Учет и Финансы · 13 мин
Как списать амортизацию в 1С
Как начислить и списать амортизацию в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка способа амортизации, регламентная операция, списание при выбытии ОС и проверка ошибок.
Списание амортизации в 1С — это не разовая кнопка, а цепочка действий: правильно принять основное средство к учёту, задать способ начисления амортизации, ежемесячно выполнять регламентную операцию, а при выбытии объекта — списать накопленную амортизацию вместе с первоначальной стоимостью. Если на каком-то этапе допущена ошибка, программа либо не закроет месяц, либо сформирует неверные проводки.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3 (редакция 3.0) — самую распространённую конфигурацию. В 1С:ERP и 1С:КА логика похожа, но документы называются иначе и разнесены по подсистемам. Ниже разобраны оба смысла фразы «списать амортизацию»: регулярное начисление (перенос части стоимости на затраты) и полное списание накопленной амортизации при выбытии объекта.
Перед любыми операциями с основными средствами сделайте резервную копию информационной базы, особенно если планируете корректировать документы прошлых периодов. Перепроведение закрытия месяца за прошлые даты может изменить уже сданную отчётность.
Как устроен учёт амортизации в 1С
Амортизация в 1С:Бухгалтерии учитывается на счёте 02 «Амортизация основных средств» (для доходных вложений — 02.02, для НМА — счёт 05). Первоначальная стоимость объекта хранится на счёте 01.01, а ежемесячное начисление формирует проводку по дебету счёта затрат (20, 25, 26, 44 и т.д.) и кредиту счёта 02.
Все параметры амортизации программа берёт из документа «Принятие к учёту ОС»: первоначальную стоимость, срок полезного использования (СПИ), способ начисления, счёт затрат и коэффициент (способ отражения расходов). Если эти данные заполнены неверно, регламентная операция будет считать амортизацию неправильно или не начислять её вовсе.
Важно понимать: начисление амортизации в 1С выполняется один раз в месяц и только в рамках закрытия месяца. Документов «начисление амортизации» вручную создавать не нужно — программа рассчитает сумму сама по всем объектам, состоящим на учёте.
Шаг 1. Проверка параметров амортизации при принятии к учёту
Откройте документ «Принятие к учёту ОС» (ОС и НМА → Основные средства → Принятие к учёту ОС) и проверьте вкладку «Бухгалтерский учёт»: способ начисления амортизации (обычно «Линейный способ»), счёт учёта 01.01, счёт начисления амортизации 02.01, срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов по амортизации.
Способ отражения расходов определяет, на какой счёт затрат попадёт амортизация. Например, для производственного оборудования это может быть счёт 20 с нужной статьёй затрат, для офисной техники — счёт 26. Если способ не указан, программа при закрытии месяца выдаст ошибку и не начислит амортизацию по этому объекту.
Для налогового учёта на отдельной вкладке проверьте срок полезного использования и порядок включения стоимости в расходы. Если объект в налоговом учёте не амортизируется (например, стоимость до 100 000 рублей списывается единовременно), убедитесь, что выбран правильный порядок — иначе возникнут постоянные и временные разницы, которые программа отразит по ПБУ 18.
Шаг 2. Ежемесячное начисление амортизации через закрытие месяца
Перейдите в раздел Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца, выберите нужный месяц и организацию. В списке регламентных операций найдите строку «Амортизация и износ основных средств». Нажмите «Выполнить закрытие месяца» — программа последовательно выполнит все операции, включая начисление амортизации.
После выполнения щёлкните по операции правой кнопкой мыши и выберите «Показать проводки». Вы увидите список проводок вида Дт 26 (20, 25, 44) — Кт 02.01 с суммами по каждому объекту. Для линейного способа ежемесячная сумма равна первоначальной стоимости, делённой на СПИ в месяцах.
Если операция отмечена красным или не выполнена, откройте отчёт об ошибках (ссылка в форме закрытия месяца). Типичные причины: не указан способ отражения расходов, не заполнен СПИ, объект принят к учёту позже даты закрытия, либо модернизация оформлена некорректно.
