Учет и Финансы · 11 мин
Как списать ККТ в 1С: пошаговая инструкция
Как списать кассовый аппарат (ККТ) в 1С:Бухгалтерия 8.3: списание ОС, МПЗ или расходов, проводки, восстановление НДС, оформление при поломке и продаже.
Списание кассового аппарата в 1С зависит от того, как ККТ был принят к учёту при покупке. Если стоимость кассы превышала лимит основных средств, установленный в учётной политике, она числится на счёте 01 и списывается документом «Списание ОС». Если аппарат учтён как материалы на счёте 10 или сразу отнесён на расходы, порядок действий другой — используется документ «Списание материалов» или корректировка расходов.
Перед оформлением списания важно решить три вопроса: где числится ККТ в учёте, по какой причине он выбывает (поломка, моральный износ, замена на новую модель, снятие с регистрации в ФНС) и нужно ли восстанавливать НДС. От ответов зависит выбор документа, счетов и статей затрат. Ошибка на этом этапе приводит к неверным проводкам и вопросам при проверке.
Инструкция ниже написана для 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) — самой распространённой конфигурации. В 1С:Комплексная автоматизация и 1С:ERP логика аналогична, отличаются только названия разделов меню.
Шаг 1. Определите, как ККТ учтён в программе
Откройте оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за период покупки кассы и найдите, на каком счёте отражён аппарат. Возможны три типовых варианта.
- Счёт 01 «Основные средства» — касса принята к учёту как ОС, начислялась амортизация. Это стандартный вариант для дорогих онлайн-касс.
- Счёт 10 «Материалы» — ККТ оприходован как материал или инвентарь, если его стоимость ниже лимита ОС по учётной политике.
- Сразу на расходы (20, 26, 44) — стоимость кассы списана при поступлении, в учёте остался только количественный или забалансовый учёт.
Дополнительно проверьте карточку основного средства: раздел «ОС и НМА → Основные средства». В ней видны первоначальная стоимость, накопленная амортизация и способ отражения расходов. Эти данные понадобятся при оформлении списания.
Списывайте документом «Списание ОС», сначала проверьте остаточную стоимость
Списывайте документом «Списание материалов» на счёт затрат 91.02 или 26
Достаточно списать с забалансового или количественного учёта операцией вручную
Шаг 2. Подготовьте основание для списания
Бухгалтерская запись о списании должна опираться на первичный документ. Для кассового аппарата это обычно акт о списании (можно использовать унифицированную форму ОС-4 или самостоятельно разработанный акт, утверждённый в учётной политике). В акте указывают причину выбытия: физический износ, поломка, невозможность ремонта, замена на новую модель.
Если касса снимается с регистрации в налоговой инспекции (например, при закрытии точки или переходе на другой аппарат), сохраните подтверждение снятия ККТ с учёта в ФНС. Этот документ не проводится в 1С, но прикладывается к акту списания как обоснование.
При списании из-за поломки желательно приложить заключение сервисного центра о нерентабельности ремонта. Это снимает вопросы о обоснованности расходов при налоговой проверке, особенно если остаточная стоимость значительна.
Шаг 3. Списание ККТ, учтённого как основное средство
Основной сценарий — касса числится на счёте 01. Порядок действий в 1С:Бухгалтерия 8.3:
- Откройте раздел «ОС и НМА → Выбытие основных средств → Списание ОС».
- Создайте новый документ. Укажите дату списания и организацию.
- В табличной части добавьте кассовый аппарат из справочника основных средств. Программа автоматически подтянет первоначальную стоимость и накопленную амортизацию.
- В поле «Причина списания» выберите или введите основание, например «Физический износ» или «Неисправность, ремонт невозможен».
- Укажите статью расходов с типом «Выбытие основных средств» — остаточная стоимость уйдёт на счёт 91.02 «Прочие расходы».
- Проведите документ и проверьте проводки.
Типовые проводки при списании ОС: Дт 01.09 (выбытие) Кт 01.01 — первоначальная стоимость; Дт 02.01 Кт 01.09 — накопленная амортизация; Дт 91.02 Кт 01.09 — остаточная стоимость. Если касса полностью самортизирована, остаточная стоимость равна нулю, и последней проводки не будет.
- 1Проверьте карточку ОС: остаточную стоимость и амортизацию
- 2Создайте документ «Списание ОС» в разделе «ОС и НМА»
- 3Добавьте ККТ, укажите причину и статью расходов
- 4Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
- 5Сверьте остатки по счетам 01 и 02 — касса должна исчезнуть
- 6Распечатайте акт ОС-4 или свой акт списания для подписи
Если амортизация начислялась не полностью
Перед списанием убедитесь, что амортизация начислена по месяц списания включительно. Выполните регламентную операцию «Амортизация и износ основных средств» в закрытии месяца, а уже потом проводите списание. Иначе остаточная стоимость будет завышена, а расходы искажены.
Шаг 4. Списание ККТ, учтённого как материалы
Если кассовый аппарат числится на счёте 10 (например, недорогая касса, принятая как инвентарь), используйте документ «Склад → Списание материалов» (в некоторых релизах — «Требование-накладная»).
В документе укажите склад, добавьте ККТ в табличную часть и выберите счёт затрат. Если касса реально использовалась и выбывает из-за износа, логично списать её на 91.02 как прочие расходы. Если аппарат ни разу не вводился в эксплуатацию и списывается как неликвид — также на 91.02, но отдельной статьёй затрат, чтобы было видно причину.
