Как сделать акт сверки по лизингу в 1С

Акт сверки по лизингу — это документ, который подтверждает состояние взаиморасчётов с лизинговой компанией: сколько начислено по графику, сколько оплачено, есть ли задолженность или переплата. В 1С:Бухгалтерии 8.3 такой акт формируется стандартным документом «Акт сверки взаиморасчётов», но у лизинга есть особенности: платежи часто разнесены на несколько счетов (арендные обязательства, НДС, выкупная стоимость), а сам договор может учитываться по-разному в зависимости от того, применяете вы ФСБУ 25/2018 или старый порядок.

Главная сложность — не нажатие кнопок, а правильная подготовка данных. Если платежи по лизингу попадают на разные счета и субконто, акт сверки покажет только часть картины. Поэтому перед формированием документа нужно понять, как в вашей базе организован учёт договора лизинга, и корректно настроить отбор.

Ниже разобран практический порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0): от проверки учётной настройки до печати акта и разбора расхождений с контрагентом. Отдельно рассмотрены типовые ошибки, из-за которых акт «не сходится», и способы проверить результат до отправки документа лизингодателю.

Как устроен учёт лизинга в 1С и почему это влияет на сверку

Прежде чем формировать акт, определите, по какой схеме ведётся учёт договора в вашей базе. При применении ФСБУ 25/2018 лизинговые обязательства отражаются на счетах арендных обязательств (как правило, 76 с соответствующими субсчетами), а начисление процентов и амортизация права пользования активом идут отдельными операциями. При старом порядке учёта платежи могли проходить через счёт 60 или 76.05 «Расчёты с прочими поставщиками и подрядчиками».

От этого зависит, какие счета нужно включить в акт сверки. Если вы укажете только один счёт, а часть платежей ушла на другой, сумма в акте не совпадёт ни с вашими ожиданиями, ни с данными лизингодателя. Практический способ узнать реальную картину — сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 и 76 с отбором по контрагенту и посмотреть, на каких субсчетах есть движения по договору лизинга.

Также проверьте, заведён ли договор лизинга отдельным элементом в справочнике «Договоры контрагентов». Если бухгалтер указывал в платёжных документах разные договоры (или пустой договор), сверка по конкретному договору будет неполной. Это одна из самых частых причин расхождений.

Подготовка базы перед формированием акта

Подготовка занимает больше времени, чем само формирование, но именно она определяет качество результата. Выполните три проверки.

Первая — полнота оплат. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76 (и 60, если используется) с отбором по контрагенту-лизингодателю за нужный период. Сравните обороты по дебету с банковскими выписками: все ли платежи по графику попали в базу и отнесены на правильный договор. Пропущенную оплату проще внести до сверки, чем объяснять расхождение после.

Вторая — корректность начислений. Если применяется ФСБУ 25/2018, убедитесь, что регламентные операции по лизингу (начисление процентов, амортизация ППА) выполнены за весь период сверки. Незакрытый месяц внутри периода даст заниженное или завышенное сальдо.

Третья — соответствие данных контрагента. Проверьте в карточке контрагента наименование, ИНН и реквизиты договора: они попадут в печатную форму акта, и ошибка в реквизитах может стать основанием для отказа лизингодателя подписывать документ.

1. 1
   Сформируйте ОСВ по счетам 60 и 76 с отбором по лизингодателю и посмотрите, на каких субсчетах есть движения
2. 2
   Сверьте обороты по оплатам с банковскими выписками за период
3. 3
   Проверьте, что во всех документах указан один и тот же договор лизинга
4. 4
   Выполните закрытие месяца за весь период сверки, если применяется ФСБУ 25/2018
5. 5
   Проверьте реквизиты контрагента и договора в карточках справочников

Создание акта сверки взаиморасчётов: пошагово

В 1С:Бухгалтерии 8.3 акт сверки находится в разделе «Покупки» → «Акты сверки расчётов» (в некоторых интерфейсах — «Продажи» → «Акты сверки расчётов», документ один и тот же). Нажмите «Создать» и заполните шапку документа.

