Как начислить дивиденды в 1С 8.3

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия выполняется вручную — типового документа «Дивиденды» в конфигурации нет. Бухгалтер отражает операцию через документ «Операция, введённая вручную» или «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)», формируя проводки по дебету счёта 84 и кредиту счетов 75.02 (для юридических лиц и учредителей, не состоящих в штате) или 70 (для учредителей-сотрудников). Одновременно начисляется НДФЛ или налог на прибыль, который организация удерживает как налоговый агент.

Порядок действий зависит от статуса получателя: физическое лицо — сотрудник организации, физическое лицо — сторонний учредитель или юридическое лицо. Для каждого случая используются свои счета расчётов и свои ставки налога. Ошибка в выборе счёта приводит к неверной аналитике расчётов с учредителями и искажению отчётности по НДФЛ.

Перед начислением убедитесь, что соблюдены юридические условия выплаты: есть решение общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении прибыли, у организации достаточно чистой прибыли, нет признаков банкротства и уставный капитал полностью оплачен. Без протокола собрания проводка по начислению дивидендов не имеет документального основания.

Что подготовить перед начислением дивидендов

Основание для проводок — протокол общего собрания участников или решение единственного учредителя о распределении прибыли. В документе должны быть указаны суммы дивидендов по каждому участнику, сроки и форма выплаты. Бухгалтер сверяет эти данные с реестром участников и долями в уставном капитале.

Проверьте наличие источника выплаты: сальдо по кредиту счёта 84 «Нераспределённая прибыль» должно покрывать сумму начисления. Если прибыли недостаточно, выплата дивидендов незаконна, и отражать такую операцию в учёте нельзя — сначала нужно разобраться с финансовым результатом.

Также убедитесь, что в справочнике «Контрагенты» или «Физические лица» корректно заведены получатели: указаны ИНН, статус (резидент/нерезидент), а для учредителей-сотрудников — действующий договор с организацией. От статуса резидентства зависит ставка НДФЛ.

Как начислить дивиденды через «Операцию, введённую вручную»

Основной способ — раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → кнопка «Создать» → «Операция». В поле «Содержание» укажите, например: «Начислены дивиденды Иванову И.И. по решению собрания от …». В табличной части добавьте проводки.

Первая проводка: дебет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению», кредит 75.02 «Расчёты по выплате доходов» (субконто — контрагент или физическое лицо) на полную сумму дивидендов до удержания налога. Для учредителя-сотрудника вместо 75.02 используйте счёт 70 с субконто по сотруднику.

Вторая проводка: дебет 75.02 (или 70), кредит 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» на сумму удержанного налога. В результате по кредиту 75.02 останется сумма к выплате «на руки» — это контрольная точка корректности расчёта.

1. 1
   Откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»
2. 2
   Укажите дату решения собрания и содержание операции
3. 3
   Добавьте проводку Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70) на сумму дивидендов
4. 4
   Добавьте проводку Дт 75.02 (70) — Кт 68.01 на сумму НДФЛ
5. 5
   Запишите документ и проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 75.02 и 68.01

Особенности для разных получателей

Учредитель — сотрудник организации

Если учредитель работает в организации по трудовому договору, дивиденды отражаются через счёт 70. Это удобно: выплата попадает в расчёты с персоналом, а данные по НДФЛ автоматически учитываются при формировании справок о доходах сотрудника. Проводки аналогичны: Дт 84.01 — Кт 70 и Дт 70 — Кт 68.01.

Учтите: дивиденды не являются оплатой труда, поэтому страховые взносы на них не начисляются. Не включайте эту сумму в базу для взносов и не отражайте в документах по зарплате — начисление делается только ручной операцией.

Учредитель — стороннее физическое лицо

Для физлица, не состоящего в штате, используйте счёт 75.02 с субконто «Контрагенты». Заведите учредителя в справочник контрагентов с видом «Физическое лицо» и заполните ИНН — это понадобится для отчётности по НДФЛ (приложение к 6-НДФЛ со сведениями о доходах).

Учредитель — юридическое лицо

При выплате дивидендов организации удерживается не НДФЛ, а налог на прибыль. Проводка по удержанию: Дт 75.02 — Кт 68.34 (или иной субсчёт налога на прибыль, принятый в вашей учётной политике). Организация-источник обязана отразить выплату в декларации по налогу на прибыль (лист 03).

Как отразить выплату дивидендов и перечисление НДФЛ

Выплату оформляют документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса») с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» или перечислением через зарплатный проект для сотрудников. В документе укажите счёт расчётов 75.02 (или 70) и получателя — проводка сформируется как Дт 75.02 — Кт 51.

