Учет и Финансы · 10 мин
Как провести займ в 1С 8.3: получение, выдача и проценты
Как отразить получение и выдачу займа в 1С 8.3: договор, проводки по счетам 66, 67, 58.03, начисление процентов, типовые ошибки и проверка результата.
Займы в 1С 8.3 отражаются через договоры с контрагентами и ручные или типовые операции в зависимости от конфигурации: «Бухгалтерия предприятия», «Управление холдингом» или «ERP». В базовой «Бухгалтерии 3.0» нет отдельного документа «Договор займа», поэтому движения формируются через поступления и списания с расчетного счета, операции вручную и кассовые документы.
Ключевые счета учета — 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (срок до 12 месяцев), 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (свыше 12 месяцев), а для выданных процентных займов — 58.03 «Предоставленные займы». Проценты по полученным займам обычно относятся на 91.02 «Прочие расходы», а по выданным — начисляются в доходы на 91.01.
Перед началом работы важно определить три параметра: кто сторона сделки (ваша организация получает или выдает заем), срок займа и наличие процентов. От этого зависят счета, договор и набор документов. Ниже разобраны оба сценария с конкретными действиями в программе.
Подготовка: договор, контрагент и настройка счетов
Сначала создайте или проверьте контрагента в справочнике «Контрагенты». Если заем получен от учредителя или выдан сотруднику, физическое лицо тоже заводится как контрагент — это стандартная практика, позволяющая вести расчеты по договорам.
Затем откройте карточку контрагента, перейдите на вкладку «Договоры» и создайте новый договор с видом «Прочее». В наименовании удобно указать суть: «Договор займа № 5 от 10.03, полученный» или «Заем выданный, беспроцентный». Валюта — рубли, если заем рублевый.
Проверьте, что в плане счетов доступны нужные субсчета: 66.03 «Краткосрочные займы», 66.04 «Проценты по краткосрочным займам», 67.03 и 67.04 для долгосрочных, 58.03 «Предоставленные займы». В типовой конфигурации они присутствуют изначально, но если учет ведется в доработанной базе, убедитесь, что субсчета не заблокированы.
Проводим полученный заем: поступление денег
Поступление займа на расчетный счет оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Получение займа от контрагента» — в свежих релизах 1С:Бухгалтерии 3.0 эта операция есть в списке.
Заполните поля: плательщик — контрагент-заимодавец, договор с видом «Прочее», сумма займа, счет учета — 66.03 или 67.03 в зависимости от срока. Программа сформирует проводку Дт 51 Кт 66.03 (67.03). Если выписка загружается из клиент-банка, проверьте, что вид операции определился правильно — автоматически 1С часто подставляет «Прочее поступление», и его нужно исправить вручную.
При получении займа наличными в кассу используйте «Приходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции и счетом 50.01 по дебету. Заем в неденежной форме (товарами, материалами) отражается через поступление товаров с последующей ручной корректировкой расчетов — такие ситуации лучше разбирать индивидуально, так как налоговые последствия отличаются.
- 1Создайте контрагента и договор с видом «Прочее»
- 2Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Поступление»
- 3Выберите вид операции «Получение займа от контрагента»
- 4Укажите сумму, договор и счет 66.03 (до 12 мес.) или 67.03 (свыше 12 мес.)
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.03/67.03
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 и сверьте остаток с договором
Начисление и уплата процентов по полученному займу
Проценты начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты — это требование бухгалтерского учета. В 1С:Бухгалтерии 3.0 нет автоматического расчета процентов по займам, поэтому используется документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»).
Создайте операцию последним днем месяца и добавьте проводку: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» (или 67.04). Сумму рассчитайте по формуле: сумма займа × ставка / 365 (или 366) × количество дней пользования в месяце. В комментарии к операции укажите реквизиты договора и период начисления — это упростит проверку.
Уплата процентов оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту» или «Прочее списание», где счет дебета — 66.04. Возврат основного долга — тоже «Списание с расчетного счета», но со счетом 66.03 (67.03). Не смешивайте тело займа и проценты в одном документе без разнесения по субсчетам: это нарушит аналитику и усложнит сверку.
Проводим выданный заем
Выдача процентного займа отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Счет учета — 58.03 «Предоставленные займы». Проводка: Дт 58.03 Кт 51. Договор — с видом «Прочее», аналитика по контрагенту-заемщику обязательна.
Беспроцентный заем в бухгалтерском учете не является финансовым вложением, поэтому его корректнее отражать на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а не на 58.03. Вид операции в документе при этом — «Прочее списание» с ручным указанием счета 76.09.
