Учет и Финансы · 11 мин
Как сделать корректировку акта выполненных работ в 1С
Как сделать корректировку акта выполненных работ в 1С: когда нужен документ «Корректировка реализации», а когда достаточно сторно. Пошагово, ошибки, проверка.
Корректировка акта выполненных работ в 1С — типовая задача, которая возникает, когда после подписания документа обнаруживается ошибка: неверная сумма, количество услуг, ставка НДС, реквизиты договора или дата оказания услуги. Способ исправления зависит от того, в каком периоде обнаружена ошибка, проведён ли документ, отражён ли он в отчётности и подписан ли акт контрагентом.
В конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» для этого предусмотрен специальный механизм — документ «Корректировка реализации», который создаётся на основании исходной реализации и автоматически формирует исправительные проводки и корректировочный счёт-фактуру. В простых случаях, когда акт ещё не передан контрагенту и период не закрыт, достаточно отредактировать сам документ.
Главное правило: нельзя просто изменить задним числом документ, данные которого уже попали в сданную декларацию по НДС или налогу на прибыль, — для этого существует формальная процедура корректировки с отражением в учёте текущего периода. Ниже разобраны все сценарии: от простого редактирования до корректировки прошлого года.
Определите сценарий: редактирование или корректировка
Прежде чем что-либо менять, ответьте на три вопроса: закрыт ли период (месяц, квартал, год), подписан ли акт контрагентом, попали ли данные документа в сданную отчётность. От ответов зависит допустимый способ исправления.
Если документ создан в текущем открытом периоде, акт ещё не выставлен покупателю и отчётность не сдана — смело редактируйте сам документ «Реализация (акты, накладные, УПД)». Это самый чистый способ: в учёте не останется следов ошибки. Если акт уже подписан обеими сторонами, но период открыт, технически документ тоже можно изменить, но тогда потребуется перевыставить акт контрагенту и убедиться, что он заменил документ у себя.
Если период закрыт, отчётность сдана или контрагент уже учёл документ у себя — используйте только «Корректировку реализации». Прямое редактирование прошлого периода приведёт к расхождениям с данными покупателя и к необходимости сдавать уточнённые декларации.
Как выбрать действие
Как отредактировать акт в открытом периоде
Откройте раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные, УПД)», найдите нужный документ по номеру или контрагенту. Внесите изменения: суммы, количество, номенклатуру, ставку НДС, дату или договор. После редактирования нажмите «Провести» — программа перезапишет движения документа.
Если к реализации привязан счёт-фактура, после перепроведения откройте его по ссылке из документа и убедитесь, что данные обновились автоматически. В большинстве случаев счёт-фактура перезаписывается сам, но при ручной правке его реквизитов ранее возможны расхождения — тогда удалите и перевыпустите счёт-фактуру на основании исправленной реализации.
Проверьте, нет ли связанных документов: оплаты, зачтённых авансов, актов сверки. Изменение суммы реализации влияет на взаиморасчёты — если оплата уже проведена, после корректировки может возникнуть кредиторская или дебиторская задолженность, которую нужно будет урегулировать.
Как создать документ «Корректировка реализации»
Это основной инструмент для исправления подписанного акта. Документ создаётся на основании исходной реализации, поэтому вручную вносить данные почти не придётся.
На форме документа табличная часть показывает две строки значений: «до изменения» (подтягивается из исходного акта) и «после изменения». Заполните только колонку «после изменения» — программа сама рассчитает разницу и сформирует проводки на дельту: сторно при уменьшении или доначисление при увеличении.
После проведения нажмите «Выписать корректировочный счёт-фактуру» (или «Исправительный счёт-фактуру» — в зависимости от вида операции). Документ появится в журнале счетов-фактур и попадёт в книгу покупок или книгу продаж в соответствии с правилами НДС-учёта.
Выбор вида операции: согласование сторон или исправление ошибки
От вида операции зависит, какие проводки и какой счёт-фактура будут сформированы, поэтому выбирайте его осознанно.
«Корректировка по согласованию сторон» применяется, когда изменение условий оформлено соглашением с контрагентом: изменилась цена, объём услуг, применена скидка. В этом случае выписывается корректировочный счёт-фактура, а разница отражается в том периоде, которым датирована корректировка.
«Исправление собственной ошибки» используется, когда в исходном акте была техническая ошибка: неверная ставка, арифметическая ошибка, не тот договор. Формируется исправительный счёт-фактура, а исправление в налоговом учёте относится к периоду исходного документа — что может повлечь уточнённую декларацию, если тот период закрыт.
