Учет и Финансы · 10 мин
Как сформировать амортизацию в 1С: полное руководство
Как сформировать амортизацию в 1С: настройка учетной политики, принятие ОС к учету, регламентная операция, проводки, проверка результата и типичные ошибки.
Амортизация в 1С начисляется автоматически при закрытии месяца, но корректный результат возможен только при правильно заполненных исходных данных: учетной политике, карточках основных средств и способах отражения расходов. Если хотя бы один из этих элементов настроен с ошибкой, программа либо не начислит амортизацию вообще, либо отразит ее не на тех счетах.
Материал ориентирован на конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), где учет основных средств ведется чаще всего. В «1С:ERP» и «1С:Комплексная автоматизация» логика похожа, но документы и регистры называются иначе — отличия отмечены отдельно.
Ниже разобран полный цикл: от настройки учетной политики до проверки сформированных проводок и исправления типичных ошибок.
Что нужно настроить до первого начисления амортизации
Прежде чем программа сможет начислять амортизацию, проверьте три базовых настройки. Первая — функциональность программы: в разделе «Главное → Функциональность» на закладке «Основные средства» должен быть включен учет ОС и НМА. Без этого соответствующие документы и операции будут скрыты.
Вторая настройка — учетная политика организации («Главное → Учетная политика»). Здесь задается способ начисления амортизации в бухгалтерском учете (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально объему продукции), а также порядок применения амортизационной премии и особенности налогового учета, если организация на общей системе налогообложения.
Третий элемент — способы отражения расходов по амортизации. Это справочник, в котором указывается счет затрат (20, 25, 26, 44 и т.д.) и аналитика: подразделение, статья затрат, номенклатурная группа. Именно отсюда программа берет дебет проводки при начислении амортизации.
Принятие ОС к учету — источник данных для амортизации
Амортизация начисляется только по объектам, принятым к учету документом «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА»). В документе заполняются две закладки, критичные для расчета: «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет».
На закладке бухгалтерского учета укажите счет учета (01.01), порядок учета — «Начисление амортизации», способ начисления, срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов. Если порядок учета установлен «Стоимость не амортизируется», программа начислять амортизацию не будет — это частая причина «пропавшей» амортизации.
На закладке налогового учета задается срок полезного использования для налога на прибыль, который может отличаться от бухгалтерского. Если организация применяет ПБУ 18/02, разницы между БУ и НУ программа рассчитает автоматически.
- 1Создайте документ «Поступление оборудования» или «Поступление ОС» и проведите его — объект попадет на счет 08
- 2Откройте «ОС и НМА → Принятие к учету ОС» и создайте документ на основании поступления
- 3Заполните закладку «Бухгалтерский учет»: порядок учета, способ начисления, СПИ, способ отражения расходов
- 4Заполните закладку «Налоговый учет»: СПИ для НУ, при необходимости — амортизационную премию
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 01.01 Кт 08.04
Как запустить начисление амортизации при закрытии месяца
Начисление выполняется регламентной операцией в обработке «Операции → Закрытие месяца». Выберите период и организацию, нажмите «Выполнить закрытие месяца». Операция «Амортизация и износ основных средств» выполнится в составе общей последовательности.
Если нужно начислить амортизацию отдельно, кликните по строке операции и выберите «Выполнить операцию». После успешного выполнения строка подсвечивается зеленым, а по ссылке операции можно открыть сами проводки: как правило, Дт счета затрат — Кт 02.01.
Важное правило: амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем принятия к учету, и прекращается с месяца, следующего за выбытием или полным погашением стоимости. Если ОС принято к учету в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля.
Как проверить результат
Операция выполнена, выделена зеленым цветом
Операция пропущена (серая) или с ошибкой (красная)
Дт счета затрат — Кт 02.01 по каждому амортизируемому ОС
Проводок нет или дебет уходит не на тот счет
Кредитовый оборот за месяц равен сумме амортизации по ведомости ОС
Суммы не сходятся или оборот нулевой при наличии ОС
По каждому объекту указана сумма за месяц и остаточная стоимость
Часть объектов отсутствует в отчете без причины
Изменение параметров: модернизация, переоценка, изменение СПИ
В ходе эксплуатации параметры объекта могут меняться. Модернизация оформляется документом «Модернизация ОС»: стоимость объекта увеличивается, и с месяца, следующего за модернизацией, амортизация считается от новой стоимости. При этом можно изменить и срок полезного использования.