- 1Проверьте, что все ОС приняты к учёту с корректными параметрами (СПИ, способ, счёт затрат)
- 2Откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца
- 3Выберите месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца»
- 4Убедитесь, что операция «Амортизация и износ основных средств» выполнена без ошибок
- 5Откройте проводки операции и сверьте суммы с расчётом: стоимость / СПИ
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02 для контроля
Шаг 3. Списание амортизации при выбытии основного средства
Когда объект выбывает — продаётся, ломается безвозвратно, приходит в негодность — накопленную по нему амортизацию нужно списать вместе с первоначальной стоимостью. В 1С это делается одним документом, проводки формируются автоматически.
Безвозвратное списание (износ, поломка, ликвидация)
Создайте документ «Списание ОС» (ОС и НМА → Выбытие ОС → Списание ОС). Укажите основное средство, причину списания и счёт списания (обычно 01.09 «Выбытие основных средств»). При проведении программа сформирует проводки: Дт 02.01 — Кт 01.01 (списание накопленной амортизации), Дт 01.09 — Кт 01.01 (списание первоначальной стоимости) и Дт 91.02 — Кт 01.09 (остаточная стоимость на прочие расходы).
Если объект самортизирован полностью, остаточная стоимость равна нулю, и проводка на счёт 91.02 будет нулевой или отсутствовать — это нормально. Главное, чтобы после документа по объекту закрылись обороты по счетам 01 и 02.
Продажа основного средства
При реализации используйте документ «Передача ОС» (ОС и НМА → Передача ОС). Он списывает амортизацию и первоначальную стоимость аналогично, а дополнительно отражает выручку от продажи (Дт 62 — Кт 91.01) и НДС. Остаточная стоимость и расходы на продажу попадают в прочие расходы.
Документы выбытия ОС
Безвозвратное выбытие: поломка, износ, ликвидация, хищение. Остаточная стоимость уходит на счёт 91.02. Не подходит для продажи — не формирует выручку и НДС.
Продажа объекта контрагенту. Формирует выручку, НДС и списание стоимости. Не используйте для безвозвратной ликвидации.
Специальные сценарии: объект остаётся на балансе (аренда) или списывается без выручки. Проверяйте проводки вручную.
Шаг 4. Проверка результата и контрольные отчёты
После закрытия месяца сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02 с детализацией по субконто «Основные средства». Кредитовое сальдо показывает накопленную амортизацию по каждому объекту. Оборот по кредиту за месяц — начисленную амортизацию, оборот по дебету — списанную при выбытии.
Для детальной проверки используйте «Справку-расчёт амортизации» (Операции → Справки-расчёты → Амортизация). Она показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, СПИ, сумму амортизации за период и накопленную амортизацию — это основной документ для сверки с бухгалтерскими регистрами.
Дополнительно полезен отчёт «Инвентарная книга ОС» (ОС и НМА → Отчёты), который агрегирует данные по всем объектам: стоимость, амортизация, остаточная стоимость. Расхождение остаточной стоимости в отчёте с разницей сальдо 01 и 02 — признак ошибки в учёте.
Как проверить результат
Ноль — амортизация полностью списана
Остаток по кредиту или дебету — документ выбытия проведён некорректно или объект указан не тот
Зелёная отметка, проводки Дт затрат — Кт 02 по всем объектам
Красная отметка, ошибки про способ отражения расходов или СПИ
Равна первоначальной стоимости / СПИ в месяцах
Сумма отличается — проверьте модернизацию, изменение параметров или дату принятия к учёту
Итоги совпадают
Расхождения — есть ручные операции по счёту 02 или непроведённые документы
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая проблема — амортизация не начисляется по конкретному объекту. Почти всегда причина в незаполненном способе отражения расходов по амортизации или нулевом СПИ в документе принятия к учёту. Исправляется это не редактированием старого документа, а документом «Изменение параметров амортизации ОС» текущей датой.
Вторая распространённая ошибка — ручные проводки по счёту 02. Если амортизацию списали или начислили операцией, введённой вручную, регламентная операция и отчёты начнут давать расхождения. Ручные проводки по счетам учёта ОС допустимы только в исключительных случаях и требуют последующей сверки.
