Как сделать платежку на самозанятого в 1С

Оплата услуг самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) в 1С отличается от обычного расчета с контрагентом тем, что организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Но это освобождение действует только при соблюдении условий: у исполнителя есть действующий статус самозанятого, а по каждой оплате он передает чек из приложения «Мой налог». Платежное поручение при этом оформляется почти стандартно, но с важными нюансами в назначении платежа и договорных отношениях.

В конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) расчеты с самозанятыми ведутся через документы поступления услуг и списания с расчетного счета. Отдельного «типа самозанятый» для контрагента в типовой поставке может не быть — контрагента создают как физическое лицо с указанием ИНН, а подтверждением статуса служат справка о постановке на учет и чек НПД.

Ниже разобран полный цикл: от проверки статуса исполнителя и оформления договора до формирования платежки, проводок и контроля чека. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика применима и к другим конфигурациям, где есть банковские документы.

Проверка статуса самозанятого перед оплатой

Прежде чем формировать платежку, убедитесь, что исполнитель действительно состоит на учете как плательщик НПД. Проверка выполняется по ИНН через сервис ФНС «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход» на сайте налоговой службы — достаточно ввести ИНН и дату, на которую проверяется статус.

Результат проверки стоит сохранить (скриншот или PDF) и приложить к договору. Если на дату оказания услуги или оплаты человек уже снялся с учета как самозанятый, выплата ему перестает быть «безналоговой»: у организации возникает риск доначисления НДФЛ и взносов как у налогового агента.

Дополнительно запросите у исполнителя справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД — она формируется в приложении «Мой налог» или личном кабинете. Этот документ подтверждает статус на случай проверки.

Договор и карточка контрагента в 1С

С самозанятым заключают договор гражданско-правового характера (оказания услуг, выполнения работ, авторский и т. п.). В договоре рекомендуется прямо указать, что исполнитель является плательщиком НПД, обязуется предоставлять чеки из «Мой налог» и уведомлять об утрате статуса. Это снимает часть споров при проверках.

В 1С:Бухгалтерии откройте раздел «Справочники» → «Контрагенты» и создайте новый элемент. Тип контрагента — «Физическое лицо», заполните ФИО и ИНН (ИНН самозанятого обязателен — по нему выполняется проверка статуса и идентификация плательщика). КПП у физлица не заполняется.

На вкладке «Банковские счета» добавьте счет исполнителя: номер счета, банк, БИК. Затем в карточке контрагента создайте договор с видом «С поставщиком» и укажите реквизиты вашего договора ГПХ. Именно этот договор будет подставляться в платежные и учетные документы.

Создание платежного поручения

Откройте раздел «Банк и касса» → «Платежные поручения» и нажмите «Создать». Выберите вид операции «Оплата поставщику» — это стандартная операция для расчетов с контрагентами, включая самозанятых.

Заполните поля документа:

• Получатель — контрагент-самозанятый, созданный на предыдущем шаге; программа подставит ИНН и банковский счет.
• Сумма — сумма по договору или акту.
• Договор — договор ГПХ с этим исполнителем.
• Ставка НДС — «Без НДС»: самозанятые НДС не начисляют, выделенного налога в платежке быть не должно.
• Назначение платежа — например: «Оплата по договору оказания услуг № 5 от 10.01 за консультационные услуги, НДС не облагается».
• Очередность платежа — обычно 5 (текущие платежи).
• УИП — оставьте 0, если идентификатор платежа не требуется.

Проверьте, что в назначении платежа нет упоминания НДС и что реквизиты получателя совпадают с данными из чека или договора. После этого платежку можно выгрузить в клиент-банк или отправить через обмен с банком (1С:ДиректБанк) кнопкой «Отправить в банк».

1. 1
   Проверьте статус плательщика НПД по ИНН на сайте ФНС и сохраните подтверждение
2. 2
   Создайте контрагента: физическое лицо, ФИО, ИНН, банковский счет
3. 3
   Заведите договор с видом «С поставщиком» по реквизитам договора ГПХ
4. 4
   Создайте платежное поручение с операцией «Оплата поставщику», ставкой «Без НДС»
5. 5
   Заполните назначение платежа с реквизитами договора и пометкой «НДС не облагается»
6. 6
   Проведите документ и отправьте в банк
7. 7
   После оплаты получите чек из «Мой налог» и подшейте к документам

Проводки и отражение в учете

После загрузки выписки в программе появится документ «Списание с расчетного счета». При проведении формируется проводка по дебету счета расчетов с поставщиками (обычно 60.01, если оплата после оказания услуг, или 60.02 при авансе) и кредиту 51 «Расчетные счета».

Сами услуги отражают документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги (акт)». Счет затрат выбирается по сути услуг: 26, 44, 20, 08 и т. д. НДС в документе не указывается, счет-фактура от самозанятого не выставляется и в книге покупок не отражается.

