Учет и Финансы · 13 мин
Как начислить акциз в 1С
Пошаговая инструкция по начислению акциза в 1С: настройка номенклатуры и ставок, документы реализации и передачи, проводки, отчётность и типичные ошибки учёта.
Акциз в 1С начисляется на операции с подакцизными товарами: алкоголь, табак, топливо, спиртосодержащая продукция, автомобили и другие категории по НК РФ. В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация) механизм учёта акцизов реализован через настройку номенклатуры, специальные документы и регламентные операции. Правильная настройка до первой операции избавляет от ручных исправлений проводок и ошибок в декларации.
Ключевой принцип: акциз начисляется не «в целом по организации», а по конкретным операциям — реализация, передача на собственные нужды, ввоз, получение денатурированного спирта или прямогонного бензина. Поэтому в 1С важно правильно указать вид подакцизного товара в карточке номенклатуры и использовать корректные документы для каждого типа операции.
Ниже разобраны настройка справочников, начисление акциза при реализации и прочих операциях, проводки, вычеты, проверка результата и подготовка декларации. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0, но логика применима и к другим типовым решениям.
Проверка: относится ли товар к подакцизным
Прежде чем настраивать учёт, убедитесь, что товар действительно подакцизный. Перечень установлен статьёй 181 НК РФ: этиловый спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная и табачная продукция, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин, легковые автомобили и мотоциклы определённой мощности, винный материал и ряд других позиций. Если товара в перечне нет — акциз не начисляется, и настраивать механизм не нужно.
Отдельно проверьте, является ли ваша организация плательщиком акциза по конкретной операции. Например, при розничной продаже алкоголя акциз платит производитель или импортёр, а не розничный продавец. А вот организация со свидетельством на операции с денатурированным спиртом или прямогонным бензином начисляет акциз при его получении. Ошибочное начисление там, где обязанности нет, приведёт к завышению налоговой нагрузки и необходимости подавать уточнённые декларации.
Настройка номенклатуры и ставок акциза
Основа корректного расчёта — карточка номенклатуры. В 1С:Бухгалтерии 8 откройте справочник «Номенклатура», найдите или создайте товар и установите признак «Подакцизный товар». В зависимости от версии конфигурации потребуется указать вид подакцизного товара (например, «Автомобильный бензин», «Алкогольная продукция») и код вида для декларации. Именно по этому признаку программа определяет, что по операции нужно рассчитать акциз.
Ставки акцизов хранятся в регистрах сведений конфигурации и обновляются вместе с релизами. Ставки бывают твёрдые (в рублях за единицу измерения — литр, килограмм, л.с.) и комбинированные (твёрдая часть плюс процент от стоимости, как по сигаретам). Проверьте, что релиз конфигурации актуален: ставки периодически индексируются, и устаревшая база посчитает налог по старым значениям.
Дополнительно настройте счета учёта. По умолчанию начисленный акциз отражается на счёте 68.22 «Акцизы». Убедитесь, что в учётной политике и настройках налогов этот счёт активен и для него задана аналитика, необходимая для сверки с бюджетом.
Начисление акциза при реализации подакцизных товаров
Стандартный сценарий — отгрузка покупателю. Оформите документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Продажи». Если номенклатура настроена как подакцизная, программа автоматически рассчитает сумму акциза по ставке и количеству в установленных единицах измерения. В табличной части документа появится колонка с суммой акциза.
Типовые проводки при реализации: Дт 62 Кт 90.01 — выручка; Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС; Дт 90.04 Кт 68.22 — начисленный акциз. Акциз включается в цену товара, но в счёте-фактуре выделяется отдельной строкой, если требуется для вычета у покупателя (например, при продаже подакцизного сырья производителю другой подакцизной продукции).
Если акциз не рассчитался автоматически, проверьте три вещи: признак подакцизного товара в карточке, актуальность ставок в регистре и дату документа — ставка берётся на дату операции, и для старых документов применяется ставка прошлого периода.
