Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С проводить начисление ЕНС
Пошаговая инструкция по начислению ЕНС в 1С: настройка счета 68.90, операции, платежные поручения, сверка с ФНС, типичные ошибки и ответы на вопросы.
Единый налоговый платеж (ЕНП) заменил отдельные перечисления по каждому налогу: организации и ИП перечисляют деньги на единый налоговый счет (ЕНС), а инспекция сама распределяет их по обязательствам. В программах 1С (Бухгалтерия 8, редакция 3.0, и другие типовые решения) это отразилось появлением счета 68.90 «Единый налоговый счет» и отдельных документов для отражения совокупной обязанности.
Ключевая логика учета не изменилась: налоги по-прежнему начисляются по своим счетам (68.01, 68.02, 68.04 и т. д.), а затем суммарная обязанность переносится на 68.90. Ошибка многих бухгалтеров — попытка начислять налоги сразу на 68.90 минуя субсчета, из-за чего ломается декларационная отчетность и автоматическое заполнение деклараций.
Ниже разобрано, как настроить учет ЕНС, какими документами отражать начисление и уплату, как проверять сальдо и какие ошибки чаще всего приводят к расхождениям с данными ФНС.
Как устроен учет ЕНС в типовых конфигурациях
В плане счетов 1С:Бухгалтерии 3.0 для ЕНС используется счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитика по нему — виды платежей в бюджет. Сальдо по 68.90 показывает совокупное сальдо ЕНС: дебетовое — положительное (переплата, есть деньги на счете), кредитовое — отрицательное (недоимка).
Начисление конкретных налогов выполняется как раньше: регламентными операциями закрытия месяца (налог на прибыль, имущественные налоги), документами расчета зарплаты (НДФЛ, взносы), документом «Начисление НДС» и другими. Эти суммы остаются на своих субсчетах и служат основой для деклараций и уведомлений.
Перенос обязанности на ЕНС отражается документом «Операция по ЕНС» (раздел «Операции» → «Операции по ЕНС»). В актуальных релизах программа может формировать такие операции автоматически при формировании уведомлений об исчисленных суммах и по данным деклараций. Смысл проводок: Дт 68.0x Кт 68.90 — задолженность по конкретному налогу «закрывается» в совокупную обязанность.
Настройка программы перед началом работы
Проверьте, что релиз конфигурации поддерживает механизм ЕНС: в 1С:Бухгалтерии 3.0 соответствующий функционал появился в релизах, выпущенных под переход на ЕНП, и продолжает дорабатываться. Работа на сильно устаревшем релизе — главная причина отсутствия документа «Операция по ЕНС» и ошибок в отчетах по ЕНС.
Далее проверьте настройки учетной политики и реквизиты организации: ИНН, КПП, регистрация в налоговом органе. Эти данные используются при формировании уведомлений об исчисленных суммах и платежных поручений на уплату ЕНП.
- 1Обновите конфигурацию до актуального релиза, поддерживающего ЕНС
- 2Проверьте реквизиты организации: ИНН, КПП, налоговый орган
- 3Откройте план счетов и убедитесь, что счет 68.90 присутствует и активен
- 4Проверьте раздел «Операции» → «Операции по ЕНС» — документ должен быть доступен
- 5Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 68 счету и оцените начальные остатки
Начисление налогов: что изменилось, а что нет
Само начисление налогов не изменилось. Зарплатные документы начисляют НДФЛ и взносы, регламентные операции закрытия месяца — налог на прибыль, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, документ «Отражение зарплаты в бухучете» формирует проводки по взносам. Все эти суммы остаются на «своих» субсчетах 68 и 69 счетов.
Меняется этап отражения обязанности перед бюджетом на ЕНС. По налогам, по которым подается уведомление об исчисленных суммах (НДФЛ, взносы, ряд других), обязанность возникает на основании уведомления. По налогам с декларацией (НДС, прибыль) — на основании поданной декларации. В 1С оба сценария отражаются операциями по ЕНС.
Сценарий: налоги с уведомлением
Сформируйте уведомление об исчисленных суммах (раздел «Операции» или «Отчеты» → «Уведомления об исчисленных суммах налогов» в зависимости от релиза). Программа подберет суммы по данным учета за период. После проведения уведомления формируются записи по ЕНС: суммы переносятся на 68.90.
Сценарий: налоги с декларацией
После заполнения и отправки декларации (НДС, прибыль, УСН) программа формирует операцию по ЕНС на сумму налога к уплате по декларации. Проверьте, что сумма в операции совпадает с суммой к уплате из декларации — расхождение означает, что либо декларация изменилась после формирования операции, либо операция создана вручную с ошибкой.
Перечисление ЕНП: платежное поручение и списание
Уплата оформляется документом «Платежное поручение» с видом налогового платежа на единый налоговый счет. В программе уже предусмотрен шаблон: получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области, КБК единого налогового платежа, статус плательщика — «01». Проверьте актуальность реквизитов по данным ФНС: программа обновляет их при обновлении конфигурации, но при ручном создании платежки возможны ошибки.