Если выплата производится из кассы, используйте «Выдача наличных» с видом операции «Прочий расход» и счётом 75.02. Помните об ограничениях наличных расчётов и о том, что дивиденды физлицам чаще перечисляют на карту.

Удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет в составе единого налогового платежа. Сроки уплаты и подачи уведомления по ЕНП определяются общими правилами для налоговых агентов: уведомление по НДФЛ подаётся до уплаты, чтобы налоговая правильно распределила сумму. Создайте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в разделе «Операции» и укажите сумму НДФЛ с дивидендов.

Как проверить результат и отчитаться

После всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 75.02: после выплаты сальдо по каждому учредителю должно обнулиться. По счёту 68.01 проверьте, что удержанный НДФЛ соответствует перечисленному через уведомления по ЕНП.

Дивиденды физлиц попадают в отчётность по НДФЛ: в 6-НДФЛ отражаются дата получения дохода (день выплаты), удержанный налог, а по итогам года — сведения о доходах физлица. В 1С 8.3 эти данные подтягиваются из регистров учёта НДФЛ, поэтому важно, чтобы ручная операция корректно заполнила регистры. Проверьте: если выплата не попала в 6-НДФЛ, вероятно, операция введена без движений по регистрам НДФЛ — тогда доход отражают документом «Операция учёта НДФЛ» (в конфигурациях с зарплатным блоком).

Для получателей-юрлиц заполните лист 03 декларации по налогу на прибыль. Суммы в декларации должны совпасть с проводками по счетам 75.02 и 68.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по 75.02 после выплаты

Норма

Нулевое по каждому учредителю

Тревожный признак

Остаток — выплата не проведена или сумма не совпадает

Попадание дивидендов в 6-НДФЛ

Норма

Доход и налог видны в отчёте за период выплаты

Тревожный признак

Сумма отсутствует — нет движений по регистрам НДФЛ

Соответствие НДФЛ уведомлениям ЕНП

Норма

Удержанный налог равен сумме в уведомлении

Тревожный признак

Расхождение — проверьте ставку и базу расчёта

Типичные ошибки при начислении дивидендов в 1С

Самая частая ошибка — начисление дивидендов через документы зарплаты (например, «Премия» или «Материальная помощь»). Это приводит к начислению страховых взносов, которых быть не должно, и к искажению базы. Дивиденды отражаются только ручной операцией.

Вторая типичная проблема — неверный выбор счёта расчётов: использование 76 вместо 75.02 или 70. Формально проводка пройдёт, но аналитика расчётов с учредителями и автоматическое заполнение отчётности нарушатся.

Третья группа ошибок — налоговые: применение неверной ставки НДФЛ, удержание налога не на дату выплаты, а на дату начисления, пропуск уведомления по ЕНП. НДФЛ удерживается в момент фактической выплаты дохода, а не начисления.

Частые вопросы

Можно ли начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически, без ручной операции?

Типового автоматического документа для дивидендов в конфигурации нет — операция всегда вводится вручную. В конфигурациях с зарплатным блоком часть данных по НДФЛ можно отразить документом «Операция учёта НДФЛ», но сама бухгалтерская проводка всё равно создаётся вручную.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?

Нет. Дивиденды не являются выплатой по трудовому или гражданско-правовому договору, поэтому страховые взносы на них не начисляются — даже если учредитель работает в организации. С дохода удерживается только НДФЛ (или налог на прибыль для юрлиц).

Какой счёт использовать, если учредитель — единственный и работает директором?

Так как учредитель состоит в штате, используйте счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»: Дт 84.01 — Кт 70 на сумму дивидендов и Дт 70 — Кт 68.01 на НДФЛ. Это обеспечит корректное отражение дохода в учёте по сотруднику.

Что делать, если дивиденды не попали в 6-НДФЛ?

Проверьте, есть ли у ручной операции движения по регистрам учёта НДФЛ — обычная бухгалтерская проводка их не формирует. Дополнительно введите документ «Операция учёта НДФЛ» (в конфигурациях с зарплатным учётом) с указанием даты выплаты дохода, суммы дивидендов и удержанного налога, затем перезаполните отчёт.

Можно ли выплатить дивиденды имуществом, а не деньгами?

Да, если это предусмотрено уставом и решением собрания. В учёте такая передача отражается как реализация имущества с зачётом задолженности по дивидендам, при этом у организации возникает обязанность по НДС и налогу на прибыль с реализации. Схема сложнее денежной выплаты, поэтому её стоит согласовать с налоговым консультантом.

Как часто можно начислять дивиденды?

Законодательство позволяет распределять прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года — при условии наличия чистой прибыли и соблюдения ограничений (оплаченный уставный капитал, отсутствие признаков банкротства). Каждая выплата оформляется отдельным решением собрания и отдельной операцией в 1С.