Учет и Финансы · 9 мин
Как сделать сторно проводки в 1С
Как сделать сторно проводки в 1С: способы сторнирования документов в 1С:Бухгалтерии, ручные операции, проверка результата и типичные ошибки.
Сторно — это метод исправления ошибочных проводок, при котором неверная сумма повторяется со знаком минус. В 1С сторнирование применяется, когда документ проведён с ошибкой, а удалить или перепровести его нельзя: например, период закрыт, документ участвует в регламентных операциях или исправление нужно отразить текущей датой. Прямое редактирование прошлых периодов искажает уже сданную отчётность, поэтому сторно — стандартный и безопасный способ корректировки.
В 1С:Бухгалтерии существует несколько механизмов сторнирования: автоматическое сторно документа через операцию, ручная операция с отрицательными суммами, документ «Корректировка поступления» или «Корректировка реализации», а также специализированные документы вроде «Возврат товаров». Выбор зависит от причины исправления, периода ошибки и того, нужно ли корректировать НДС и регистры накопления.
Важно понимать разницу между сторном и аннулированием. Аннулирование (пометка на удаление или отмена проведения) убирает проводки полностью, как будто документа не было. Сторно оставляет след в учёте: сначала ошибочная запись, затем обратная. Для бухгалтерского и налогового учёта закрытых периодов корректен именно второй подход.
Когда нужно сторно, а когда достаточно исправить документ
Если период ещё открыт, отчётность не сдана и никакие регламентные операции не выполнены, проще всего исправить сам документ: открыть его, изменить суммы и перепровести. Это самый чистый способ, не оставляющий лишних записей в учёте.
Сторно требуется в следующих ситуациях: период закрыт и по нему сдана отчётность; документ попал в регламентные операции (закрытие месяца, расчёт налога); ошибку обнаружили спустя месяцы, и исправление должно быть отражено текущей датой; первичный документ нельзя изменить по требованиям документооборота. В этих случаях исходная запись остаётся, а рядом появляется сторнирующая.
Как выбрать способ исправления
Сторно через ручную операцию в 1С:Бухгалтерии
Универсальный способ — документ «Операция» с проводками, введёнными вручную. Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция». Дату укажите текущую (в открытом периоде), а в содержании кратко опишите причину, например: «Сторно ошибочного начисления по документу №… от …».
Далее добавьте проводки, повторяющие ошибочные, но с отрицательной суммой. Дебет и кредит укажите те же, что в исходном документе, субконто — те же контрагенты, договоры, номенклатура. Сумму введите со знаком минус. Если исходная проводка затрагивала количественный или валютный учёт, отразите отрицательное количество и валютную сумму в соответствующих полях.
Чтобы не ошибиться в счетах и аналитике, сначала откройте проводки исходного документа: в форме документа нажмите «Дт/Кт» (кнопка «Показать проводки»). Перепишите оттуда все счета и субконто точно, иначе сторно «повиснет» на другой аналитике и не закроет ошибку.
- 1Откройте проводки ошибочного документа (кнопка Дт/Кт) и запишите счета и субконто
- 2Создайте документ: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция
- 3Укажите текущую дату и содержание со ссылкой на исходный документ
- 4Добавьте проводки с теми же счетами и аналитикой, но с отрицательной суммой
- 5Проведите операцию и проверьте результат в оборотно-сальдовой ведомости
Корректировка поступления и реализации
Если ошибка связана с документом «Поступление (акты, накладные)» или «Реализация (акты, накладные)», использовать ручную операцию нежелательно: она не скорректирует регистры НДС, партионный учёт и взаиморасчёты корректно. Вместо этого применяйте специальные документы корректировки.
Документ «Корректировка поступления» создаётся на основании исходного поступления: откройте документ и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления». Выберите вид операции «Исправление собственной ошибки», если меняете прошлый период, или «Корректировка по согласованию сторон», если изменения согласованы с контрагентом. Укажите правильные суммы — программа сама сформирует сторнирующие и доначисляющие проводки, а также движения по регистрам НДС.
Аналогично работает «Корректировка реализации». Она автоматически оформляет корректировочный счёт-фактуру, что критично для налогового учёта. Ручное сторно таких операций почти всегда приводит к расхождениям между бухгалтерским учётом и книгой покупок или продаж.
Возврат товаров и сторно в зарплате
Возврат от покупателя или поставщику оформляется документами «Возврат товаров от покупателя» и «Возврат товаров поставщику». Эти документы сами формируют сторнирующие проводки по выручке, себестоимости, НДС и складским регистрам. Создавать их нужно на основании исходной реализации или поступления, чтобы подтянулась вся аналитика.