Укажите организацию, контрагента-лизингодателя и договор лизинга. Поле «Договор» — ключевое: если оставить его пустым, программа соберёт расчёты по всем договорам контрагента, что для лизинга обычно не нужно. Задайте период сверки — как правило, это календарный год, квартал или срок действия договора.

На вкладке настройки счетов (в типовой форме это раздел «Счета расчётов» или соответствующая ссылка) укажите все счета, по которым идут расчёты с лизингодателем: счёт арендных обязательств, счёт расчётов по платежам, при необходимости — 60 и 76.05. После этого нажмите «Заполнить» → «По данным бухгалтерского учёта». Программа сформирует таблицу: начальное сальдо, обороты по начислениям и оплатам, конечное сальдо.

Проверьте заполненную таблицу до записи документа. Сальдо на конец периода должно совпадать с сальдо по ОСВ на ту же дату. Если цифры разошлись — значит, в акт не попал какой-то счёт или отбор по договору отсеял часть документов.

Контрольные точки

Как проверить результат

Конечное сальдо в акте

Норма

Совпадает с сальдо по ОСВ по договору на ту же дату

Тревожный признак

Сальдо отличается — не все счета включены или есть документы без договора

Обороты по оплатам

Норма

Равны сумме платежей по банковской выписке за период

Тревожный признак

Есть оплата в выписке, которой нет в акте

Начальное сальдо

Норма

Совпадает с конечным сальдо предыдущего акта сверки

Тревожный признак

Разрыв с прошлым актом — в прошлом периоде были исправления

Настройка счетов и отборов для лизинговых расчётов

Типовая настройка счетов в акте сверки подразумевает стандартные счета расчётов (60, 62, 76). Для лизинга этого часто недостаточно. Если обязательства учитываются на специальных субсчетах 76 (например, «Арендные обязательства» и «Задолженность по арендным платежам»), добавьте их в список вручную через настройку счетов расчётов в документе.

Возможна и обратная ситуация: на одном счёте с лизингодателем учитываются разные операции — например, страховка, комиссии или возмещения, которые лизинговая компания не включает в свою сверку по графику. Тогда имеет смысл уточнить у контрагента, по какому периметру он сверяется, и сформировать акт по тем же счетам. Иначе подписать документ «без расхождений» не получится даже при корректном учёте.

Если в базе несколько договоров с одной лизинговой компанией (несколько предметов лизинга), формируйте отдельный акт по каждому договору. Сводный акт по контрагенту затрудняет поиск расхождений: разница в одном договоре может маскироваться переплатой по другому.

Перед отправкой акта лизингодателю полезно запросить у него их вариант сверки или график с отметками об оплатах. Сравнив два документа до подписания, вы сэкономите время на переписке: большинство расхождений видно сразу — это либо непроведённый платёж, либо разница в датах зачёта оплаты.

Печать, подписание и отправка акта

После проверки таблицы запишите документ и сформируйте печатную форму кнопкой «Печать» → «Акт сверки взаиморасчётов». В печатной форме выводятся реквизиты обеих сторон, период, таблица операций и итоговое сальдо с расшифровкой: кто должен и в какую сумму.

Проверьте в печатной форме подписантов. Данные руководителя и главного бухгалтера подтягиваются из карточки организации — если там указан уволенный сотрудник или неактуальная доверенность, исправьте сведения об организации до печати. Акт, подписанный неуполномоченным лицом, контрагент вправе не принять.

Документ можно отправить контрагенту в бумажном виде, сканом по электронной почте или через оператора ЭДО, если с лизингодателем настроен обмен. При отправке сканом приложите к письму срок, до которого просите подписать акт или указать расхождения, — это дисциплинирует вторую сторону и упрощает контроль.