- 1Откройте карточку номенклатуры и включите признак «Подакцизный товар», укажите вид и единицы измерения
- 2Создайте документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» и заполните табличную часть
- 3Проверьте автоматически рассчитанную сумму акциза в документе
- 4Проведите документ и откройте движения: должна быть проводка Дт 90.04 Кт 68.22
- 5Выставьте счёт-фактуру с выделенной суммой акциза, если покупатель вправе принять его к вычету
Начисление акциза по другим операциям
Передача на собственные нужды и структурным подразделениям
Передача произведённой подакцизной продукции внутри организации (например, спирта — в производство ликёроводочной продукции, если нет права на вычет) также является объектом обложения. В 1С такие операции оформляются документами «Передача материалов в эксплуатацию», «Требование-накладная» или специализированными документами в зависимости от конфигурации. Проверьте, что документ формирует проводку по начислению акциза — в ряде случаев потребуется ручная операция (документ «Операция, введённая вручную») с проводкой Дт 20 (44) Кт 68.22.
Получение денатурированного спирта и прямогонного бензина
Организации со свидетельством на переработку начисляют акциз при оприходовании денатурированного этилового спирта или прямогонного бензина. Оформите поступление стандартным документом «Поступление (акты, накладные, УПД)»; при корректной настройке номенклатуры и наличии сведений о свидетельстве программа начислит акциз проводкой Дт 10 (41) Кт 68.22. Впоследствии этот акциз принимается к вычету при отпуске сырья в производство.
Ввоз подакцизных товаров
При импорте акциз уплачивается на таможне, а в 1С отражается документом «ГТД по импорту», где сумма акциза указывается в составе таможенных платежей и включается в стоимость товара либо относится на расчёты с бюджетом в зависимости от методики учёта. Автоматического расчёта здесь нет — суммы переносятся из таможенной декларации.
Способы отражения начисления
Подходит для типовых операций реализации и поступления при настроенной номенклатуре; минимум ручного труда, но требует актуальных ставок и верных единиц измерения
Подходит для нетиповых операций (передача на собственные нужды, порча, недостача); полный контроль над проводками, но расчёт суммы и ответственность за корректность — на бухгалтере
Подходит для производственных компаний с большим числом операций; расчёт выполняется пакетно, но требует предварительной настройки схем учёта акцизов
Налоговые вычеты по акцизу
Начисленный акциз уменьшается на вычеты, предусмотренные статьями 200–201 НК РФ. Типовые ситуации: акциз по сырью, использованному для производства другой подакцизной продукции; акциз по денатурированному спирту и прямогонному бензину при наличии свидетельства; акциз по возвращённым покупателем товарам. Вычет применяется при наличии подтверждающих документов — счетов-фактур, таможенных деклараций, платёжных поручений.
В 1С вычеты отражаются проводкой Дт 68.22 Кт 68.22 (по разной аналитике) либо Дт 68.22 Кт 19 — в зависимости от методики, принятой в конфигурации и учётной политике. Если вычет не отражается автоматически, используйте ручную операцию с обязательной ссылкой на первичный документ в комментарии — это упростит сверку при проверке.
Ограничение: вычет по денатурированному спирту и прямогонному бензину возможен только при наличии действующего свидетельства и соблюдении условий о сроках и подтверждающих документах. Отсутствие свидетельства означает, что начисленный при получении акциз к вычету не принимается и включается в стоимость.
Проверка расчёта и отчётность
После ввода операций проверьте результат аналитическими отчётами. Сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» 68.22 за квартал: кредитовый оборот покажет начисленный акциз, дебетовый — вычеты и уплату. Разница между начислением и вычетами должна совпадать с суммой к уплате по декларации.
Для детальной проверки используйте «Анализ счёта» 68.22 и «Карточку счёта» — они покажут, какими документами сформирована каждая сумма. Если обнаружили документ без акциза, хотя товар подакцизный, — откройте его и проверьте признак в номенклатуре, затем перепроведите.
Декларация по акцизам формируется в разделе «Отчёты» → «Регламентированные отчёты». Заполнение выполняется автоматически на основании данных учёта, но перед отправкой сверьте разделы с оборотами по 68.22 и с первичными документами. Срок сдачи и уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем), для отдельных операций установлены особые сроки.
