Учет и Финансы · 9 мин
Как списать сумму в 1С: подробная инструкция
Как списать сумму в 1С: документ «Списание задолженности», списание долга контрагента, авансов и копеечных разниц. Пошагово для 1С:Бухгалтерии и Управления торговлей.
Списание суммы в 1С — одна из самых частых операций в учёте: так закрывают безнадёжную дебиторскую и кредиторскую задолженность, остатки авансов, копеечные разницы при округлении и «повисшие» остатки по расчётам с контрагентами. В зависимости от конфигурации (1С:Бухгалтерия, Управление торговлей, ERP) и вида долга используются разные документы и проводки.
Главное — перед списанием понять, какую именно сумму вы закрываете: долг покупателя, долг перед поставщиком, незачтённый аванс или техническую разницу. От этого зависит счёт списания (91.01 «Прочие доходы» или 91.02 «Прочие расходы»), статья прочих доходов и расходов и налоговые последствия. Ошибка в выборе приведёт к искажению отчётности и вопросам при сверке.
Ниже разобраны основные сценарии списания сумм в типовых конфигурациях 1С: от подготовки и проверки остатков до конкретных документов, проводок и типичных ошибок.
Что проверить перед списанием суммы
Прежде чем создавать документ списания, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам расчётов (60, 62, 66, 67, 76) или акт сверки с контрагентом. Так вы увидите точную сумму долга, договор и документ расчётов, по которому он «висит». Списывать нужно конкретную задолженность по конкретному договору — иначе документ не закроет остаток и сумма останется на счёте.
Убедитесь, что есть документальное основание для списания. Для безнадёжной дебиторки это истёкший срок исковой давности (в общем случае три года), ликвидация должника, решение о невозможности взыскания. Для кредиторки — также истечение срока давности или ликвидация кредитора. Приказ руководителя о списании оформляется на основании инвентаризации расчётов. Без основания списание может быть оспорено при налоговой проверке.
Списание дебиторской задолженности в 1С:Бухгалтерия
Дебиторская задолженность — это долг покупателя за отгруженный товар или незакрытый аванс, выданный поставщику. В 1С:Бухгалтерии 8.3 перейдите в раздел «Продажи» → «Списание задолженности» (или «Покупки» → «Списание задолженности» — документ один и тот же) и создайте новый документ.
Заполните шапку: укажите организацию, контрагента-должника и вид задолженности «Задолженность покупателя». В табличной части нажмите «Заполнить» — программа подберёт остатки долга по выбранному контрагенту, либо добавьте строку вручную: укажите договор, документ расчётов и сумму. В поле «Счёт списания» укажите 91.02 «Прочие расходы», в аналитике — статью прочих доходов и расходов с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».
Если по долгу ранее был создан резерв по сомнительным долгам, задолженность списывается за счёт резерва (счёт 63), а не напрямую на расходы. Проверьте это в настройках учётной политики и в проводках документа после проведения.
- 1Сформируйте ОСВ по счёту 62 или акт сверки и зафиксируйте сумму долга
- 2Оформите приказ о списании на основании инвентаризации
- 3Откройте «Продажи» → «Списание задолженности», создайте документ
- 4Укажите контрагента, вид задолженности, договор, документ расчётов и сумму
- 5Укажите счёт списания 91.02 и статью прочих расходов
- 6Проведите документ и проверьте проводки: Дт 91.02 Кт 62 (или Дт 63 Кт 62 при резерве)
Списание кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность — ваш долг перед поставщиком или неотработанный аванс от покупателя. После истечения срока исковой давности она подлежит списанию в доходы. Порядок действий тот же: документ «Списание задолженности», но вид задолженности — «Задолженность поставщику».
Счёт списания в этом случае — 91.01 «Прочие доходы», проводка: Дт 60 (62, 76) Кт 91.01. Сумма списанной кредиторки включается во внереализационные доходы при расчёте налога на прибыль, а при УСН — в доходы упрощенца. Это важно учитывать при выборе даты списания: доход попадёт в тот период, которым датирован документ.
Списание суммы в 1С:Управление торговлей и ERP
В 1С:Управление торговлей 11 и ERP для списания дебиторской задолженности используется документ «Списание дебиторской задолженности» (раздел «Казначейство» или «Продажи» в зависимости от версии). Документ заполняется по остаткам расчётов с партнёром: укажите партнёра, нажмите «Заполнить по остаткам» и оставьте нужные строки.