Что делать, если акт не сходится с данными лизингодателя

Расхождения в сверке по лизингу почти всегда сводятся к нескольким типовым причинам. Разберите их последовательно, начиная с самых частых: непроведённый или дважды проведённый платёж, оплата, отнесённая на другой договор или счёт, разница в датах зачёта платежа (вы списали со счёта в одном месяце, лизингодатель зачислил в следующем), а также начисления, которые вы ещё не отразили, — например, проценты или пени по просрочке.

Для поиска расхождения сформируйте карточку счёта по договору за период сверки и сопоставьте её построчно с расшифровкой лизингодателя. Совпадающие суммы отмечайте — оставшиеся непарные строки и есть источник разницы. Обычно их немного, и причина становится очевидной по реквизитам документа.

Если расхождение вызвано ошибкой в вашей базе (неверный счёт, договор, дата), исправьте первичный документ, а не сам акт. Ручная правка таблицы акта «под контрагента» — плохая практика: учёт останется искажённым, и следующая сверка снова не сойдётся. Акт сверки должен отражать данные учёта, а расхождения фиксируются в разделе разногласий.

Сверка при выкупе или досрочном закрытии договора

При выкупе предмета лизинга или досрочном расторжении договора сверка приобретает особое значение: именно акт фиксирует, что стороны ничего не должны друг другу, либо определяет сумму окончательного расчёта. Формируйте его на дату закрытия договора и включайте все операции: последние платежи по графику, выкупную стоимость, возможные возвраты переплаты.

Перед сверкой закрытия убедитесь, что в базе отражены все операции прекращения договора: списание арендного обязательства, переход права собственности при выкупе, уплата выкупной цены. Если выкупная стоимость оплачена, но документ выкупа не проведён, в акте останется «висеть» обязательство, которого фактически нет.

Подписанный акт с нулевым сальдо сохраните вместе с договором лизинга — это подтверждение отсутствия претензий сторон при возможных спорах и налоговых проверках.

Частые вопросы

В каком разделе 1С:Бухгалтерии 8.3 находится акт сверки?

Документ доступен в разделе «Покупки» → «Акты сверки расчётов», а также в разделе «Продажи» под тем же названием — это один и тот же журнал. Если пункта нет в меню, проверьте настройки видимости разделов или найдите документ через «Все функции» → «Документы» → «Акт сверки взаиморасчётов».

Можно ли сформировать акт сверки сразу по нескольким договорам лизинга?

Да, если оставить поле «Договор» пустым, программа соберёт расчёты по всем договорам контрагента. Однако для лизинга так делать не рекомендуется: расхождение по одному договору может компенсироваться переплатой по другому, и вы не увидите реальной картины. Формируйте отдельный акт по каждому договору.

Почему сальдо в акте не совпадает с оборотно-сальдовой ведомостью?

Чаще всего причина в неполном списке счетов расчётов в акте: ОСВ строится по всем субсчетам, а акт — только по указанным. Вторая причина — документы без договора или с другим договором: ОСВ с отбором по контрагенту их покажет, а акт с отбором по договору — нет. Сравните отборы в обоих отчётах.

Нужно ли включать в сверку НДС с лизинговых платежей?

Акт сверки формируется по проводкам бухгалтерского учёта, где расчёты с контрагентом обычно отражаются с НДС в общей сумме обязательства. Отдельной строки НДС в акте нет. Если лизингодатель сверяется по суммам без НДС, согласуйте с ним единый принцип и при необходимости приложите расшифровку.

Что делать, если лизингодатель прислал свой акт и там расхождения?

Не подписывайте документ сразу. Сформируйте свой акт за тот же период, построчно сопоставьте расшифровки и найдите непарные операции — обычно это разница в датах зачёта платежей или непроведённые документы. Свои расхождения укажите в разделе разногласий акта и верните контрагенту с пояснением.

Можно ли отправить акт сверки по ЭДО?

Да, если с лизинговой компанией настроен обмен электронными документами через оператора ЭДО, акт можно отправить прямо из 1С кнопкой «Отправить» в документе. Если ЭДО нет, распечатайте акт, подпишите и направьте скан по электронной почте с просьбой подписать или указать расхождения в установленный срок.