Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С 8: пошаговая инструкция

При импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения) организация обязана представить в налоговую инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно подтверждает факт ввоза и уплату НДС по «импортному» механизму — без таможенной декларации, поскольку таможенного контроля между странами ЕАЭС нет.

В конфигурациях 1С 8 (Бухгалтерия предприятия 3.0, Комплексная автоматизация, ERP) для этого предусмотрен отдельный документ «Заявление о ввозе товаров». Он создаётся на основании поступления от поставщика из ЕАЭС, автоматически рассчитывает налоговую базу и НДС, формирует проводки и позволяет выгрузить заявление в электронном виде для отправки в ФНС.

Ниже разобран полный цикл работы: от проверки исходных данных до представления заявления в инспекцию и принятия НДС к вычету. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика в других конфигурациях аналогична.

Когда заявление нужно, а когда нет

Заявление подают российские организации и ИП, которые ввозят товары с территории государств — членов ЕАЭС. Обязанность возникает независимо от применяемой системы налогообложения: даже «упрощенцы» и плательщики ЕСХН обязаны уплатить ввозной НДС и представить заявление вместе с декларацией по косвенным налогам.

Заявление не требуется, если товар приобретён у российского поставщика (даже если товар иностранного происхождения), при ввозе из стран вне ЕАЭС — там действует таможенная декларация, — а также при получении работ и услуг: заявление оформляется только на товары. Отдельные исключения предусмотрены протоколом ЕАЭС для отдельных категорий товаров и ситуаций, их перечень стоит уточнять по актуальным нормам.

Что проверить до создания документа

Корректность заявления на 90% зависит от исходных данных. Прежде чем создавать документ, убедитесь, что карточка контрагента заполнена правильно: страна регистрации указана как государство ЕАЭС, заполнен ИНН (или аналог налогового номера страны поставщика), указан адрес. От страны контрагента 1С определяет, что поступление — это ввоз из ЕАЭС, и предлагает создать заявление.

В документе поступления проверьте валюту договора и дату оприходования товара: налоговая база пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка на дату принятия товара на учёт. Если курсы валют в программе не обновлены, база и НДС посчитаются неверно. Обновите курсы через «Администрирование» → «Обслуживание» → загрузка курсов валют или вручную в справочнике валют.

Также проверьте коды ТН ВЭД ЕАЭС в карточках номенклатуры — они выводятся в заявление. Для подакцизных товаров дополнительно потребуется корректное указание вида подакцизного товара, иначе раздел по акцизу сформируется с ошибками.

Создание заявления на основании поступления

Самый надёжный способ — ввод на основании. Откройте документ «Поступление (акт, накладная)» от поставщика из ЕАЭС и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Заявление о ввозе товаров». Программа перенесёт данные о поставщике, товарах, стоимости и автоматически рассчитает налоговую базу в рублях и сумму НДС по ставке, указанной в табличной части.

Альтернативный путь — раздел «Покупки» → «Заявления о ввозе товаров» → кнопка «Создать». В этом случае документ основания указывается вручную в поле «Документ поступления». Ручной ввод уместен, когда заявление нужно оформить на несколько поступлений или когда структура документов в базе нестандартная.

В шапке заявления заполните: номер и дату документа, контрагента-поставщика, договор, номер и дату спецификации (контракта) и транспортного документа. Эти реквизиты попадают в файл выгрузки, и их отсутствие — типичная причина отказа в приёме заявления налоговой инспекцией.

1. 1
   Откройте документ поступления от поставщика из ЕАЭС и проверьте валюту, дату и страну контрагента
2. 2
   Нажмите «Создать на основании» → «Заявление о ввозе товаров»
3. 3
   Заполните реквизиты контракта и транспортного документа в шапке заявления
4. 4
   Проверьте табличную часть: коды ТН ВЭД, стоимость, ставки и суммы НДС
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по НДС
6. 6
   Выгрузите заявление или отправьте его через 1С-Отчётность

Заполнение табличной части и расчёт НДС

Табличная часть содержит по каждой позиции: наименование товара, код ТН ВЭД, единицу измерения, количество, стоимость в валюте и в рублях, ставку и сумму НДС. При вводе на основании эти данные подставляются автоматически, но их нужно сверить с первичными документами поставщика — счётом-фактурой или УПД иностранного контрагента.