Налог на прибыль (или налог при УСН) уменьшается на сумму расходов только при наличии подтверждающих документов: договора, акта (если он предусмотрен) и чека НПД. Без чека расходы могут быть сняты при проверке, даже если платежка проведена корректно.

Чек из «Мой налог» и контроль после оплаты

Чек самозанятый обязан сформировать в приложении «Мой налог» при получении оплаты от юридического лица. В чеке указываются наименование услуги, сумма, ваш ИНН и наименование как покупателя. Чек передается в электронном виде — ссылкой, PDF или по email.

Сверьте данные чека с платежкой: сумма, наименование услуги, ваш ИНН. Расхождения исправляются до конца месяца — самозанятый может аннулировать чек и сформировать новый. После закрытия периода исправления сложнее и могут повлиять на его налог.

Храните чеки вместе с договором и платежными документами. В 1С удобно прикреплять скан чека к документу «Поступление услуг» через механизм присоединенных файлов — тогда весь комплект документов доступен из одной карточки.

Контрольные точки

Как проверить результат

Статус исполнителя

Норма

Подтвержден плательщик НПД на дату услуги и оплаты

Тревожный признак

Статус отсутствует или снят с учета

Платежное поручение

Норма

Операция «Оплата поставщику», ставка «Без НДС», корректное назначение

Тревожный признак

Указан НДС или неверный вид операции

Чек «Мой налог»

Норма

Сумма и услуга совпадают с платежкой, указан ваш ИНН

Тревожный признак

Чека нет или данные расходятся

Проводки

Норма

Дт 60.01/60.02 — Кт 51, затем Дт затрат — Кт 60.01

Тревожный признак

Оплата зависла на счете без закрытия актом

Особые случаи и ограничения

Аванс самозанятому

Предоплата допустима: платежка оформляется так же, но в учете сумма попадает на счет 60.02 «Расчеты по авансам выданным». Чек самозанятый формирует на фактически полученную сумму аванса. После оказания услуг аванс зачитывается документом поступления.

Оплата на карту или через СБП

Если банк позволяет переводить физлицам по номеру карты или через Систему быстрых платежей, в 1С все равно оформляется списание с расчетного счета на контрагента. Реквизиты зависят от формата выгрузки в ваш банк — уточните у банка, как передавать такие платежи из 1С, чтобы в учете сохранилась связь с договором.

Регулярные выплаты одному исполнителю

Постоянные ежемесячные оплаты одному самозанятому за схожие услуги могут быть переквалифицированы в трудовые отношения, особенно при наличии признаков подчинения: фиксированный график, рабочее место, контроль. Разнообразьте предмет договоров, фиксируйте конкретные результаты работ и не допускайте признаков трудовых отношений.

Удобно завести в 1С отдельную папку контрагентов «Самозанятые» и хранить в карточке каждого исполнителя скан справки о постановке на учет НПД. При повторной оплате достаточно сверить статус по ИНН — это занимает меньше минуты, но закрывает главный налоговый риск.

Частые вопросы

Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате самозанятому?

Нет. Доходы самозанятого облагаются налогом на профессиональный доход, который он платит сам. Организация не является налоговым агентом при условии, что исполнитель имеет действующий статус НПД и предоставил чек. Если статуса нет — НДФЛ и взносы ложатся на организацию.

Что указать в назначении платежа?

Реквизиты договора (номер и дату), суть услуги и пометку «НДС не облагается». Например: «Оплата по договору № 3 от 15.02 за услуги дизайна, НДС не облагается». Упоминание НДС в платежке самозанятому недопустимо.

Можно ли платить самозанятому без договора?

Формально чек НПД сам по себе подтверждает расход, но без договора сложнее обосновать деловую цель выплаты при проверке. Рекомендуется оформлять хотя бы простой письменный договор ГПХ, а в 1С заводить его в карточке контрагента.

Как быть, если самозанятый потерял статус после оказания услуг, но до оплаты?

Ключевая дата — момент получения дохода исполнителем. Если на дату оплаты статуса НПД нет, безопаснее удержать НДФЛ и начислить взносы как по обычному договору ГПХ с физлицом, либо договориться о переносе оплаты после восстановления статуса.

Отражается ли оплата самозанятому в отчетности 6-НДФЛ?

Нет, если выплата корректно относится к НПД: организация не налоговый агент, доход в 6-НДФЛ и РСВ не включается. Выплата попадает в отчетность только если статус самозанятого отсутствовал и доход облагается по общим правилам.

Можно ли оплатить самозанятому наличными из кассы?

Да, расчеты с физлицами-непредпринимателями не ограничены лимитом наличных расчетов (он действует между организациями и ИП). В 1С вместо платежного поручения оформляется «Расходный кассовый ордер» с операцией «Оплата поставщику». Чек из «Мой налог» по-прежнему обязателен.