После выписки банка документ «Списание с расчетного счета» формирует проводку Дт 68.90 Кт 51. Сальдо 68.90 после этого должно отражать реальное состояние ЕНС: внесенные деньги минус начисленные обязательства.
Сверка сальдо ЕНС с данными ФНС
Главный контрольный инструмент — сопоставление сальдо счета 68.90 в программе с сальдо ЕНС по данным налогового органа. В 1С доступен обмен с ФНС: запрос справки о сальдо ЕНС и принадлежности совокупной обязанности (через 1С-Отчетность или сервис сверки, если он подключен).
Порядок сверки: сформируйте ОСВ по счету 68.90, запросите справку о сальдо ЕНС, сравните суммы. Расхождения обычно вызваны тремя причинами: не отражены в программе начисления по решениям ФНС (пени, штрафы, доначисления), не проведена операция по ЕНС по какой-то декларации, либо платеж списан банком, но не загружен в программу.
Как проверить результат
Суммы совпадают или расхождение объяснено конкретным документом
Расхождение без понятной причины — искать непроведенные операции
Соответствуют суммам уведомлений и деклараций за тот же период
Есть налоги в декларациях, которых нет в операциях по ЕНС
Дт 68.90 Кт 51 на сумму фактически списанных банком средств
Платежки есть, а проводок нет (или наоборот)
Типичные ошибки при работе с ЕНС в 1С
Первая ошибка — ручные проводки по 68.90 «для выравнивания» сальдо без анализа причины расхождения. Такие корректировки маскируют проблему и всплывают при следующей сверке. Всегда сначала находите документ-источник расхождения.
Вторая ошибка — дублирование операций по ЕНС: пользователь создает операцию вручную, а затем программа формирует ее же автоматически при отправке декларации. Итог — удвоенная кредиторка на 68.90. Перед ручным созданием операции проверьте журнал «Операции по ЕНС» за период.
Третья ошибка — работа на устаревшем релизе, где механизм ЕНС отсутствует или работает некорректно: не формируются проводки, неверно заполняются платежки, не работает сверка. Обновление конфигурации — обязательное условие корректного учета.
Границы самостоятельной работы
Штатные операции — начисление налогов, формирование уведомлений, платежки на ЕНП, рутинная сверка — выполняются бухгалтером самостоятельно по описанным шагам. К специалисту по 1С или аудитору стоит обращаться, если: сальдо ЕНС расходится с данными ФНС на значительную сумму и причина не находится; требуется корректировка прошлых периодов, закрытых отчетностью; организация переходит с другой программы и нужно корректно ввести начальные остатки по ЕНС.
Перед любыми массовыми корректировками прошлых периодов сделайте резервную копию информационной базы. Откатить ошибочные исправления в закрытом периоде без копии бывает невозможно без полного восстановления данных.
Что важно запомнить
Налоги начисляются на свои субсчета, обязанность переносится на 68.90 операциями по ЕНС, уплата — платежкой на КБК ЕНП с проводкой Дт 68.90 Кт 51. Регулярно сверяйте сальдо 68.90 со справкой ФНС и не используйте ручные проводки для «выравнивания» данных.
Частые вопросы
Обязательно ли формировать операцию по ЕНС вручную?
Нет. В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии операции по ЕНС формируются автоматически при проведении уведомлений об исчисленных суммах и по данным деклараций. Ручное создание нужно только в нестандартных ситуациях, например при отражении доначислений по решению налогового органа.
Что делать, если сальдо 68.90 не совпадает со справкой ФНС?
Сначала проверьте три зоны: все ли уведомления и декларации за период отражены операциями по ЕНС, все ли банковские списания загружены в программу, нет ли начислений от ФНС (пени, штрафы), которые не внесены в учет. Только после локализации причины делайте корректирующую операцию.
Можно ли платить налоги старыми платежками на отдельные КБК?
Механизм ЕНП предполагает перечисление на единый КБК. Отдельные платежные поручения по конкретным налогам сохранились лишь для узкого перечня платежей, не входящих в ЕНП. В 1С шаблон платежки на ЕНП формируется автоматически — используйте его.
Как отразить пени и штрафы, начисленные ФНС?
На основании требования или решения налогового органа создайте операцию по ЕНС вручную (или документ «Начисление пеней», если он доступен в вашем релизе), указав вид платежа и сумму. После этого сумма попадет в совокупную обязанность на 68.90 и будет учтена при сверке.
Нужно ли вводить начальные остатки по 68.90 при переходе на новую базу?
Да. При переходе на новую информационную базу сальдо ЕНС вводится как остаток по счету 68.90 на дату начала учета. Возьмите значение из справки ФНС о сальдо ЕНС на эту дату — это исключит расхождения при первой же сверке.