Как проводить лизинг в 1С: полная инструкция по учёту

Лизинг в 1С — один из участков учёта, где ошибки возникают чаще всего: предмет лизинга нужно отразить на правильном счёте, платежи разделить на лизинговые и выкупные, а НДС корректно принять к вычету. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого есть специальный механизм — документы группы «Поступление в лизинг», которые автоматизируют большинство операций, если их правильно настроить с самого начала.

Порядок учёта зависит от того, на чьём балансе числится предмет лизинга по договору — лизингодателя или лизингополучателя. С 2022 года действует ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», поэтому лизингополучатель в любом случае признаёт право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, а различие влияет в основном на налоговый учёт и рабочий план счетов. Перед началом работы убедитесь, что программа обновлена до актуального релиза — старые версии не поддерживают требования ФСБУ 25/2018.

Ниже разобрана типовая схема работы в 1С:Бухгалтерии 8.3: от настройки учётной политики до выкупа предмета лизинга. Материал ориентирован на лизингополучателя — именно эта сторона чаще всего ведёт учёт самостоятельно.

Настройка учётной политики и плана счетов перед началом работы

Первое действие — проверить настройки учётной политики: раздел «Главное» → «Учётная политика». Убедитесь, что применяется ФСБУ 25/2018 (в актуальных релизах это значение по умолчанию для организаций на общей системе). Если организация имеет право на упрощённый учёт, допустимо применять упрощённые способы оценки обязательства по аренде — это снижает объём расчётов, но должно быть закреплено в учётной политике.

Проверьте, что в плане счетов доступны необходимые субсчета: 01.03 «Арендованное имущество», 02.03 «Амортизация арендованного имущества», 76.07 «Расчёты по аренде» с субсчетами (76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», 76.07.5 «Проценты по аренде»), а также 001 для забалансового учёта, если предмет числится на балансе лизингодателя в налоговом учёте. В типовой конфигурации эти счета предустановлены, но при переходе со старых версий стоит сверить настройки.

Также заранее заведите в справочник «Контрагенты» лизингодателя, а в карточке договора укажите вид договора «Прочее» или специальный вариант, предусмотренный вашей версией. От корректности договора зависит, какие счета подставит программа в документы.

Отражение получения предмета лизинга

Получение имущества в лизинг оформляется документом «Поступление в лизинг»: раздел «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг». В шапке укажите контрагента, договор и счёт расчётов. В табличной части выберите или создайте основное средство и укажите полную сумму лизинговых платежей по договору без НДС — именно она формирует первоначальную оценку обязательства по аренде.

После проведения документа программа сформирует проводки по признанию права пользования активом (Дт 01.03 — Кт 76.07.1) и отразит НДС, предъявленный лизингодателем, если это предусмотрено условиями. В налоговом учёте при балансе лизингодателя предмет отражается за балансом на счёте 001 по стоимости, указанной в договоре.

Если по договору есть авансовый платёж до передачи предмета, отразите его документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» на счёт авансов (60.02 или 76.07.2 в зависимости от настроек), а затем зачтите при поступлении. Аванс по лизингу — частая точка расхождений, поэтому сверьте его зачёт сразу после проведения документа поступления.

Ежемесячные лизинговые платежи и НДС

Ежемесячно лизингодатель выставляет счёт-фактуру и акт (или УПД) на сумму текущего платежа. В 1С это отражается документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга». Укажите тот же договор, что и в документе поступления в лизинг — программа свяжет платёж с обязательством и корректно закроет расчёты по счёту 76.07.

Оплата платежа оформляется стандартным «Списанием с расчётного счёта». НДС по лизинговым платежам принимается к вычету в общем порядке при наличии корректно оформленного счёта-фактуры — программа сформирует запись книги покупок через документ «Формирование записей книги покупок» или автоматически при проведении поступления, в зависимости от настроек.

1. 1
   Получите от лизингодателя акт и счёт-фактуру на сумму платежа
2. 2
   Создайте «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги лизинга»
3. 3
   Проверьте счета учёта: расчёты должны идти через 76.07, а не 60.01
4. 4
   Зарегистрируйте счёт-фактуру и проверьте попадание НДС в книгу покупок
5. 5
   Проведите оплату документом «Списание с расчётного счёта»
6. 6
   В конце месяца выполните регламентные операции по процентам и амортизации ППА

Проценты по аренде (разница между суммой платежей и приведённой стоимостью обязательства) начисляются автоматически при закрытии месяца регламентной операцией. Проверьте, что в списке операций закрытия месяца присутствует начисление процентов по аренде — если его нет, обновите программу или проверьте настройки учётной политики.

Амортизация и закрытие месяца

Право пользования активом амортизируется в течение срока лизинга. Амортизация начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца: Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44 — по назначению использования) — Кт 02.03. Срок полезного использования для ППА обычно равен сроку договора лизинга, если не предполагается переход права собственности.

