Учет и Финансы · 9 мин
Как сделать сторно в 1С:Бухгалтерия 8.3
Как сделать сторно в 1С:Бухгалтерия 8.3: документ «Сторнирование начислений», корректировка записей регистров, ручная операция. Проверка результата и типичные ошибки.
Ошибочно проведённый документ в 1С:Бухгалтерии нельзя просто удалить, если он уже попал в отчётность или повлиял на взаиморасчёты, — корректный способ исправления учёта в таких случаях называется сторнированием. Сторно — это запись, которая зеркально отменяет ранее сделанные проводки, сохраняя историю операций и корректность регистров.
В программе существует несколько способов сторнирования: типовой документ «Сторнирование начислений», механизм корректировки записей регистров и ручная операция. Выбор зависит от того, что именно нужно отменить — начисление зарплаты, проводки по документу или движения в накопительных регистрах.
Важный нюанс: если ошибочный документ относится к текущему открытому периоду и отчётность ещё не сдана, часто проще и правильнее отменить проведение или исправить сам документ, а не делать сторно. Сторнирование уместно, когда период закрыт, данные переданы в отчётность или исправление должно быть оформлено отдельной хозяйственной операцией.
Когда нужно сторно, а когда — исправление документа
Прежде чем сторнировать, определите, действительно ли это необходимо. Избыточные сторнировочные записи раздувают обороты, усложняют сверку и могут исказить аналитику, например обороты по контрагенту в акте сверки.
Сторно оправдано в следующих ситуациях: период закрыт и отчётность сдана, документ проведён в прошлом квартале или году, ошибка обнаружена после инвентаризации расчётов, либо требуется документально оформить отмену начисления (например, излишне начисленная премия). Если же ошибка найдена в том же месяце до закрытия периода — исправьте сам документ или отмените его проведение.
Как выбрать способ исправления
Сторнирование начислений зарплаты
Типовой механизм сторнирования в 1С:Бухгалтерии 8.3 предназначен в первую очередь для отмены начислений по зарплате. Документ называется «Сторнирование начислений» и находится в разделе «Зарплата и кадры» (в некоторых релизах — в журнале «Все начисления» через кнопку создания).
Документ создаётся на основании ошибочного начисления и автоматически формирует обратные проводки: суммы начислений, взносов и НДФЛ отражаются со знаком минус. Дата сторно должна попадать в период, когда обнаружена ошибка, а не в период исходного начисления.
- 1Откройте раздел «Зарплата и кадры» → «Сторнирование начислений» и создайте новый документ
- 2Укажите организацию, месяц сторнирования и сотрудника
- 3В поле документа-основания выберите ошибочное начисление — суммы подтянутся автоматически
- 4Проверьте, что суммы начислений, взносов и НДФЛ отражены со знаком минус
- 5Проведите документ и откройте проводки (Дт/Кт) для контроля
- 6Сформируйте расчётный листок сотрудника и убедитесь, что сторно уменьшило начисления
Сторнирование проводок документа через корректировку регистров
Если нужно отменить движения обычного хозяйственного документа (например, ошибочного поступления или списания), используется документ «Корректировка записей регистров» из раздела «Операции». Он позволяет вручную внести записи в бухгалтерские и накопительные регистры.
Порядок действий: создайте документ, в табличной части добавьте проводки, зеркальные ошибочным, но с минусовыми суммами (красное сторно). В типовой конфигурации можно воспользоваться кнопкой заполнения по документу-основанию, чтобы не вводить проводки вручную, а затем проставить отрицательные суммы там, где это требуется.
Обратите внимание: документ корректировки не связан жёстко с исходным документом, поэтому в комментарии обязательно укажите, какой документ сторнируется и по какой причине. Это упростит проверку и аудит.
Ручная операция со сторнирующими проводками
Третий способ — документ «Операция» (Операции → Операции, введённые вручную). Он подходит, когда нужно сторнировать отдельную проводку, а не весь документ целиком: например, частично отменить начисление или исправить счёт учёта.
В операции добавьте проводку с теми же счетами дебета и кредита, той же аналитикой, но с отрицательной суммой. Программа отобразит такую запись как сторно. В поле «Содержание» опишите основание: «Сторно проводки по документу № ... от ... по причине ...».