Кредиторская задолженность в этих конфигурациях списывается документом «Списание кредиторской задолженности» или «Прочие доходы» — в зависимости от релиза. Управленческий и регламентированный учёт здесь разделены, поэтому после проведения проверьте отражение в обоих разделах: сумма должна уйти из взаиморасчётов и попасть в финансовый результат.
Сравнение способов списания
Подходит для безнадёжных долгов по расчётам. Автоматически формирует проводки и закрывает взаиморасчёты. Ограничение: требует указания документа расчётов.
Подходит для нестандартных ситуаций и копеечных разниц. Полный контроль над проводками. Ограничение: не закрывает взаиморасчёты по субконто, легко оставить «хвосты».
Подходит для взаимозачёта и переноса долга между договорами. Не предназначена для безвозвратного списания на расходы.
Списание копеечных сумм и округлений
Частая ситуация: после оплаты по счёту на расчётном счёте «висят» копейки из-за округления валютных сумм, курсовых разниц или расчёта цен со скидками. Такие суммы списывают тем же документом «Списание задолженности» на 91.01 или 91.02 со статьёй, например, «Отклонения при округлении».
Альтернатива — «Операция, введённая вручную» с проводкой Дт 91.02 Кт 62 (или наоборот). Но помните: ручная операция без указания субконто «Договоры» и «Документы расчётов» не закроет долг в разрезе взаиморасчётов, и копейки продолжат отображаться в актах сверки. Всегда заполняйте аналитику полностью.
Проверка результата после списания
После проведения документа откройте его проводки (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь, что корреспонденция соответствует ожиданиям: Дт 91.02 Кт 62 для дебиторки, Дт 60 Кт 91.01 для кредиторки. Затем сформируйте ОСВ по счёту расчётов за период — остаток по контрагенту и договору должен обнулиться.
Дополнительно сформируйте акт сверки с контрагентом: списанная сумма не должна отображаться как задолженность. Если остаток остался — проверьте, тот ли договор и документ расчётов вы указали, и не разнесена ли сумма по нескольким документам.
Как проверить результат списания
Остаток по договору равен нулю
Остаток сохранился или появился с противоположным знаком
Дт 91.02 Кт 62 (дебиторка) или Дт 60 Кт 91.01 (кредиторка)
Счета не соответствуют виду задолженности
Списанная сумма не числится долгом
Сумма отображается как непогашенная
Сумма попала в прочие доходы/расходы периода
Сумма зависла на промежуточном счёте
Частые вопросы о списании сумм в 1С
Нет документа «Списание задолженности» в меню — где искать?
В 1С:Бухгалтерии документ находится в разделе «Покупки» или «Продажи» в подменю «Расчёты с контрагентами». Если его нет, проверьте права пользователя и включите документ через «Настройка навигации» раздела. В старых релизах использовался документ «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности».
Можно ли списать сумму прошлого года?
Да, но документ датируется текущей датой, когда выявлена и документально подтверждена безнадёжность долга. Списание «задним числом» в закрытый период потребует корректировки отчётности и уточнённых деклараций. Обычно безопаснее списывать текущей датой с правильно оформленным основанием.
Как списать долг, если контрагент ликвидирован?
Основанием служит выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации. Порядок в программе тот же: документ «Списание задолженности» с указанием контрагента, договора и суммы. Дебиторка ликвидированного должника списывается на 91.02, кредиторка — на 91.01.
Почему после списания сумма осталась в ОСВ?
Чаще всего не совпала аналитика: в документе списания указан другой договор или не выбран документ расчётов, по которому висит долг. Откройте карточку счёта по контрагенту, посмотрите точную связку «договор + документ расчётов» и повторите списание с этими данными.
Нужно ли списывать копеечные разницы каждый месяц?
Обязательной периодичности нет, но накапливать их годами не стоит: они засоряют взаиморасчёты и мешают сверкам. Практичный подход — списывать технические округления при закрытии месяца или квартала одним документом по каждому контрагенту.
Можно ли отменить ошибочное списание?
Да. Пометьте документ списания на удаление или распроведите его — остаток по расчётам восстановится автоматически. Если период закрыт, делайте сторнирующую операцию текущей датой, чтобы не трогать закрытый учёт.
Что важно запомнить
Списание суммы в 1С выполняется документом «Списание задолженности»: дебиторка уходит на счёт 91.02, кредиторка — на 91.01. Обязательно указывайте договор и документ расчётов, имейте документальное основание (приказ, инвентаризация, выписка из ЕГРЮЛ) и после проведения проверяйте обнуление остатка по ОСВ и акту сверки.