Как проводить займы в 1С: проводки и учёт

Учёт займов в 1С строится на двух группах счетов: для полученных займов используются счета 66 (краткосрочные) и 67 (долгосрочные), для выданных — счёт 58.03 «Предоставленные займы» либо 76, если заём выдан сотруднику или учёт ведётся упрощённо. Выбор счёта зависит от срока договора и от того, является ли организация заёмщиком или займодавцем.

Ключевая особенность: тело займа не признаётся доходом или расходом ни у одной из сторон. В учёте отражаются только движение денежных средств и проценты. Ошибки чаще всего возникают именно с процентами — их начисляют не тем документом, не на тот счёт или не в том периоде.

Ниже разобраны конкретные проводки для 1С:Бухгалтерии 8.3, документы для каждой операции, начисление процентов, возврат займа и типичные ошибки с проверкой результата.

Какие счета использовать для займов в 1С

План счетов в 1С:Бухгалтерии предусматривает отдельную аналитику по договорам займа. Перед первой операцией проверьте, что в справочнике «Договоры» создан договор с нужным видом, иначе отчёты по расчётам будут собираться некорректно.

Счёт 73.01 применяют только для займов работникам. Если заём выдан учредителю, который не является сотрудником, используйте 58.03 или 76 — в зависимости от того, процентный заём или беспроцентный.

Как отразить получение займа

Получение денег на расчётный счёт оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение займа от контрагента» (в некоторых релизах — «Прочее поступление» с ручным выбором счёта). Программа сама подставит проводку Дт 51 Кт 66.03 или 67.03 в зависимости от срока договора.

Порядок действий: откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки», создайте документ поступления, укажите вид операции, контрагента, договор займа и счёт расчётов. После проведения сверьте проводку на вкладке «Дт/Кт».

Если заём получен наличными, используйте «Приходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции — проводка будет Дт 50 Кт 66.03. Деньги, поступившие от учредителя, оформляются так же, но важно корректно указать договор, чтобы задолженность не смешивалась с вкладами в уставный капитал.

1. 1
   Создайте договор займа в карточке контрагента с указанием срока
2. 2
   Оформите «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение займа»
3. 3
   Проверьте счёт: до года — 66.03, свыше года — 67.03
4. 4
   Убедитесь, что сумма не попала в доходы (счёт 91.01 не должен фигурировать)
5. 5
   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66 и сверьте с договором

Как отразить выдачу займа

Выдача займа контрагенту оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Проводка: Дт 58.03 Кт 51. Если такого вида операции в вашей версии нет, выберите «Прочее списание» и вручную укажите счёт дебета 58.03 с субконто «Контрагент» и «Договор».

Выдача займа сотруднику оформляется тем же документом, но со счётом 73.01 и субконто «Работники организации». Если заём выдаётся наличными через кассу — используйте «Расходный кассовый ордер».

Списание денег со счёта по договору займа не является расходом: в налоговом учёте сумма не попадает в затраты, а в бухгалтерском — отражается как финансовое вложение или дебиторская задолженность. Проверьте, что в документе не проставлена статья расходов и сумма не ушла на счёт 91.02.

Начисление и уплата процентов

Проценты начисляются ежемесячно независимо от фактической оплаты — это требование метода начисления. В 1С:Бухгалтерии для этого используется документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»), поскольку типового автоматического начисления процентов по договорам займа в базовой конфигурации нет.

Проводки у заёмщика

У организации, получившей заём, проценты — прочий расход: Дт 91.02 Кт 66.04 (краткосрочный заём) или Кт 67.04 (долгосрочный). Исключение — заём на приобретение инвестиционного актива: тогда проценты до ввода объекта в эксплуатацию включаются в его стоимость проводкой Дт 08 Кт 66.04.

Проводки у займодавца

У выдавшей заём организации проценты — прочий доход: Дт 76 (или 58.03 с выделенным субконто) Кт 91.01. Если выдача займов — основная деятельность организации, проценты отражаются по счёту 90.01 как выручка.

Сумму процента считают по формуле: сумма займа × ставка / 365 (366) × количество дней пользования в месяце. День возврата в расчёт обычно не включается, если договором не установлено иное.

Заведите ежемесячную напоминалку или регламентное задание на начисление процентов. На практике именно пропуск месячного начисления — самая частая причина расхождений с контрагентом при сверке и доначислений при закрытии года.

