Учет и Финансы · 12 мин
Как сделать корректировочный счет-фактуру в 1С
Как создать корректировочный счет-фактуру в 1С:Бухгалтерии 8.3: на уменьшение и увеличение стоимости, проводки, книга покупок и продаж, типичные ошибки.
Корректировочный счет-фактура (КСФ) нужен, когда после отгрузки меняется цена или количество товаров, работ, услуг: поставщик дал ретро-скидку, покупатель вернул часть товара, обнаружилась арифметическая ошибка в первичном документе. В 1С:Бухгалтерии 8.3 такой документ создается не «с нуля», а на основании первичной реализации или поступления — программа сама подтягивает исходные данные и рассчитывает разницу.
Важно не путать корректировочный счет-фактуру с исправленным. Корректировка отражает изменение стоимости по соглашению сторон или по факту (возврат, скидка, недостача), а исправление — устранение ошибки в самом документе (неверный ИНН, номер, дата). В 1С это разные операции с разными проводками и разным отражением в книгах покупок и продаж.
Когда нужен корректировочный счет-фактура, а когда исправление
Прежде чем создавать документ, определите природу изменения. От этого зависит вид операции в 1С и порядок отражения в отчетности по НДС. Ошибка на этом этапе — самая частая причина расхождений с контрагентами и вопросов со стороны налоговой.
Корректировочный счет-фактура оформляется при изменении цены (скидка, наценка, пересчет по курсу), изменении количества (возврат, недопоставка, бонусный товар), а также при одновременном изменении цены и количества. Обязательное условие — согласие обеих сторон, подтвержденное договором, дополнительным соглашением или актом.
Исправление применяется, когда в исходном счете-фактуре допущена ошибка: неверные реквизиты, опечатка в наименовании, неправильная ставка НДС. В этом случае исходный документ не «перевыставляется», а выставляется исправленный экземпляр с тем же номером и датой, но с номером исправления.
Корректировка или исправление
Изменились цена или количество по соглашению сторон: скидка, возврат, недопоставка. Создается новый документ со своим номером.
В исходном документе ошибка в реквизитах или расчете. Выставляется исправленный экземпляр с тем же номером и номером исправления.
Отгрузка вообще не состоялась или документ введен ошибочно целиком — исходную реализацию сторнируют, КСФ не оформляют.
Подготовка: что проверить перед созданием корректировки
Убедитесь, что исходная реализация (или поступление) проведена в программе и по ней выставлен счет-фактура. Корректировка в 1С всегда привязывается к конкретному документу-основанию — без него документ корректировки не сформирует ни проводки, ни КСФ.
Проверьте, к какому периоду относится исходный документ. Если корректируется реализация прошлого года, в бухгалтерском учете разница отражается через счет 91 (прочие доходы или расходы), а не через счета выручки. 1С делает это автоматически, но только если в документе корректировки правильно указан признак периода — программа определяет его по дате документа-основания.
Подготовьте документальное основание: дополнительное соглашение к договору, соглашение о предоставлении скидки, акт о возврате. Реквизиты этого документа понадобятся при заполнении — они выводятся в печатную форму корректировочного счета-фактуры.
Корректировка реализации у продавца: пошагово
Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные)» и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ с заполненной табличной частью по данным исходной отгрузки. Альтернативный путь — раздел «Продажи» → «Корректировки реализации» → «Создать», но тогда документ-основание придется выбрать вручную.
В поле «Вид операции» выберите «Корректировка по согласованию сторон». В табличной части в строке «после изменения» укажите новые значения: уменьшенную цену, актуальное количество. Колонка «до изменения» остается заполненной данными исходного документа — программа сама рассчитает разницу, которая и попадет в корректировочный счет-фактуру.
