Поступление по эквайрингу в 1С: как провести и сверить

Эквайринг — это приём оплаты от покупателей банковскими картами через терминал или интернет-платёж. В учёте такие операции имеют особенность: деньги от покупателя сначала попадают в банк-эквайер, а на расчётный счёт организации поступают позже и уже за вычетом комиссии. Поэтому просто провести «Поступление на расчётный счёт» недостаточно — нужна цепочка документов через счёт 57 «Переводы в пути».

В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрен документ «Операция по платежной карте», а в 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации — «Операция по платежной карте» или «Эквайринговая операция» в связке с кассовыми документами. Ниже разберём полную схему: от настройки договора с банком до сверки с реестром платежей и корректного отражения комиссии.

Материал ориентирован на типовые конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0, Управление торговлей 11 и Комплексная автоматизация 2. Названия документов в вашей конфигурации могут незначительно отличаться, но логика учёта одинакова.

Как устроен учёт эквайринга и почему нужен счёт 57

Ключевая особенность эквайринга — разрыв во времени между оплатой покупателем и зачислением денег на расчётный счёт. Покупатель расплатился картой сегодня, а банк перечислит выручку через 1–3 дня, удержав комиссию. Если отразить поступление сразу на расчётный счёт, учёт разойдётся с банковской выпиской и зависнет вопрос: где деньги?

Для этого промежуточного этапа используется счёт 57.03 «Продажи по платежным картам». Схема проводок выглядит так:

• Дт 62.01 (или 62.02) — Кт 90.01: отражена реализация товара или услуги;
• Дт 57.03 — Кт 62.01: покупатель оплатил картой (документ «Операция по платежной карте»);
• Дт 51 — Кт 57.03: банк зачислил деньги на расчётный счёт;
• Дт 91.02 — Кт 57.03: удержана комиссия эквайера.

Если оплата и зачисление происходят в один день (некоторые банки зачисляют мгновенно), счёт 57 всё равно рекомендуется использовать — это упрощает сверку с реестром платежей и унифицирует учёт.

Настройка перед первой операцией: договор и эквайринговый терминал

Прежде чем проводить операции, убедитесь, что в программе корректно заведены справочные данные. В 1С:Бухгалтерии перейдите в раздел «Справочники» → «Договоры» и создайте договор с банком-эквайером. Для него важно указать вид договора «Прочее» или специальный вид «С банком-эквайером» (зависит от релиза), а также процент комиссии, если планируете автоматический расчёт.

В Управлении торговлей 11 настройка делается в разделе «НСИ и администрирование» → «Казначейство» → «Эквайринговые терминалы». Здесь создаётся элемент справочника «Эквайринговые терминалы», где указывается организация, банк-эквайер, договор эквайринга, касса и ставка комиссии. Если терминалов несколько (торговые точки, интернет-эквайринг), заведите отдельный элемент для каждого — это упростит аналитику.

Проверьте также план счетов: счёт 57.03 должен быть активен, а в настройках учётной политики не должно быть ограничений на его использование. В большинстве типовых баз всё настроено по умолчанию.

Проводим оплату покупателя: документ «Операция по платежной карте»

Когда покупатель расплатился картой, создайте документ «Операция по платежной карте». В 1С:Бухгалтерии он находится в разделе «Банк и касса» → «Операции по платежным картам». Удобнее всего создавать его на основании документа реализации — тогда контрагент, договор и сумма подставятся автоматически.

Заполните ключевые поля:

• Вид операции — «Оплата от покупателя»;
• Контрагент — покупатель (для розницы может быть обобщённый «Розничный покупатель»);
• Договор эквайринга — договор с банком-эквайером;
• Сумма — полная сумма, которую оплатил покупатель (комиссия здесь не вычитается);
• Счёт расчётов — 57.03.

После проведения документ сформирует проводку Дт 57.03 — Кт 62.01 (или 62.02, если это зачёт аванса). Сумма на счёте 57.03 — это «деньги в пути»: обязательство банка перед вами.

