Учет и Финансы · 10 мин
Как списать материалы для выполнения работ в 1С 8.3
Как списать материалы на выполнение работ в 1С 8.3: требование-накладная, производство из материалов заказчика, счета учета, проводки, проверка остатков и типичные ошибки.
Списание материалов на выполнение работ — стандартная операция в 1С:Бухгалтерии 8.3, которая встречается у подрядчиков, сервисных компаний и производственных организаций. Материалы могут быть собственными (тогда они списываются со счета 10 на затраты) или давальческими, принадлежащими заказчику (тогда учет ведется за балансом на счете 003). От этого различия зависит выбор документа и проводки.
Основной инструмент для списания собственных материалов — документ «Требование-накладная» в разделе «Склад» или «Производство». Для давальческого сырья используются документы блока «Производство из давальческого сырья», а в конфигурациях с управлением производством — документы «Отчет производства за смену» или «Производство без заказа».
Перед списанием важно убедиться, что материалы оприходованы на нужный склад, настроены счета учета номенклатуры и определен способ оценки запасов (по средней или ФИФО). Ошибка на любом из этих этапов приведет к отрицательным остаткам, неверной себестоимости или отказу проведения документа.
Определите, чьи материалы вы списываете
Первый шаг — понять, кому принадлежат материалы. Если организация закупила их сама, они числятся на счете 10 «Материалы» и списываются в затраты при использовании. Если материалы передал заказчик для выполнения работ, это давальческое сырье: оно учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» и в расходы организации не попадает.
Проверить принадлежность можно через отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»: сформируйте ее по счету 10 и по счету 003 с группировкой по номенклатуре. Если материал числится на 003 — работайте с ним только через документы давальческой переработки, иначе нарушите договор с заказчиком и исказите бухгалтерскую отчетность.
Списывайте требованием-накладной на счет затрат
Используйте документы производства из давальческого сырья
Проверьте документы поступления и дату списания
Подготовьте базу: счета учета и склады
Откройте карточку номенклатуры и проверьте вид номенклатуры — именно по виду программа подставляет счета учета. Перейдите в раздел «Справочники» → «Номенклатура» → ссылка «Счета учета номенклатуры» и убедитесь, что для нужного вида задан счет 10.01 (или другой субсчет счета 10) и счет передачи. Если счета не заполнены, при проведении требования-накладной появится сообщение об ошибке.
Также проверьте, что материал числится на том складе, с которого вы планируете списание. В 1С 8.3 остатки ведутся в разрезе складов, и попытка списать с «пустого» склада при запрещенных отрицательных остатках заблокирует проведение. Настройка контроля остатков находится в разделе «Администрирование» → «Проведение документов».
Списание собственных материалов требованием-накладной
Перейдите в раздел «Склад» → «Требования-накладные» (в некоторых интерфейсах — «Производство» → «Требования-накладные») и создайте новый документ. Укажите склад, с которого списываются материалы, и дату операции. Дата важна: себестоимость рассчитывается по остаткам на момент проведения.
На вкладке «Материалы» добавьте номенклатуру и количество. Колонка «Счет» подставится автоматически из настроек счетов учета. На вкладке «Счет затрат» укажите, куда списываются материалы: для выполнения работ по договору это обычно счет 20.01 «Основное производство» с заполненной номенклатурной группой (видом работ) и, при необходимости, подразделением и статьей затрат с видом «Материальные расходы».
После проведения документ сформирует проводку Дт 20.01 Кт 10.01 на стоимость списанных материалов. Если материал используется на общехозяйственные нужды, счет затрат будет 26; на вспомогательное производство — 23. Проверить проводки можно кнопкой «Дт/Кт» в форме документа.
- 1Откройте «Склад» → «Требования-накладные» и создайте документ
- 2Укажите дату и склад списания
- 3На вкладке «Материалы» добавьте номенклатуру и количество
- 4На вкладке «Счет затрат» задайте счет 20.01, номенклатурную группу и статью затрат
- 5Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»
Списание давальческих материалов заказчика
Если организация выполняет работы из материалов заказчика, сначала оформите поступление давальческого сырья документом «Поступление из переработки» или «Поступление: материалы в переработку» (в зависимости от версии конфигурации) — материал встанет на счет 003.01. Продажа такого материала или его списание обычной требованием-накладной невозможны: собственником остается заказчик.
При выполнении работ оформите документ «Отчет производства за смену» или «Реализация услуг по переработке» с указанием использованных материалов заказчика. Материалы спишутся с кредита счета 003.01, а затраты на выполнение работ (зарплата, амортизация, собственные вспомогательные материалы) соберутся на счете 20. Стоимость самого давальческого сырья в себестоимость услуг не включается.
Сравнение способов списания
Подходит для разового списания собственных материалов на работы или нужды. Не формирует выпуск продукции.