Налоговая база определяется на дату принятия товара на учёт. Если оплата и оприходование приходятся на разные даты, курс берётся именно на дату учёта товара, а не на дату платежа. Это частое расхождение с «бухгалтерской» логикой авансов, из-за которого суммы в заявлении могут не совпадать с платёжными документами — это нормально.

Если по одному поступлению есть товары с разными ставками НДС (например, 20% и 10%), проверьте, что каждая строка получила корректную ставку из карточки номенклатуры. Ошибка в ставке одной строки искажает итоговую сумму налога к уплате.

Проводки, уплата налога и вычет НДС

При проведении заявления программа формирует проводку по начислению НДС: Дт 19 (субсчёт НДС при ввозе из ЕАЭС) Кт 68. Уплата налога отражается обычным платёжным поручением на соответствующий КБК — в 1С платёж создаётся из раздела «Банк и касса», КБК подставляется по виду налога, его актуальность стоит сверить с действующими справочниками.

Право на вычет возникает после уплаты налога и отражения товара на учёте. В 1С вычет оформляется документом «Формирование записей книги покупок» (или автоматически при регламентных операциях по НДС): сумма НДС из заявления попадает в книгу покупок с видом ценности «Ввоз из ЕАЭС». Проверьте, что заявление проведено и налог уплачен до формирования декларации по НДС за квартал.

Выгрузка и отправка заявления в ФНС

Заявление представляется в электронном виде по установленному формату. В 1С есть два пути: выгрузка файла из документа (кнопка «Выгрузить») для последующей отправки через сторонний оператор ЭДО, либо прямая отправка через сервис «1С-Отчётность» — тогда заявление вместе с декларацией по косвенным налогам уходит в инспекцию из программы, а статус приёма виден в журнале обмена.

Перед отправкой воспользуйтесь встроенной проверкой формата: программа укажет на незаполненные обязательные поля и ошибки контрольных соотношений. После отправки дождитесь квитанции о приёме — только она подтверждает, что заявление принято. Отметка налогового органа на бумажном заявлении требуется, если вы отчитываетесь на бумаге (это допустимо при определённых условиях) или если отметку запрашивает поставщик из ЕАЭС для подтверждения нулевой ставки у себя.

Частые вопросы

Можно ли оформить одно заявление на несколько поступлений от одного поставщика?

Да, если товары приняты на учёт в одном месяце. В табличную часть заявления добавляются строки по каждому поступлению. Удобнее создавать заявление из журнала и подбирать документы основания вручную, сверяя итоговые суммы с накладными.

Что делать, если заявление отправлено с ошибкой?

Подайте уточнённые документы: скорректированное заявление и уточнённую декларацию по косвенным налогам. В 1С исправьте исходный документ заявления, перепроведите его и выгрузите файл повторно с корректным номером корректировки. Если ошибка занизила налог, доплатите его и пени до подачи уточнёнки.

Нужно ли заявление, если поставщик из ЕАЭС выставил счёт в рублях?

Нужно. Валюта расчётов не влияет на обязанность подачи заявления — она определяется фактом ввоза товара с территории ЕАЭС. Рублёвый контракт лишь упрощает расчёт базы: пересчёт по курсу не требуется.

Как оформить возврат товара поставщику в ЕАЭС?

Возврат отражается документом «Возврат товаров поставщику» на основании поступления. Если заявление уже подано, может потребоваться корректировка налоговой базы и представление уточнённых документов — порядок зависит от того, в каком периоде произошёл возврат и был ли налог принят к вычету.

Почему в 1С не создаётся заявление на основании поступления?

Чаще всего причина в том, что у контрагента не указана страна регистрации или указана Россия, либо в поступлении выбран вид операции, не предполагающий ввоз из ЕАЭС. Проверьте карточку поставщика, вид операции документа и актуальность релиза конфигурации.