Если стоимость кассы была списана на расходы сразу при покупке, а в учёте вёлся только количественный учёт, оформите списание документом «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»): снимите количество с соответствующего счёта без суммовых проводок либо спишите с забалансового счёта МЦ, если он использовался.
Сравнение вариантов списания
Для ККТ на счёте 01. Корректно закрывает амортизацию и остаточную стоимость. Не подходит, если касса учтена как материал
Для ККТ на счёте 10. Простой документ, но без автоматического расчёта износа
Для случаев, когда стоимость уже списана на расходы при покупке. Требует аккуратности: проводки формируете сами
Шаг 5. НДС при списании ККТ
Вопрос о восстановлении НДС при списании недоамортизированного имущества — спорный. Официальная позиция Минфина долгое время сводилась к тому, что при выбытии ОС до окончания срока полезного использования НДС, принятый к вычету, следует восстановить пропорционально остаточной стоимости. Судебная практика при этом нередко встаёт на сторону налогоплательщиков, если имущество списывается по объективным причинам (износ, поломка).
Безопасный подход: если касса списывается с существенной остаточной стоимостью, обсудите с главным бухгалтером или аудитором, будет ли организация восстанавливать НДС. Если решение принято в пользу восстановления, в 1С это оформляется документом «Восстановление НДС» (раздел «Операции → Регламентные операции НДС») с ручным указанием суммы.
Шаг 6. Особые ситуации: продажа, кража, передача
Списание — не единственный способ выбытия кассы. Если ККТ продаётся (например, рабочий аппарат при переходе на другую модель), оформляйте не списание, а документ «Передача ОС» с начислением выручки и НДС. Продажа через «Списание ОС» занизит налоговую базу и вызовет претензии.
При краже или недостаче кассы сначала оформляется инвентаризация (документ «Инвентаризация ОС»), затем недостача относится на счёт 94 и далее — на виновное лицо (счёт 73) или на прочие расходы, если виновник не установлен. Прямое списание без инвентаризации в этом случае некорректно.
Если касса передаётся в другую организацию группы безвозмездно, используйте документ «Передача ОС» с нулевой ценой или списание с отражением расходов — в зависимости от условий сделки. Учтите, что безвозмездная передача облагается НДС.
Как выбрать действие
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения документа откройте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01 и 02: списанная касса не должна числиться в остатках. Сформируйте «Карточку счёта» 91.02 за период — там должна быть видна остаточная стоимость с корректной аналитикой. Если касса была полностью самортизирована, убедитесь, что счёт 01.09 закрылся без остатка.
Дополнительно сверьте регистр налогового учёта: если организация на общей системе и применяет ПБУ 18, при списании могут возникнуть постоянные или временные разницы. Проверьте, что закрытие месяца после списания проходит без ошибок.
Как проверить результат
Списанной кассы нет в остатках
Касса числится на счёте или висит минус
Дт 01.09 Кт 01.01, Дт 02.01 Кт 01.09, остаточная стоимость на 91.02
Проводки неполные или счёт 01.09 не закрыт
Регламентные операции выполняются без ошибок
Ошибки по амортизации или ПБУ 18
Есть подписанный акт списания и основание
Списание проведено без документального обоснования
Частые вопросы
Можно ли списать ККТ, если он ещё не полностью самортизирован?
Да, закон не запрещает списание недоамортизированного имущества. Остаточная стоимость относится на прочие расходы (счёт 91.02). Главное — иметь документальное обоснование: акт списания, при поломке — заключение сервисного центра. В налоговом учёте такие расходы учитываются как внереализационные.
Нужно ли снимать ККТ с регистрации в ФНС перед списанием в 1С?
Это независимые процедуры. Снятие с регистрационного учёта выполняется через личный кабинет ФНС или ОФД и в 1С не отражается. Списание в программе оформляется тогда, когда аппарат фактически выбывает — ломается, продаётся, утилизируется. Порядок этих действий не регламентирован жёстко, но логично сначала снять кассу с учёта в ФНС.
Как списать фискальный накопитель отдельно от кассы?
Фискальный накопитель обычно учитывается как материал на счёте 10 или списывается на расходы при замене. Если он выделен отдельной позицией, спишите его документом «Списание материалов» на счёт затрат (обычно 26 или 44). Если накопитель вошёл в стоимость ОС вместе с кассой, он списывается вместе с ней.
Что делать, если кассу списали, а потом она понадобилась снова?
Списанное ОС можно восстановить только через оприходование: оформите документ «Принятие к учёту ОС» с указанием рыночной стоимости на дату оприходования, отнеся её на прочие доходы. «Отменить» списание корректно нельзя — сторнирование выбытия в учёте не предусмотрено, если документ относится к закрытому периоду.
Как списать ККТ в 1С:Комплексная автоматизация или ERP?
Логика та же, но документы находятся в других разделах. В КА 2 и ERP используйте «Внеоборотные активы → Списание ОС» для основных средств и «Склад и доставка → Внутренние документы → Списание товаров» для касс, учтённых как материалы. Проводки формируются после выполнения регламентного закрытия месяца.
Что важно запомнить
Порядок списания ККТ в 1С определяется тем, как касса учтена: ОС на счёте 01 списывается документом «Списание ОС», материалы на счёте 10 — «Списанием материалов». Перед списанием начислите амортизацию за текущий месяц, подготовьте акт и решите вопрос с восстановлением НДС. Продажу и недостачу оформляйте другими документами, а не списанием. После проведения сверьте остатки по счетам 01 и 02.