В Управлении торговлей при розничных продажах через РМК эквайринговые операции формируются автоматически при закрытии кассовой смены — документы создаются на основании отчёта о розничных продажах. Проверьте, что в настройках кассы ККМ указан правильный эквайринговый терминал.

1. 1
   Создайте договор с банком-эквайером в справочнике «Договоры»
2. 2
   На основании реализации создайте «Операцию по платежной карте» с видом «Оплата от покупателя»
3. 3
   Проверьте проводку Дт 57.03 — Кт 62.01 на полную сумму оплаты
4. 4
   После зачисления денег создайте «Поступление на расчётный счёт» с видом «Поступления от продаж по платежным картам»
5. 5
   Отразите комиссию банка и сверьтесь с реестром платежей

Зачисление денег на расчётный счёт и комиссия банка

Через 1–3 дня банк перечисляет выручку за минусом комиссии. В выписке вы увидите одну сумму зачисления, а в реестре платежей (отчёте банка) — детализацию: общая сумма операций, комиссия, итог к перечислению.

В 1С:Бухгалтерии при загрузке выписки или ручном создании документа выберите вид операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Документ имеет две части: сумма поступления на расчётный счёт (Дт 51 — Кт 57.03) и сумма комиссии (Дт 91.02 — Кт 57.03). В поле «Сумма услуг банка» укажите комиссию — тогда документ закроет счёт 57.03 полностью.

Пример: покупатель оплатил 10 000 руб., комиссия эквайера 2%, на расчётный счёт пришло 9 800 руб. Проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на 9 800 руб. и Дт 91.02 — Кт 57.03 на 200 руб. Остаток по 57.03 по этой операции — ноль.

Если банк перечисляет выручку сводно за день (несколько операций одним платежом), это нормально: в документе поступления укажите общую сумму по реестру, а детализация останется в операциях по платёжным картам. Главное — чтобы суммарный оборот по 57.03 за день сошёлся с реестром банка.

Сверка с реестром платежей и контроль остатка по 57.03

Регулярная сверка — обязательная часть работы с эквайрингом. Банк-эквайер ежедневно или еженедельно присылает реестр платежей (реестр операций). Сверьте его с оборотами по счёту 57.03 в разрезе дней.

Для контроля используйте стандартные отчёты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 57.03 и «Анализ счёта» 57.03. Дебетовый оборот — сумма оплат картами, кредитовый — зачисления и комиссии. Дебетовое сальдо на конец дня — это деньги, которые банк ещё не перечислил; обычно оно должно закрываться в течение 1–3 рабочих дней.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по счёту 57.03

Норма

Соответствует сумме операций за последние 1–3 дня, ещё не зачисленных банком

Тревожный признак

Старое «зависшее» сальдо без движения или кредитовый остаток

Сумма зачисления в выписке

Норма

Равна сумме операций по реестру минус комиссия

Тревожный признак

Расхождение без документированной причины (возврат, корректировка)

Комиссия за период

Норма

Совпадает с реестром банка и ставкой по договору

Тревожный признак

Комиссия выше договорной или списана дважды

Если сверка выявила расхождение, типичные причины: возврат покупателю, проведённый вне программы; операция, отменённая банком; ручная корректировка в терминале; ошибка в сумме документа. Каждую разницу разбирайте по конкретной операции из реестра.

Возвраты, частичные оплаты и интернет-эквайринг

Возврат оплаты покупателю

Возврат оформляется документом «Операция по платежной карте» с видом операции «Возврат покупателю». Проводка будет обратной: Дт 62.01 — Кт 57.03. Банк при очередном перечислении вычтет сумму возврата из реестра — учтите это при сверке. Комиссия по возвратам, как правило, не возвращается, поэтому в реестре она останется.