Начисление процентов по выданному займу — ежемесячная операция вручную: Дт 76.09 (или 58.03, если договор предусматривает капитализацию) — Кт 91.01 «Прочие доходы». Поступление процентов и возврат тела займа оформляются «Поступлением на расчетный счет» с соответствующими счетами дебета.
| Операция | Дебет | Кредит | Документ в 1С |
|---|---|---|---|
| Получен заем | 51 | 66.03 / 67.03 | Поступление на расчетный счет |
| Начислены проценты (полученный заем) | 91.02 | 66.04 / 67.04 | Операция вручную |
| Возвращен заем | 66.03 / 67.03 | 51 | Списание с расчетного счета |
| Выдан процентный заем | 58.03 | 51 | Списание с расчетного счета |
| Выдан беспроцентный заем | 76.09 | 51 | Списание с расчетного счета |
| Начислены проценты (выданный заем) | 76.09 | 91.01 | Операция вручную |
Заем сотруднику: особенности отражения
Займы работникам учитываются на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». Выдача оформляется списанием с расчетного счета или расходным кассовым ордером: Дт 73.01 Кт 51 (50.01). В качестве аналитики указывается сотрудник из одноименного справочника, а не контрагент.
Если заем сотруднику выдан под проценты ниже рыночных или беспроцентный, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой организация как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ. В «1С:Зарплате и управлении персоналом» для этого есть отдельный документ, в «Бухгалтерии» расчет выполняется вручную. Точные ставки и пороги для расчета матвыгоды периодически меняются — проверяйте актуальные нормы перед начислением.
Удержание займа из зарплаты отражается проводкой Дт 70 Кт 73.01 и требует письменного согласия работника либо условия в договоре займа. Без согласия удержания сверх установленных ограничений производить нельзя.
Проверка результата и сверка
После отражения всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 58.03, 66, 67, 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. Остаток по 66.03 должен совпадать с невозвращенной суммой основного долга, по 66.04 — с начисленными, но не уплаченными процентами.
Проведите акт сверки с заимодавцем или заемщиком — в 1С есть типовой документ «Акт сверки расчетов» (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Акты сверки»), куда подтягиваются расчеты по договору. Убедитесь, что в сверку попали и тело займа, и проценты.
В бухгалтерском балансе займы попадают в разделы «Заемные средства» (полученные) и «Финансовые вложения» либо «Дебиторская задолженность» (выданные). Перед сдачей отчетности проверьте корректность переноса долгосрочной задолженности в краткосрочную, если до погашения осталось менее 12 месяцев, — в типовой конфигурации этот перенос выполняется вручную операцией с 67 на 66 счет.
Как проверить результат
Остаток равен невозвращенному телу займа по договору
Остаток не сходится с договором или висит на счете 76/91
Дт 51 Кт 66.03 (получение) или Дт 58.03 Кт 51 (выдача)
Операция прошла как «Прочее поступление» на 91 или 76 без причины
Есть ежемесячная операция Дт 91.02 Кт 66.04
Проценты начислены один раз на дату уплаты
Все проводки содержат контрагента и договор «Прочее»
Пустой договор или договор «С покупателем»
Частые вопросы
Каким документом оформить заем, если в выписке нет вида операции «Получение займа»?
Используйте «Прочее поступление» и вручную укажите счет кредита 66.03 или 67.03 с заполнением контрагента и договора. Результат по проводкам будет идентичен, главное — правильная аналитика и счет.
Нужно ли начислять НДС с процентов по займу?
Нет, операции по предоставлению займов в денежной форме, включая проценты, не облагаются НДС. В книге продаж такие суммы не отражаются.
Как отразить прощение займа учредителем?
Оформляется операцией вручную: Дт 66.03 (67.03) — Кт 91.01. Налоговые последствия зависят от доли участия учредителя и условий прощения — в ряде случаев доход освобождается от налога на прибыль, в других нет. Перед проводкой проверьте актуальные условия освобождения в НК РФ.
Можно ли автоматизировать расчет процентов в 1С:Бухгалтерии 3.0?
Типового автоматического механизма нет — начисление делается операцией вручную каждый месяц. Для большого количества займов используют внешние обработки, расчет в Excel с последующим вводом операции или переход на конфигурации с расширенным казначейством.
Чем отличается отражение займа в валюте?
Валютный заем учитывается на тех же счетах, но с валютной переоценкой: курсовые разницы по телу займа и процентам относятся на 91 счет. В документах указывается валютный счет и договор в валюте, программа выполняет переоценку при проведении и при закрытии месяца.
Что важно запомнить
Полученный заем — Дт 51 Кт 66.03/67.03, выданный процентный — Дт 58.03 Кт 51, беспроцентный — на 76.09. Проценты начисляйте ежемесячно операцией вручную, разделяйте тело займа и проценты по субсчетам и всегда ведите аналитику по контрагенту и договору с видом «Прочее». Итог сверяйте по ОСВ и акту сверки с контрагентом.