Возврат займа и процентов

Возврат тела займа оформляется зеркально получению: у заёмщика — «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту», проводка Дт 66.03 (67.03) Кт 51. У займодавца — «Поступление на расчётный счёт» с видом «Возврат займа от контрагента», проводка Дт 51 Кт 58.03.

Уплата процентов отражается отдельным платежом или той же суммой, но с разбивкой по счетам: Дт 66.04 Кт 51 у заёмщика. Важно не смешивать тело и проценты на одном субсчёте — иначе оборотно-сальдовая ведомость не покажет реальную структуру долга.

Частичный возврат оформляется на фактическую сумму платежа. После каждого возврата сверяйте остаток по счёту 66.03 или 58.03 с графиком платежей по договору.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 66/67 после возврата

Норма

Остаток равен невозвращённой части долга по договору

Тревожный признак

Остаток не сходится с договором или висит после полного расчёта

Проводки по поступлению займа

Норма

Дт 51 Кт 66.03/67.03, счёт 91.01 не задействован

Тревожный признак

Сумма попала на 91.01 — завышены доходы

Начисление процентов

Норма

Ежемесячные операции Дт 91.02 Кт 66.04 или Дт 76 Кт 91.01

Тревожный признак

Проценты начислены один раз за весь срок или только при оплате

Счёт выданного займа

Норма

Остаток на 58.03 равен телу выданного займа

Тревожный признак

Заём висит на 60 или 76 без обоснования

Налоговый учёт и особые ситуации

В налоговом учёте проценты по займам у заёмщика учитываются во внереализационных расходах, у займодавца — во внереализационных доходах. В 1С при правильно заполненных статьях доходов и расходов в ручных операциях суммы попадут в налоговую декларацию автоматически — проверьте, что у статьи прочих доходов/расходов корректно установлен вид для налогового учёта.

Для контролируемых сделок (займы между взаимозависимыми лицами) действуют правила трансфертного ценообразования: проценты могут быть ограничены при налоговом признании. Беспроцентные займы между российскими взаимозависимыми лицами, как правило, не создают обязанности доначислять доход, но каждый случай стоит оценивать отдельно с учётом условий договора.

Заём от учредителя, который впоследствии прощается, увеличивает прочие доходы организации и налоговую базу — за исключением случаев, когда доля участия прощающего стороны превышает 50% и выполнены условия ст. 251 НК РФ. Оформляется это соглашением о прощении долга и ручной операцией Дт 66.03 Кт 91.01.

Частые вопросы

Каким документом начислить проценты по займу в 1С:Бухгалтерии?

Документом «Операция, введённая вручную» из раздела «Операции». Добавьте проводку Дт 91.02 Кт 66.04 (у заёмщика) или Дт 76 Кт 91.01 (у займодавца), укажите контрагента, договор и статью доходов/расходов. Типового автоматического документа начисления процентов в стандартной конфигурации нет.

Можно ли учитывать выданный заём на счёте 76 вместо 58.03?

Методологически корректен счёт 58.03, поскольку процентный заём — финансовое вложение. Для беспроцентных займов допустимо использовать 76, так как такой заём не приносит экономических выгод. Закрепите выбранный подход в учётной политике и применяйте его последовательно.

Нужно ли переводить долгосрочный заём на счёт 66 за год до погашения?

План счетов это допускает, но не требует: организация вправе либо переводить заём с 67 на 66, когда до погашения остаётся менее года, либо учитывать его на 67 до полного возврата. Выбранный вариант фиксируется в учётной политике.

Как отразить заём, выданный сотруднику, с удержанием из зарплаты?

Выдача — Дт 73.01 Кт 50 (51). Удержание оформляется в зарплатной части: в документе начисления зарплаты добавьте удержание, в бухгалтерском учёте формируется проводка Дт 70 Кт 73.01. Проценты по займу сотруднику начисляются ручной операцией Дт 73.01 Кт 91.01.

Что делать, если заём получен в валюте?

Укажите валюту в договоре — программа включит переоценку. Задолженность по займу и процентам пересчитывается в рубли по курсу на дату операции и на отчётную дату, курсовые разницы относятся на счёт 91. При корректных настройках договора переоценка выполняется регламентной операцией закрытия месяца.

Как проверить, что заём отражён правильно, перед сдачей отчётности?

Сформируйте ОСВ по счетам 58.03, 66, 67 и 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам, сверьте остатки с договорами и актами сверки. Проверьте, что проценты начислены за каждый месяц, а тело займа не попало в доходы или расходы — для этого достаточно анализа счетов 91.01 и 91.02 по статьям.