Интернет-эквайринг и агрегаторы

При оплате через сайт или платёжный агрегатор схема та же, но реестр формирует агрегатор, а сроки зачисления и порядок удержания комиссии определяются договором с ним. Некоторые агрегаторы перечисляют деньги раз в неделю сводным платежом — в этом случае остаток на 57.03 будет накапливаться дольше, и это нормально, если подтверждается отчётом агрегатора.

Оплата по СБП и картой в одном чеке

Смешанные оплаты (часть наличными, часть картой; оплата через СБП) отражайте раздельными операциями: сумма по карте — через 57.03, наличные — через кассу (50 счёт), СБП — в зависимости от договора, обычно тоже через 57.03. Не объединяйте разные способы оплаты в один документ — это сломает сверку.

Как отражается комиссия в налоговом учёте

Комиссия эквайера — это прочий расход организации (в бухгалтерском учёте — счёт 91.02, в налоговом — внереализационные расходы). Важный момент: выручка для целей налогообложения определяется по полной сумме оплаты покупателя, без вычета комиссии. Если покупатель заплатил 10 000 руб., а вам пришло 9 800 руб., доход — 10 000 руб., а 200 руб. — отдельный расход.

Банк-эквайер обычно не выставляет счёт-фактуру на комиссию (услуги банка по эквайрингу НДС не облагаются), поэтому расход подтверждается реестром платежей и выпиской. Храните реестры — это первичные документы для обоснования расхода.

На УСН «доходы минус расходы» комиссия признаётся расходом на дату списания банком. На УСН «доходы» в доход включается полная сумма оплаты, а комиссия налоговую базу не уменьшает — это частая причина вопросов, но таков порядок признания доходов.

Частые вопросы

Можно ли обойтись без счёта 57, если банк зачисляет деньги в тот же день?

Технически можно провести оплату сразу на счёт 51, но это не рекомендуется. Даже при мгновенном зачислении комиссия удерживается отдельно, и без 57.03 придётся дробить документы нестандартным способом. Единая схема через 57.03 упрощает сверку и не создаёт проблем, если банк изменит сроки зачисления.

Что делать, если банк перечисляет выручку одним платежом за несколько дней?

Это допустимо. Создайте один документ «Поступление на расчётный счёт» на общую сумму по реестру с указанием общей комиссии. В учёте счёт 57.03 закроется суммарно, а детализация по дням останется в операциях по платёжным картам. Сверяйтесь с реестром за весь период, который покрывает платёж.

Как провести возврат, если покупатель оплачивал часть картой, часть наличными?

Оформите два документа: «Операция по платежной карте» с видом «Возврат покупателю» на сумму, оплаченную картой, и «Расходный кассовый ордер» на наличную часть. Возвращать всю сумму через кассу или всю через терминал нельзя — это нарушит и кассовую дисциплину, и сверку с банком.

Комиссия в выписке больше, чем по договору. Как отразить разницу?

Проводите фактически удержанную сумму — учёт должен соответствовать выписке. Разницу с договорной ставкой не списывайте «в никуда»: запросите у банка расшифровку. Возможные причины — повышенная комиссия по картам определённых платёжных систем, дополнительные услуги или ошибка банка, которую он должен скорректировать.

Нужно ли отражать эквайринг, если продажи только розничные и покупатели обезличены?

Да. В рознице используйте обобщённого контрагента «Розничный покупатель» или отражайте оплаты картой в составе отчёта о розничных продажах (в УТ 11 операции формируются автоматически при закрытии смены). Счёт 57.03 и сверка с реестром обязательны независимо от того, известен покупатель или нет.

Где искать расхождение, если 57.03 не закрывается?

Постройте «Анализ счёта» 57.03 за проблемный период и сопоставьте каждую строку с реестром банка. Чаще всего виноваты: непроведённый возврат, оплата, ошибочно отражённая на другой договор эквайринга, ручная операция в обход документа или задвоенное поступление из загруженной выписки. Разбирайте расхождение по конкретным операциям, а не итоговой суммой.