В 1С:Зарплате и управлении персоналом сторнирование начислений выполняется документом «Сторнирование начислений» (Зарплата → Сторнирование начислений). Он отменяет ошибочно начисленные суммы за прошлый период и корректно пересчитывает НДФЛ и взносы. Пытаться сторнировать зарплату ручной операцией в бухгалтерии нельзя — это нарушит связку между зарплатным и бухгалтерским учётом.
Проверка результата после сторнирования
После проведения сторно обязательно убедитесь, что ошибка действительно закрыта. Основной инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счёту за период, включающий и исходную операцию, и сторно. Сальдо по счёту и аналитике должно уменьшиться на сторнированную сумму; если сторно полное — обороты взаимно закроются.
Дополнительно сформируйте «Анализ счёта» или «Карточку счёта» по конкретному субконто (контрагенту, договору, номенклатуре). Там должны быть видны две записи: исходная и сторнирующая с минусом. Если сторно «ушло» на другую аналитику, в карточке исходного субконто останется висеть сумма — это признак ошибки.
Как проверить результат
Сальдо уменьшилось на сумму сторно
Сальдо не изменилось или изменилось не на ту сумму
Видны исходная и сторнирующая записи, итог нулевой
Остаток по субконто не закрылся — аналитика сторно отличается
Книга покупок/продаж отражает корректировку
Ручная операция не попала в регистры НДС
Задолженность уменьшилась корректно
Долг завис — сторно не затронуло регистры расчётов
Типичные ошибки при сторнировании
Самая частая ошибка — несовпадение аналитики. Бухгалтер сторнирует сумму по договору «Основной», а исходная проводка была по другому договору. В результате на одном субконто висит минус, на другом — плюс, и ОСВ в целом выглядит правильно, маскируя проблему.
Вторая ошибка — сторнирование «вчерашним днём» в закрытом периоде. Если дата сторно попадает в период со сданной отчётностью, вы фактически изменяете прошлый период, что недопустимо. Дата сторнирующей операции должна быть в текущем открытом периоде.
Третья группа ошибок — игнорирование регистров. Ручная операция формирует только бухгалтерские проводки. Количественный учёт на складе, партии, НДС, взаиморасчёты она не затрагивает. Поэтому для товарных и расчётных операций всегда ищите специализированный документ, а ручную операцию оставляйте для чисто бухгалтерских корректировок: переклассификация расходов, исправление счёта учёта, доначисление.
Часто задаваемые вопросы
Чем сторно отличается от удаления документа?
Удаление (или отмена проведения) убирает проводки полностью, как будто операции не было. Сторно сохраняет и исходную, и обратную запись, что обязательно для закрытых периодов и аудита. Удалять документы можно только в открытых периодах до сдачи отчётности.
Можно ли сторнировать только часть суммы документа?
Да. В ручной операции укажите отрицательной только ту сумму, которую нужно убрать. В документах корректировки просто введите правильные итоговые значения — программа сама рассчитает разницу и сформирует частичное сторно.
Какой датой делать сторно, если ошибка найдена в прошлом квартале?
Текущей датой в открытом периоде. Исправление отражается в том периоде, когда ошибка обнаружена. Датировать сторно прошлым кварталом нельзя — это изменит уже сданную отчётность и потребует подачи уточнённых деклараций через корректные механизмы.
Почему после ручного сторно не сошлась книга покупок?
Ручная операция формирует только проводки по плану счетов и не делает движений по регистрам НДС. Для операций с НДС используйте «Корректировку поступления» или «Корректировку реализации» — они корректно отражают изменения в книге покупок и продаж.
Как сторнировать начисление зарплаты за прошлый месяц?
В 1С:ЗУП создайте документ «Сторнирование начислений» на основании ошибочного начисления — он скорректирует зарплату, НДФЛ и взносы. Если учёт ведётся только в 1С:Бухгалтерии, используйте документы отражения зарплаты с корректирующими суммами, а не ручную операцию.
Что делать, если сторно провели с ошибкой?
Если период открыт — просто отмените проведение ошибочной операции и создайте правильную. Если период уже закрыт, сделайте ещё одну корректирующую операцию текущей датой, убирающую неверное сторно, и затем правильную запись. Каждую операцию сопровождайте понятным содержанием со ссылками на документы.
Что важно запомнить
Сторно делается текущей датой в открытом периоде с точным повторением счетов и аналитики исходной проводки, но со знаком минус. Для документов с НДС, товарами и расчётами используйте специализированные документы корректировки и возврата, а ручную операцию — только для чисто бухгалтерских исправлений. Результат всегда проверяйте по ОСВ и карточке счёта.