Если изменился способ использования объекта (например, оборудование перевели из цеха в офис), скорректируйте способ отражения расходов документом «Изменение отражения амортизации ОС». Иначе затраты продолжат падать на прежний счет и подразделение.
Для приостановки начисления (консервация, простой по решению руководства) используется документ «Изменение состояния ОС» с снятием флажка начисления амортизации. В налоговом учете помните про ограничения: при консервации свыше установленного срока объект исключается из состава амортизируемого имущества.
Амортизация НМА и особенности в 1С:ERP
Нематериальные активы учитываются аналогично: документ «Принятие к учету НМА», счет 04.01, накопленная амортизация на 05. В закрытии месяца за это отвечает та же группа операций, а способ отражения расходов задается в карточке принятия к учету.
В «1С:ERP Управление предприятием» и «1С:КА» учет ОС устроен иначе: объекты регистрируются документами «Принятие к учету ОС» в подсистеме внеоборотных активов, а амортизация рассчитывается регламентным заданием при закрытии месяца с формированием документа «Амортизация ОС» и «Амортизация НМА». Там расчет можно выполнить в режиме предварительного просмотра без проведения — удобно для проверки сумм до фактического отражения.
Сравнение конфигураций
Амортизация — часть закрытия месяца, проводки формируются сразу. Подходит большинству организаций, простая схема учета.
Отдельные документы начисления амортизации, предварительный расчет, распределение по направлениям деятельности. Для крупных производств, сложнее в настройке.
Упрощенный учет ОС, амортизация начисляется документом «Закрытие месяца». Ограниченные возможности по методам начисления.
Типичные ошибки и как их исправить
Самая распространенная ситуация — амортизация не начисляется вовсе. Проверьте по порядку: принят ли объект к учету (остаток на 01.01), установлен ли порядок учета «Начисление амортизации», не истек ли срок полезного использования, заполнен ли способ отражения расходов. Часто причина в том, что ОС принято к учету в текущем месяце — тогда начисление начнется только со следующего.
Вторая группа ошибок — амортизация падает не на тот счет. Причина почти всегда в неверном способе отражения расходов в документе принятия к учету. Исправьте его документом «Изменение отражения амортизации ОС» и перепроведите закрытие месяца.
Третья проблема — расхождения между БУ и НУ там, где их быть не должно. Сверьте сроки полезного использования на закладках документа принятия к учету и проверьте, не применена ли амортизационная премия — она законно создает разницу.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С формируется автоматически при закрытии месяца, но качество результата полностью зависит от исходных данных: корректного принятия ОС к учету, заполненного способа отражения расходов и актуальной учетной политики. Проверяйте результат через проводки операции и ведомость амортизации ОС, а ошибки исправляйте в первичных документах с последующим перезакрытием месяца.
Частые вопросы
Почему амортизация не начисляется по отдельному объекту ОС?
Проверьте карточку принятия к учету: порядок учета должен быть «Начисление амортизации», срок полезного использования не должен быть истекшим, а объект не должен быть полностью самортизирован. Также убедитесь, что объект не переведен в состояние без начисления амортизации документом «Изменение состояния ОС».
Можно ли начислить амортизацию за прошлый период?
Да. Откройте закрытие месяца за нужный прошлый период, отмените выполнение операций при необходимости, внесите или исправьте документы и выполните закрытие заново. Учтите: пересчет прошлых периодов может повлиять на сданную отчетность, поэтому перед изменениями сделайте резервную копию базы.
Как начисляется амортизация при линейном способе?
Первоначальная (или остаточная после модернизации) стоимость делится на срок полезного использования в месяцах. Полученная сумма списывается ежемесячно в дебет счета затрат с кредита счета 02.01, пока стоимость не будет полностью погашена.
Что делать, если амортизация попадает не на то подразделение?
Скорректируйте способ отражения расходов документом «Изменение отражения амортизации ОС» с указанием даты, с которой действует новая аналитика. Затем перепроведите закрытие месяца начиная с месяца изменения.
Нужно ли начислять амортизацию в 1С при УСН?
В бухгалтерском учете — да, если организация обязана вести бухучет: амортизация начисляется по общим правилам. В налоговом учете при УСН стоимость ОС списывается в расходы иначе — равными долями через документы признания расходов, а не через амортизацию.
Как посмотреть сумму амортизации по всем ОС за период?
Используйте отчет «Ведомость амортизации ОС» в разделе «ОС и НМА → Отчеты». Он показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, начисленную амортизацию за период и остаточную стоимость. Для сверки с проводками дополнительно откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 02.01.