Помните, что ручная операция не формирует движений по накопительным регистрам — она затрагивает только бухгалтерские счета. Если исходный документ делал записи в регистры НДС, взаиморасчётов или партионного учёта, ручной операцией полностью заменить сторно нельзя.
Сравнение способов сторнирования
Только для зарплаты и взносов; автоматически отменяет НДФЛ и взносы, но не подходит для хозяйственных документов
Универсальный способ для отмены движений документа по любым регистрам; требует понимания структуры проводок
Подходит для частичного сторно проводок; не затрагивает накопительные регистры и НДС
Проверка результата после сторнирования
После проведения сторнирующего документа обязательно убедитесь, что учёт пришёл в ожидаемое состояние. Основной инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по счёту и карточка счёта за период.
Для зарплатного сторно дополнительно проверьте расчётный листок сотрудника, регистры по НДФЛ и взносам, а также отчёт «Анализ взносов в фонды». Суммы после сторно должны уменьшиться ровно на сторнированную величину.
Как проверить результат
Обороты уменьшились на сумму сторно, сальдо корректное
Появились лишние обороты или отрицательное сальдо
Суммы отрицательные, аналитика совпадает с исходной
Суммы положительные или аналитика отличается
Начисление уменьшено на сумму сторно
Сторно не отразилось или задвоилось
Суммы налога и взносов скорректированы
Регистры не изменились — сторно проведено не тем документом
Типичные ошибки при сторнировании
Самая частая проблема — сторно с положительной суммой вместо отрицательной. Такая запись не отменяет, а удваивает оборот, и ошибка обнаруживается только при сверке. Всегда проверяйте знак суммы перед проведением.
Вторая распространённая ошибка — неверная дата сторно. Если поставить дату исходного периода, который уже закрыт, программа либо не даст провести документ, либо изменит закрытый период, что потребует повторного закрытия месяца и пересдачи отчётности. Дата сторно должна относиться к текущему открытому периоду.
Ограничения и особые ситуации
Не всё в программе можно отсторнировать типовыми средствами. Например, для корректировки реализации или поступления прошлого периода правильнее использовать документы «Корректировка реализации» и «Корректировка поступления» — они корректно отражают изменения в НДС и формируют корректировочные счета-фактуры, чего ручное сторно не делает.
Если сторнируется документ, участвующий в последовательности расчётов (например, списание партий или расчёт себестоимости), после сторно потребуется перепровести зависимые документы и повторно выполнить закрытие месяца. Иначе себестоимость и финансовый результат будут рассчитаны по устаревшим данным.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить ошибочный документ вместо сторно?
Можно, только если период открыт, отчётность не сдана и документ не участвует в связанных расчётах. Во всех остальных случаях удаление нарушит целостность учёта — используйте сторно или корректировку.
Где находится документ «Сторнирование начислений»?
В разделе «Зарплата и кадры». Если документа нет в списке, проверьте настройки функциональности: учёт зарплаты должен вестись в 1С:Бухгалтерии, а не во внешней программе.
Как сторнировать только часть суммы документа?
Используйте ручную операцию с отрицательной суммой на нужную величину или документ корректировки с указанием новой (уменьшенной) суммы. Целиком документ при частичном исправлении сторнировать не нужно.
Что делать, если после сторно появилось отрицательное сальдо?
Это признак того, что отсторнировано больше, чем было начислено, либо исходный документ уже был частично исправлен. Сверьте карточку счёта за весь период и скорректируйте сумму сторно.
Нужно ли пересдавать отчётность после сторно прошлого периода?
Если сторно влияет на данные сданной отчётности (налог на прибыль, НДС, взносы), как правило, требуется уточнённая декларация за период ошибки. Конкретный порядок зависит от вида отчётности и момента обнаружения ошибки.
Что важно запомнить
В открытом периоде исправляйте сам документ, сторно — для закрытых периодов. Для зарплаты используйте «Сторнирование начислений», для регистров — «Корректировку записей регистров», для части проводки — ручную операцию с минусовой суммой. После сторно всегда проверяйте ОСВ, регистры и при необходимости повторите закрытие месяца.