Третья ситуация — списание ОС оформили, но амортизация в месяце выбытия не начислена или начислена дважды. По общему правилу в бухгалтерском учёте амортизация прекращается с месяца, следующего за выбытием, то есть в месяце списания она ещё начисляется. Проверьте последовательность: сначала начисление амортизации, затем документ выбытия в том же месяце.
Особенности для НМА, модернизации и налогового учёта
Нематериальные активы амортизируются аналогично, но на счёте 05, а выбытие оформляется документом «Списание НМА». Регламентная операция в закрытии месяца называется «Амортизация НМА и списание расходов НИОКР» и выполняется отдельно от амортизации ОС.
После модернизации (документ «Модернизация ОС») первоначальная стоимость увеличивается, и программа пересчитывает ежемесячную амортизацию с месяца, следующего за модернизацией. Проверьте, что СПИ при необходимости тоже скорректирован — иначе объект может не самортизироваться полностью к концу срока.
В налоговом учёте действуют свои правила: амортизационная премия, нелинейный метод, ограничения по стоимости. 1С ведёт налоговый учёт параллельно на тех же счетах с признаком «НУ», поэтому расхождения БУ/НУ видны в проводках как суммы ВР и ПР. Если вы применяете ПБУ 18, программа сама начислит отложенные налоги при закрытии месяца.
Перед списанием большого количества объектов (например, при инвентаризации) удобно сначала сформировать отчёт «Инвентарная книга ОС» и отметить объекты с нулевой остаточной стоимостью — их списание не повлияет на финансовый результат, и риск ошибки в отчётности минимален. Документ «Списание ОС» позволяет указать несколько объектов в табличной части, что ускоряет массовое выбытие.
Что важно запомнить
Ежемесячная амортизация начисляется регламентной операцией в закрытии месяца и зависит от параметров, заданных при принятии ОС к учёту. При выбытии накопленная амортизация списывается автоматически документом «Списание ОС» или «Передача ОС» проводкой Дт 02 — Кт 01. Изменения параметров оформляйте специальным документом, не редактируйте прошлые периоды, а результат сверяйте по ОСВ счёта 02 и справке-расчёту амортизации.
Частые вопросы
Почему 1С не начисляет амортизацию по конкретному основному средству?
Наиболее вероятные причины: не заполнен способ отражения расходов по амортизации, нулевой или пустой срок полезного использования, объект принят к учёту позже закрываемого месяца, либо в документе принятия установлен порядок «Стоимость не погашается». Откройте карточку объекта и документ принятия к учёту, проверьте эти поля, затем повторно выполните закрытие месяца.
Как списать амортизацию по полностью самортизированному ОС?
Так же, как по любому другому — документом «Списание ОС». Накопленная амортизация закроет первоначальную стоимость полностью, остаточная стоимость будет нулевой, и на счёт 91.02 ничего не попадёт. После проведения документа по объекту не должно остаться сальдо ни на счёте 01, ни на счёте 02.
Можно ли начислить амортизацию вручную операцией?
Технически — да, через «Операции, введённые вручную», но делать это не рекомендуется: ручные проводки не отражаются в регистрах учёта ОС, из-за чего отчёты и регламентные операции начнут расходиться с бухгалтерскими проводками. Ручная корректировка оправдана только в исключительных случаях и требует последующей сверки.
Начисляется ли амортизация в месяце списания объекта?
В бухгалтерском учёте начисление прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия, то есть в месяце списания амортизация ещё начисляется. В 1С это происходит автоматически при закрытии месяца, если документ выбытия проведён корректно. Проверьте сумму в справке-расчёте амортизации за этот месяц.
Как изменить срок полезного использования после принятия к учёту?
Используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» в разделе ОС и НМА. Он действует с даты проведения и не пересчитывает прошлые периоды. После его проведения программа будет рассчитывать ежемесячную амортизацию исходя из остаточной стоимости и оставшегося срока.
Чем отличается списание амортизации в 1С:ERP от 1С:Бухгалтерии?
В 1С:ERP и Комплексной автоматизации учёт ОС ведётся в подсистеме внеоборотных активов: амортизация начисляется документом «Амортизация ОС» (или через закрытие месяца в подсистеме НМА/ОС), а выбытие — документами «Списание ОС 2.4» или «Реализация услуг и прочих активов». Логика проводок та же, но документы и их расположение в меню отличаются.