится в свою ИФНС. Пошлин нет, документ ГТД не нужен.
Используются «Приобретение товаров и услуг» и «Таможенная декларация по импорту». Логика та же, но есть распределение платежей по документам и расширенная аналитика по ГТД.
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая ошибка — отражение импортного НДС сразу в поступлении с выбором ставки 20% вместо «Без НДС». Это приводит к ложному вычету без уплаты налога и к расхождению с декларацией. Исправление: изменить ставку в поступлении на «Без НДС» и оформить НДС документом ГТД.
Вторая типичная ситуация — ГТД введён отдельно, а не на основании поступления, и товары в нём не связаны с конкретной накладной. В результате номер ГТД не попадает в отгрузки при продаже, что критично для прослеживаемости товаров. Решение: перезаполнить документ ГТД на основании поступления либо вручную указать номер ГТД в документе реализации.
Третья группа ошибок — курсовые: неверная дата поступления (ставится дата прихода на склад вместо даты перехода права собственности), незагруженные курсы, ручное изменение рублёвых сумм в документе. Любая из этих ошибок искажает себестоимость и финансовый результат.
Что важно запомнить
Импортный приход = поступление в валюте + оплата таможне + документ ГТД + вычет НДС после уплаты. Проверяйте курсы валют, дату перехода права собственности и закрытие счёта 19.10 — эти три точки дают большинство ошибок.
Частые вопросы
Можно ли провести поступление, если декларация ещё не выпущена?
Да, если право собственности уже перешло. Введите поступление без номера ГТД, а после выпуска декларации создайте документ «Таможенная декларация на импорт» на основании поступления — номер подставится автоматически.
Куда отнести услуги таможенного брокера?
Если брокер только декларирует — это услуги, их включают в стоимость товаров (Дт 41) или в расходы в зависимости от учётной политики. Оформляется отдельным поступлением услуг; распределение на стоимость товаров в 1С:Бухгалтерии делается через документ «Поступление доп. расходов».
Что делать, если аванс таможне больше начисленных платежей?
Остаток остаётся на счёте расчётов с таможней и зачитывается при следующих декларациях. Либо подайте в таможню заявление на возврат и отразите поступление на расчётный счёт.
Как отразить товар, если оплата была 100% авансом?
Порядок тот же, но рублёвая оценка поступления считается по курсу на дату аванса и не переоценивается. При проведении поступления программа автоматически зачтёт аванс (Дт 60.21 — Кт 60.22), курсовой разницы по предоплате в бухгалтерском учёте не возникает.
Нужен ли номер ГТД при продаже импортного товара?
Для прослеживаемых товаров — обязательно: номер ГТД (РНПТ) указывается в реализации и УПД. Для непрослеживаемых товаров заполнение ГТД в отгрузке желательно, но не является обязательным реквизитом счёта-фактуры.
Курс в документе поступления отличается от курса в ГТД — это нормально?
Да. Поступление пересчитывается по курсу на дату перехода права собственности, а таможенная стоимость и платежи — по курсу на дату подачи декларации. Разные даты дают разные курсы, и это корректно.