Сравнение вариантов
Подходит только для открытого периода без сданной отчётности. Не оставляет следов в учёте, но недопустимо после закрытия периода
Для изменения цены или объёма по договорённости. Корректировочный счёт-фактура, отражение в текущем периоде, уточнёнка обычно не нужна
Для технических ошибок в акте. Исправительный счёт-фактура, отражение в периоде исходного документа, возможна уточнённая декларация
Как отразить корректировку в бухгалтерском и налоговом учёте
После проведения корректировки откройте её движения кнопкой «Дт/Кт». При уменьшении суммы акта программа сформирует сторнирующие проводки по дебету 62 и кредиту 90.01 (красным), а также скорректирует НДС. При увеличении — обычные доначисляющие проводки.
Для НДС корректировочный счёт-фактура при уменьшении стоимости отражается в книге покупок продавца (вычет разницы), при увеличении — в книге продаж. Проверьте это через раздел «Операции» → «Отражение НДС» и сформировав книгу продаж и покупок за период корректировки.
Если корректировка относится к прошлому году и годовая отчётность уже сдана, в бухгалтерском учёте прибыль или убыток прошлых лет отражается на счёте 91 в текущем периоде. В налоговом учёте по налогу на прибыль ошибки прошлых периодов, как правило, исправляются в периоде их совершения через уточнённую декларацию — здесь целесообразно сверить настройки программы и методику с действующими правилами учётной политики.
Проверка результата и типичные ошибки
После всех действий пройдите контрольные точки: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62 в разрезе контрагента, проверьте книгу продаж и покупок, сверьте выручку по отчёту «Анализ продаж» с ожидаемой суммой. Признак корректного результата — итоговая задолженность по акту соответствует новой сумме, а корректировочный счёт-фактура присутствует в нужном разделе НДС-учёта.
Как проверить результат
Сальдо соответствует скорректированной сумме акта за вычетом оплат
Остаток равен старой сумме или появился необъяснимый минус
Корректировочный счёт-фактура отражён с правильной разницей НДС
Документ отсутствует или сумма НДС не совпадает с дельтой
Проводки только на разницу (сторно или доначисление)
Проведена полная сумма акта повторно — двойная выручка
Данные совпадают с учётом покупателя
Расхождения — контрагент не отразил корректировку у себя
Отдельная частая ситуация — корректировка акта в программе, где ведётся только управленческий учёт (например, «1С:Управление нашей фирмой» или «1С:Комплексная автоматизация»). Там логика аналогична: либо редактирование в открытом периоде, либо корректировочный документ на основании. Названия документов могут отличаться, но принцип «не трогаем закрытый период, исправляем отдельным документом» сохраняется.
Перед созданием корректировки полезно сделать копию базы или хотя бы выгрузить исходный документ. Если корректировка проведена с ошибкой, её можно пометить на удаление и создать новую — но только до момента, когда корректировочный счёт-фактура ушёл контрагенту или в отчётность.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить акт выполненных работ в 1С?
Технически — да, если период открыт и документ нигде не использовался. Но если акт был выставлен контрагенту, удаление создаст расхождение в учёте сторон и нумерации документов. Правильнее провести корректировку или сторнирование отдельным документом, сохранив аудиторский след.
Как полностью сторнировать акт прошлого периода?
Создайте «Корректировку реализации» на основании исходного акта и в колонке «после изменения» обнулите количество и суммы по всем строкам. Программа сформирует сторнирующие проводки на полную сумму и корректировочный счёт-фактуру, который даст вычет НДС в текущем периоде.
Нужно ли сдавать уточнённую декларацию по НДС после корректировки?
Зависит от вида операции. При корректировке по согласованию сторон разница отражается в периоде корректировки — уточнёнка обычно не требуется. При исправлении собственной ошибки прошлого закрытого периода уточнённая декларация за тот период, как правило, необходима.
Что делать, если корректировка не проводится с ошибкой о закрытом периоде?
Проверьте дату запрета редактирования данных: раздел «Администрирование» → «Поддержка и обслуживание» → «Даты запрета изменения данных». Корректировку следует датировать текущим открытым периодом, а не датой исходного акта. Если дату запрета нужно сдвинуть — согласуйте это с ответственным за учёт.
Как исправить в акте только реквизиты, не меняя суммы?
Если меняются номер, дата или реквизиты сторон без изменения стоимости, в открытом периоде отредактируйте сам документ. В закрытом периоде создайте корректировку с видом «Исправление собственной ошибки» — суммы оставьте прежними, изменятся только реквизиты, и будет выписан исправительный счёт-фактура с теми же суммами.
Что делать, если контрагент не согласен с корректировкой?
Без согласования сторон уменьшение стоимости по уже подписанному акту оформляется не корректировкой, а претензионным порядком. В программе до разрешения спора документ лучше не трогать: зафиксируйте претензию письменно, а корректировку проведите только после подписания соглашения или решения суда.
Что важно запомнить
Открытый период и несданная отчётность — редактируйте сам акт. Закрытый период или подписанный документ — только «Корректировка реализации» на основании исходного с правильным видом операции. После проведения обязательно проверьте проводки, корректировочный счёт-фактуру и проведите сверку с контрагентом.