Как проверить результат
Есть проводка Дт 90.04 Кт 68.22 на рассчитанную сумму
Проводки по акцизу нет при подакцизной номенклатуре
Сумма равна ставке, умноженной на количество в установленных единицах
Сумма не сходится с ручным расчётом по ставке
Кредитовый оборот равен сумме акцизов по всем документам периода
Обороты не сходятся с данными документов
Сумма к уплате равна начислению минус обоснованные вычеты
Декларация пустая или сумма отличается от ОСВ без причины
Типичные ошибки и ограничения
Чаще всего проблемы возникают не из-за самой программы, а из-за настройки и методологии. Первая группа ошибок — справочная: не заполнен вид подакцизного товара, неверные единицы измерения, устаревший релиз со старыми ставками. Вторая группа — документальная: операция оформлена неподходящим документом, который не рассчитывает акциз, и начисление просто не произошло.
Третья группа — методологическая: начисление акциза там, где обязанности нет (например, розничным продавцом алкоголя), или, наоборот, пропуск начисления при передаче на собственные нужды. Такие ошибки выявляются только сверкой методологии с НК РФ, программа их не диагностирует.
Ограничение типовых решений: экзотические операции (порча подакцизной продукции, переработка давальческого сырья с особыми условиями, экспортные корректировки) часто требуют ручных операций и глубокого понимания норм главы 22 НК РФ. В таких случаях разумно сверить схему проводок с профильным консультантом до закрытия периода.
Перед закрытием месяца сделайте контрольный ручной расчёт по одному-двум документам: умножьте количество в установленных единицах на действующую ставку и сравните с суммой в проводке. Это занимает пару минут и сразу выявляет ошибки в единицах измерения и ставках.
Частые вопросы
В какой конфигурации 1С есть учёт акцизов?
Механизм учёта акцизов присутствует в 1С:Бухгалтерии 8, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация и 1С:Управление нашей фирмой. Глубина функциональности различается: в ERP и КА поддерживаются производственные сценарии и пакетный расчёт, в Бухгалтерии — основные операции реализации, поступления и ручные корректировки.
Какая проводка формируется при начислении акциза?
При реализации — Дт 90.04 Кт 68.22. При передаче на собственные нужды или включении в стоимость — Дт 20 (44, 10) Кт 68.22. При получении денатурированного спирта или прямогонного бензина по свидетельству — Дт 10 Кт 68.22 с последующим вычетом.
Почему документ реализации не рассчитал акциз?
Проверьте три причины: в карточке номенклатуры не установлен признак подакцизного товара или не указан его вид; релиз конфигурации устарел и ставки не загружены; используется вид документа, который не поддерживает автоматический расчёт. После исправления настроек перепроведите документ.
Можно ли начислить акциз вручную?
Да, через документ «Операция, введённая вручную» с проводкой Дт 90.04 (или счёта затрат) Кт 68.22. Сумму рассчитайте самостоятельно по действующей ставке и укажите в комментарии основание — номер первичного документа и расчёт. Ручной способ оправдан для нетиповых операций, но для регулярной реализации лучше настроить автоматику.
Как часто сдаётся декларация по акцизам?
Налоговый период по акцизам — календарный месяц. Декларация подаётся ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца, в тот же срок производится уплата. Для отдельных операций (например, с прямогонным бензином) НК РФ устанавливает особые сроки — сверяйтесь с главой 22 НК РФ применительно к своим операциям.
Нужно ли розничному продавцу алкоголя начислять акциз?
Нет. По общему правилу плательщиками акциза по алкогольной продукции являются производители и импортёры. Розничная продажа алкоголя не является объектом обложения акцизом у продавца. Начисление акциза в этой ситуации — методологическая ошибка, ведущая к излишней уплате налога.
Что важно запомнить
Акциз в 1С начисляется по операциям с подакцизными товарами при корректной настройке номенклатуры, актуальных ставках и правильных документах. Проверяйте проводку Дт 90.04 Кт 68.22, сверяйте обороты по счёту 68.22 с декларацией и не заявляйте вычеты без подтверждающих документов и свидетельств.