Подходит, когда по результатам работ выпускается продукция или услуга по спецификации. Требует настроенных спецификаций для автоматического подбора материалов.
Для давальческой схемы: списывает материалы заказчика со счета 003 без попадания в расходы организации.
Использование спецификаций для автоматического списания
Если для выполнения однотипных работ всегда расходуется один и тот же набор материалов, создайте спецификацию: в карточке номенклатуры услуги или продукции перейдите по ссылке «Спецификации» и перечислите материалы с нормами расхода на единицу работы. Это избавит от ручного заполнения при каждом списании.
В документе «Отчет производства за смену» после указания выпускаемой продукции и спецификации вкладка «Материалы» заполнится автоматически по кнопке «Заполнить». Программа рассчитает количество пропорционально объему выпуска. При отклонении фактического расхода от нормы скорректируйте количество вручную — спецификация задает только значение по умолчанию.
Проверка результата и закрытие месяца
После списания сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 10» и убедитесь, что остатки уменьшились на списанное количество и отрицательных значений нет. Затем проверьте счет 20.01 в разрезе номенклатурных групп: материальные затраты должны отразиться по той номенклатурной группе, к которой относятся выполняемые работы.
Фактическая себестоимость и распределение затрат на выпуск формируются регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» при закрытии месяца. До ее выполнения проводка по списанию материала уже есть, но итоговая себестоимость работ может быть не окончательной. Если после закрытия месяца на счете 20 осталось сальдо по завершенным работам — проверьте, оформлен ли документ реализации услуг по той же номенклатурной группе.
Как проверить результат списания
Остаток уменьшен, отрицательных значений нет
Красный остаток или остаток не изменился — документ не проведен или склад указан неверно
Дт 20.01 Кт 10.01 с нужной номенклатурной группой
Счет затрат пустой или подставлен 10-й счет вместо затратного
Материалы заказчика списаны с кредита 003.01
Материал списан со счета 10 — перепутана схема учета
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая проблема — списание давальческого материала обычной требованием-накладной. В этом случае программа либо не даст провести документ (материала нет на счете 10), либо бухгалтер оприходует его ошибочно как собственный, что завысит расходы и нарушит договор с заказчиком. Всегда проверяйте счет учета перед списанием.
Вторая группа ошибок связана с аналитикой: незаполненная номенклатурная группа или неверная статья затрат приводят к тому, что при закрытии месяца затраты «зависают» на счете 20 или распределяются не туда. Третья типичная ситуация — списание документом, датированным раньше поступления материала: остаток уходит в минус, а себестоимость искажается.
Что важно запомнить
Собственные материалы списывайте требованием-накладной с указанием счета затрат и номенклатурной группы, давальческие — только документами переработки со счета 003. Перед списанием проверьте остатки по складу и счета учета, после — проводки и ОСВ по счетам 10, 20 и 003.
Частые вопросы
Каким документом списать материалы, если работы выполняются для одного конкретного заказчика?
Используйте «Требование-накладную», а на вкладке «Счет затрат» укажите счет 20.01 и номенклатурную группу, соответствующую этому заказу или виду работ. Тогда затраты соберутся отдельно и при закрытии месяца спишутся на реализацию по этой группе.
Что делать, если при проведении появляется ошибка «Не заполнен счет учета»?
Откройте справочник «Номенклатура», перейдите по ссылке «Счета учета номенклатуры» и задайте счета для вида номенклатуры, организации или конкретной позиции. После сохранения перепроведите документ — счета подставятся автоматически.
Можно ли списать материалы сразу при оформлении реализации услуг?
Да, если выпуск оформляется документом «Реализация (акты, накладные)» с операцией услуг по переработке или через «Отчет производства за смену» — материалы спишутся в момент проведения. Если услуги оформлены обычным актом, материалы списывайте отдельной требованием-накладной.
Как вернуть неиспользованные материалы обратно на склад?
Создайте требование-накладную с видом операции возврата либо документ «Возврат материалов из производства» (в зависимости от конфигурации). Сформируется сторнирующая проводка Дт 10 Кт 20, и затраты по работе уменьшатся.
Почему после списания на счете 20 осталось сальдо?
Сальдо на счете 20 после закрытия месяца означает незавершенное производство или отсутствие реализации по этой номенклатурной группе. Проверьте, оформлен ли акт оказания услуг с той же номенклатурной группой и не отражен ли остаток как незавершенка в документе «Инвентаризация НЗП».
Как списать материалы, если организация на упрощенном учете без производства?
Даже при оказании услуг требование-накладная доступна: списывайте материалы на счет 20.01 или 26 в зависимости от учетной политики. Если прямое списание в расходы применяется сразу при поступлении, отдельный документ списания может не потребоваться — уточните порядок в учетной политике организации.