Проведите документ. При уменьшении стоимости программа сформирует сторнирующие проводки по выручке (Дт 62 Кт 90.01 красным) и восстановит НДС (Дт 19 Кт 68.02 или сторно Дт 90.03 Кт 68.02 — в зависимости от настроек и периода). Затем по кнопке «Выписать корректировочный счет-фактуру» создайте сам КСФ — он получит собственный номер в общей нумерации.
- 1Откройте исходную реализацию и создайте на ее основании «Корректировку реализации»
- 2Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
- 3Измените цену или количество в колонках «после изменения»
- 4Заполните реквизиты документа-основания корректировки (соглашение, акт)
- 5Проведите документ и проверьте проводки через Дт/Кт
- 6Нажмите «Выписать корректировочный счет-фактуру» и проверьте его печатную форму
- 7Сформируйте книгу продаж за период и убедитесь, что КСФ в ней отражен
Корректировка поступления у покупателя
У покупателя логика зеркальная: документ «Корректировка поступления» создается на основании документа «Поступление (акты, накладные)». Раздел программы — «Покупки» → «Корректировки поступления». Вид операции тот же — «Корректировка по согласованию сторон».
При уменьшении стоимости покупатель сторнирует часть расходов (или стоимости товаров на складе, если они еще не реализованы) и часть входного НДС. Важный момент: вычет НДС по корректировочному счету-фактуре покупатель заявляет на уменьшение — то есть восстанавливает излишне принятый к вычету налог. Программа регистрирует это через документ «Формирование записей книги продаж» в периоде получения КСФ от поставщика.
Если корректировка увеличивает стоимость, покупатель, наоборот, получает право на дополнительный вычет. В этом случае КСФ регистрируется в книге покупок через «Формирование записей книги покупок». Проверьте, что документ-основание корректировки подобран в регистрационных документах корректно — иначе запись не попадет в нужный раздел книги.
Отражение КСФ в книге покупок и книге продаж
У продавца корректировочный счет-фактура на уменьшение регистрируется в книге покупок — именно так он получает право на вычет разницы НДС. В 1С для этого используется документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» → «Регламентные операции по НДС»): на закладке «Вычет НДС с уменьшенной стоимости реализации» по кнопке «Заполнить» программа подберет проведенные корректировки.
При увеличении стоимости продавец регистрирует КСФ в книге продаж — это происходит автоматически при проведении корректировочного счета-фактуры, отдельный регламентный документ не нужен. У покупателя ситуация зеркальная: уменьшение — книга продаж (восстановление НДС), увеличение — книга покупок (дополнительный вычет).
После формирования записей откройте книгу покупок и книгу продаж за соответствующий квартал и визуально проверьте наличие строки с КСФ: номер и дата корректировочного счета-фактуры, реквизиты контрагента, код вида операции 18 (у продавца при уменьшении). Отсутствие строки — признак того, что регламентный документ не сформирован или корректировка не проведена.
Как проверить результат
Сторно выручки и НДС на сумму разницы, счета соответствуют периоду исходного документа
Проводок нет, суммы не совпадают с разницей «до/после», использованы счета текущего периода для прошлогодней реализации без признака
Заполнены строки «до изменения» и «после изменения», есть итоговая разница уменьшения или увеличения
Пустые строки, неверные реквизиты основания, отсутствует номер КСФ
КСФ присутствует в нужной книге за период отражения с кодом операции
Строки нет, запись попала не в тот период или не в ту книгу
Суммы корректировок попали в соответствующие разделы, при необходимости подготовлена уточненка
Расхождение между книгой и разделами декларации
Корректировка прошлого года и особые сценарии
Если корректируется реализация прошлого года, по которому отчетность уже сдана, бухгалтерская разница отражается как прибыль или убыток прошлых лет через счет 91. В 1С:Бухгалтерии это происходит автоматически: программа анализирует дату документа-основания и вместо счета 90 подставляет 91.01 или 91.02. Проверьте это в проводках — ручное исправление счетов в проведенном документе без понимания механизма часто ломает последующую регистрацию НДС.