В налоговом учёте ситуация зависит от того, на чьём балансе предмет. Если на балансе лизингодателя — лизингополучатель признаёт в расходах лизинговый платёж целиком (за минусом НДС). Если на балансе лизингополучателя — амортизацию начисляет он, а в расходы идёт часть платежа сверх амортизации. 1С ведёт оба вида учёта параллельно, и расхождения между БУ и НУ формируют временные разницы по ПБУ 18/02.

Контрольные точки

Как проверить результат закрытия месяца

Оборотно-сальдовая ведомость по 76.07

Норма

Сальдо уменьшается на сумму оплаченных платежей, нет зависших сумм на 60-х счетах

Тревожный признак

Остаток не меняется или дублируется на 60.01 — платежи прошли мимо аренды

Проводки по амортизации ППА

Норма

Ежемесячно Дт затратного счёта — Кт 02.03 на плановую сумму

Тревожный признак

Амортизация не начисляется или сумма скачет между месяцами

Книга покупок

Норма

Каждый лизинговый счёт-фактура отражён в периоде получения

Тревожный признак

Счета-фактуры отсутствуют или попадают не в тот квартал

Выкуп предмета лизинга

По окончании договора, если предусмотрен выкуп, оформляется документ «Выкуп предметов лизинга»: раздел «ОС и НМА» → «Выкуп предметов лизинга». Укажите выкупную стоимость по договору. Программа спишет ППА и накопленную амортизацию, погасит остаток обязательства по аренде и примет объект к учёту как собственное основное средство на счёт 01.01.

Если выкупная стоимость выделена в договоре отдельно и уплачивается в конце срока, НДС с неё принимается к вычету по счёту-фактуре лизингодателя в периоде выкупа. После выкупа объект амортизируется уже как собственное ОС с новым сроком полезного использования, который организация устанавливает самостоятельно.

Типичные ошибки и как их избежать

Самая распространённая ошибка — отражение лизинговых платежей обычными услугами через счёт 60 вместо специализированного механизма через 76.07. В результате обязательство по аренде не гасится, проценты не начисляются, а отчётность по ФСБУ 25/2018 искажается. Вторая частая проблема — неверная первоначальная сумма в документе «Поступление в лизинг»: если указать стоимость предмета вместо суммы платежей, весь дальнейший расчёт пойдёт с ошибкой.

Также проверяйте зачёт авансов: если авансовый платёж завис на 60.02, а платежи идут через 76.07, в учёте одновременно числятся и переплата, и задолженность. Раз в квартал делайте сверку с лизингодателем и сличайте её с обороткой по 76.07 — это самый быстрый способ поймать расхождения до сдачи отчётности.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли вести лизинг в 1С без документа «Поступление в лизинг»?

Технически платежи можно провести обычными документами поступления услуг, но тогда не будут автоматически формироваться ППА, обязательство по аренде, проценты и корректная амортизация. Для соответствия ФСБУ 25/2018 придётся делать ручные операции каждый месяц, что трудоёмко и рискованно. Рекомендуется использовать штатный механизм.

Что делать, если предмет лизинга на балансе лизингодателя?

В бухгалтерском учёте лизингополучатель всё равно признаёт ППА и обязательство по аренде по ФСБУ 25/2018. В налоговом учёте предмет отражается за балансом на счёте 001, а в расходы принимается лизинговый платёж. В 1С это настраивается в документе «Поступление в лизинг» и параметрах учёта ОС.

Как отразить досрочный выкуп предмета лизинга?

Используйте тот же документ «Выкуп предметов лизинга», указав фактическую выкупную сумму и дату. Программа доначислит проценты до даты выкупа, спишет остаток обязательства и переведёт объект в состав собственных ОС. Перед проведением сверьте с лизингодателем точную сумму досрочного выкупа — она обычно отличается от суммы оставшихся платежей по графику.

Почему в книге покупок нет счёта-фактуры по лизинговому платежу?

Чаще всего счёт-фактура не зарегистрирован в документе поступления или зарегистрирован с неверной датой. Откройте документ поступления, проверьте поле «Счёт-фактура» внизу формы и при необходимости зарегистрируйте его. Также проверьте, не попал ли документ в другой квартал из-за даты получения.

Нужно ли применять ПБУ 18/02 при учёте лизинга?

Если организация не освобождена от применения ПБУ 18/02, то да: различия в оценке ППА и обязательства между бухгалтерским и налоговым учётом формируют временные разницы, а проценты по аренде в БУ не признаются в НУ отдельно. 1С рассчитывает отложенные налоги автоматически при закрытии месяца, если в учётной политике включён балансовый метод учёта по ПБУ 18/02.

Как проверить правильность всей схемы учёта лизинга?

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.07 с субсчетами: остаток по 76.07.1 должен соответствовать непогашенному обязательству по графику, а на 76.07.2 — задолженность только по неоплаченным текущим платежам. Дополнительно сверьте сумму начисленной амортизации ППА с расчётом «стоимость ППА / срок лизинга» и проведите акт сверки с лизингодателем.