Для налога на прибыль уменьшение выручки прошлого года обычно требует подачи уточненной декларации за период отгрузки, а вот вычет НДС по КСФ продавец заявляет в периоде составления корректировки — в течение трех лет. Эти два правила работают независимо, и их часто путают.
Возврат товара от покупателя
Возврат от покупателя оформляется той же «Корректировкой реализации» с видом «Корректировка по согласованию сторон»: в табличной части уменьшается количество до фактически принятого. Отдельный документ «Возврат товаров от покупателя» в современных релизах 1С:Бухгалтерии используется реже, но если он применяется, КСФ выписывается на его основании.
Исправление вместо корректировки
Если в исходном счете-фактуре ошибка, в документе корректировки выберите вид операции «Исправление в первичных документах» (или создайте «Исправление счета-фактуры» на основании исходного СФ). Исправленный счет-фактура получает номер и дату исходного документа плюс порядковый номер исправления, а в книгах отражается аннулирование исходной записи и регистрация исправленной.
Проверка итогового результата
После всех действий выполните контрольную сверку. Откройте отчет «Анализ НДС» (или «Экспресс-проверка ведения учета») за квартал и убедитесь, что по корректировке нет ошибок. Сверьте обороты по счетам 62 и 90 с суммами корректировки: разница «до/после» в документе должна совпадать со сторнирующими проводками.
Полезно также сформировать акт сверки с контрагентом за период — обе стороны должны увидеть одинаковую итоговую задолженность с учетом корректировки. Расхождение в актах сверки после корректировки почти всегда означает, что вторая сторона еще не отразила КСФ у себя, либо документы оформлены с разными датами и суммами.
Что важно запомнить
Корректировочный счет-фактура создается только на основании исходной реализации или поступления через документ корректировки с видом «Корректировка по согласованию сторон». У продавца уменьшение отражается в книге покупок через регламентный документ, у покупателя — восстановление НДС в книге продаж. Изменение закрытых периодов требует уточненных деклараций и согласования с главным бухгалтером.
Частые вопросы
Чем корректировочный счет-фактура отличается от исправленного?
Корректировочный оформляется при изменении цены или количества по соглашению сторон (скидка, возврат) и имеет собственный номер и дату. Исправленный устраняет ошибки в исходном документе и сохраняет его номер и дату, получая лишь номер исправления. В 1С это разные виды операций с разным отражением в отчетности.
Можно ли скорректировать реализацию прошлого года?
Да. Документ корректировки вводится текущей датой, но ссылается на прошлогоднее основание. В бухучете разница пройдет через счет 91, для налога на прибыль обычно потребуется уточненная декларация за период отгрузки, а вычет НДС по КСФ заявляется в текущем периоде в пределах трех лет.
Почему КСФ не попал в книгу покупок у продавца?
Чаще всего не создан или не проведен документ «Формирование записей книги покупок» за соответствующий квартал. Откройте его, нажмите «Заполнить» на закладке вычета с уменьшенной стоимости реализации и проверьте, что сама корректировка и корректировочный счет-фактура проведены.
Как оформить возврат части товара от покупателя?
Создайте «Корректировку реализации» на основании исходной отгрузки и уменьшите количество в колонках «после изменения» до фактически принятого. На разницу программа сформирует сторнирующие проводки и корректировочный счет-фактуру.
Нужно ли согласие покупателя на корректировку?
Да, корректировочный счет-фактура выставляется только при наличии документа, подтверждающего согласие обеих сторон: дополнительного соглашения, договора с условием о скидке, подписанного акта возврата. Без такого основания КСФ оформлять нельзя — вместо этого рассмотрите исправление или сторнирование.
Что делать, если поставщик прислал КСФ, а исходное поступление не введено в базу?
Сначала введите и проведите исходный документ поступления с его фактической датой, затем создайте на его основании корректировку. Без документа-основания зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в 1С корректно не получится — проводки и записи книг не сформируются.